公司内控与风险管理知识竞赛试题
一、单选题（共40题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》中所定义的风险是：（）
A、不能实现的业务目标
B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性
C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响
D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性
2、财务部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》里面所阐述的内部控制的要素不包括以下哪一项：（）
A、内部环境 B、制度体系
C、风险评估 D、信息与沟通
3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（）
A、各有关职能部门和业务单位
B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会
C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会
D、外部中介机构
4、根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）
A、全面性原则 B、重要性原则
C、持续性原则 D、制衡性原则
5、资金管理风险对企业造成的影响是什么？（）
A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损
B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元
C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元
D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放
6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（）
A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析
B、财务部门每月组织固定资产盘点 C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65% D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平 7、公司管理层在开展年度风险评价中发挥什么作用？（）
A、监督 B、指导 C、执行 D、保障
8、哪一项不符合内部控制的不相容岗位职责分离原则？（）
A、公司进行人员精简，要求财务部门记账会计同时兼任出纳
B、车间统计员负责每月考勤记录和车间设备台账管理
C、市场部员工报销差旅费，由报销人填写报销申请单，部门负责人审核
D、物资采购中心采购管理岗负责向供应商询价，物资采购中心主任负责审核价格的合理性
9、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（）
A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失
B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度
C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加
D、客户拖欠货款，导致企业资金链出现紧张
10、哪项不属于财务信息安全风险对企业造成的影响？（）
A、在计算机化环境下，财务信息泄密和被恶意篡改，甚至被删除，给财务计算机化使用者造成较大损失
B、由于相关财务人员缺乏信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据丢失
C、财务管理系统受到黑客攻击，导致当期企业财务数据泄密
D、连续不断发生的由于会计舞弊而导致的财务丑闻，其直接结果是会计信息的严重失真，使会计界遭遇了前所未有的信任危机
11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（）
A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱
B、过时的信息将导致内部控制失效
C、控制应该针对所有领域的工作情况
D、控制应该尽量简单及便于操作
12、信息技术风险对企业造成的影响不包括：（）
A、数据大量集中，带来信息系统故障从而导致较长时间业务中断
B、信息系统基础建设滞后于业务的高速增长，影响企业的有效运营
C、信息系统遭到黑客和病毒的攻击，给企业带来极大损失
D、年度财务信息未及时进行公告，受到监管部门处罚
13、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如：为了发现不利事件的发生（检查性控制）；为了避免不利事件的发生（预防性控制）。以下控制措施中属于检查性控制的是：（）
A、每月进行银行存款余额调节 B、对所有特定余额的支出要有两人签字 C、在经济业务发生当日进行记录 D、要求内部审计部门所有成员成为注册内部审计师
14、哪种因素不会使企业面临合规风险？（）
A、未按规定缴纳营业税
B、非法占用土地进行职工住房开发建设
C、按设备销售合同的约定，在设备交付前向客户收取预订款
D、基建项目未取得施工许可证或者开工报告擅自施工
15、在执行费用报销申请与审批流程时，财务部费用会计控制的风险不包括：（）
A、费用计算不正确
B、未经过恰当、充分地授权
C、#5@p跨期
D、费用所对应的业务不合理
16、对于组织而言，现金收付职能须与相应的现金记录职能分离，目的在于：（）
A、保证现金收付的物理安全
B、在现金收支的最初确定责任
C、避免现金坐支
D、避免现金被挪用
17、信息披露风险产生的原因不包括：（）
A、未按上市规则要求及时披露重大关联交易信息
B、上市企业披露的年度报告信息收集错误
C、对外披露信息未经过适当权限的审核
D、管理层未对区域销售数据进行及时跟踪
18、下列哪项不属于投资风险对企业造成的影响？（） A、股票投资本年度回报低于市场平均水平 B、由于汇率变动，导致远期外汇合约账面金额损失5000万元 C、由于海外需求萎缩，海外投资项目未能获得预期每年1.5亿元的投资收益
D、工程项目未获得环保部门核准擅自开工，被处以2000万元罚款
19、企业识别外部风险时所应该关注的因素为：（）
A、法律法规、监管要求等法律因素
B、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素
C、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素
D、营运安全、员工健康等因素
20、有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：（）
A、遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统
B、遏制舞弊的首要方式是依靠高层管理人员发现舞弊
C、遏制舞弊的首要方式是依靠内部审计人员发现舞弊
D、遏制舞弊的首要方式是依靠外部机构人员发现舞弊
21、以下哪项控制措施不能有效地帮助企业应对信息披露风险？（）
A、建立企业重大信息报告程序
B、严格控制信息披露的流程、内容和途径
C、建立信息披露责任追究制度，严格追究相关责任人的责任
D、加强信息系统基础建设，使其能够满足企业高速发展的需求
22、以下哪项措施无法有效地帮助企业应对合规风险的影响？（） A、关注国家及监管部门的法律法规信息变动 B、对原材料进行统一招标，以确保其质量符合企业要求 C、对重大经济合同、协议进行审查并出具法律意见
D、针对重大违规事件开展独立或联合调查
23、哪些控制措施能够防止原材料订购数量超出公司需要？（）
A、在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书
B、当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货
C、一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策
D、一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策
24、采取何种控制有助于防止向卖方多付货款？（）
A、在付款时审查辅助性文档
B、要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方
C、对每项开支审查入账情况
D、在从卖方订购材料之前审批采购订单
25、哪项不是企业应对财务信息安全风险的控制措施？（）
A、建立多级备份机制，对于财务数据，定期进行备份
B、制定内部财务管理制度，严格把守财务信息存取关
C、防范计算机病毒和黑客，采取防火墙等技术，将病毒以及非法侵入拒之门外
D、财务人员与客户进行应收账款对账，确保应收账款记录的准确性
26、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。ⅱ.员工对待其工作是客观
的。ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。（）
A、ⅰ和ⅱ B、ⅲ和ⅳ
C、ⅰ和ⅳ D、ⅱ和ⅳ
27、哪项不属于人力资源风险对企业造成的影响？（）
A、高级技术人员向竞争对手企业流动
B、由于工资重复发放导致当月工资成本增加
C、员工缺乏足够薪酬激励，部分员工消极怠工
D、企业人才储备出现断层，25岁-35岁人员仅占员工总数5%
28、内部制度设计不当、人员疏忽或管控不周所造成损失是指下列哪项风险？（）
A、信用风险 B、国家风险
C、作业风险 D、市场风险
29、不相容职务会使企业：（）
A、职务设置繁杂 B、机构臃肿
C、工作拖拉 D、增加舞弊的可能性
30、哪项措施可以将劣质元器件引起的变压器成品缺陷减少到最低程度？（）
A、对恰当处理在产品库存采取文件备案
B、要求对所有采购活动规定原材料规格指标
C、及时跟踪所有不利使用差异
D、在生产过程结束时确定损坏金额
31、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是:（）
A、系统控制 B、手工控制
C、预防性控制 D、检查性控制
32、哪项不属于企业应对海外业务风险的控制措施？（）
A、增加海外注册公司的资本金
B、了解并熟悉当地的法律、法规及风土人情
C、在选择目标市场时，充分考虑及评估进入风险
D、指派拥有丰富经验的人员或当地团队进行有效管理
33、根据《企业内部控制基本规范》，对控制的最全面的定义是：（）
A、设计用以保证资产得到恰当保护，并保证经营和财务记录的完整一致性的政策和实务
B、设计用以保证所有会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序
C、企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程
D、管理层设计的会计系统和相关的控制程序
34、有关风险的最好描述是：（）
A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性
B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不确定性
C、发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性
D、发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不确定性
35、在评估一项活动的风险时，评估人员应评估：（）
A、风险事件的可能性
B、风险事件的影响程度
C、风险事件的可能性和影响程度
D、风险事件的损失金额
二、多选题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上的正确答
案。不选、漏选、多选或选错均不得分）
36、《中央企业全面风险管理指引》规定的风险管理基本流程包括：（ ） A、收集风险管理初始信息 B、进行风险评估 C、制定风险管理策略 D、进行风险转移
37、企业应当建立合同协议会审制度，合同协议承办部门应当将起草的合同协议文本交由合同协议关键条款涉及的其他专业部门和法律部门会同审核并出具书面意见。会同审核的重点主要包括以下方面：（ ）
A、合法性 B、可行性
C、经济性 D、程序性
38、根据《企业内部控制基本规范》，企业加强内部控制，是为了合理保证以下哪几项基本目标的实现？（ ）
A、经营的效率和效果
B、财务报告及经营管理信息的真实、可靠和完整
C、资产的安全完整
D、国家法律法规和有关监管要求
39、企业识别内部风险，应当关注下列因素：（ ）
A、高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素
B、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素
C、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素
D、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素
40、拟定筹资方案时应考虑：（ ） A、企业经营范围 B、拟投资项目的未来效益 C、目标资本结构
D、可接受的资金成本水平和偿付能力
41、上市企业应根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，建立重大信息对外披露制度，明确规定重大信息的范围和内容。企业对外披露信息，其内容可以包括以下哪几项？（ ）
A、定期报告：指企业根据监管机构要求在指定时间内披露的年度财务报告和中期财务报告
B、临时报告：指企业根据监管机构要求披露的除定期报告以外的信息
C、主要负责人工作报告：企业各部门第一负责人的工作总结报告
D、日常信息披露：指企业发生的需要对外披露的重大活动
1-5 CBDCB 6-10 BCABD 11-15 CDACD 16-20 DDDAA 21-25 DBAAD 26-30 CBCDD 31-35 DACAC 36 ABC 37 ABC 38 ABCD 39 ABCD 40 ABCD 41 ABD
第二篇：内控风险管理师
国家内控风险管理师项目办公室 ★关于召开“内控风险管理师”培训考试的通知（第4期）
【专家视角】
企业内部控制对企业来讲是防范各种风险的防火墙，对投资者来讲是检验一个企业管理水平的试金石。
财政部将会同国务院有关部门扎实抓好企业内部控制规范体系的贯彻实施工作：一是着力开展各种行之有
效的内控宣传，在全社会营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的内控文
化；二是着力实施全方位、全覆盖的内控规范培训，重点培训企业高级管理人员和相关监管部门的工作人
员，并将内控规范培训纳入会计人员继续教育内容；三是着力做好企业内控规范体系实施前的各项准备工
作，确保实施工作平稳、有序、顺利进行；四是争取在内部控制建设所依据的规范、内部控制审计所遵循
的准则及注册会计师相关业务监管要求等方面，建立互认机制，切实降低中国企业境外融资成本。
——国家财政部副部长 王 军
结合中央企业开展内部控制体系建设的情况，加强内部控制有助于提升企业整体管理水平。中央企业
要在贯彻执行企业内部控制规范方面作出表率，以健全企业内部控制体系为契机，切实提高管理水平，增
强国际竞争力。
——国务院国资委副主任 邵 宁
审计机关要加强对被审计单位内部控制的审计监督，推动内控规范的贯彻落实，促进被审计单位完善
内部控制；同时，要加强对被审计单位内部审计工作的指导和监督，支持内部审计机构和人员履行内控职
责，推动内部审计更好地发挥职能作用。
——国家审计署副署长 董大胜
【证书颁发】
国家人力资源和社会保障部教育培训中心颁发《内控风险管理师》岗位能力证书。（戴国徽）
本证书全国范围内通用，可作为用人单位对持证人任用，考核，聘用和能力评价的重要依据。
【收费标准】
全国统一收费标准：5800元/人（含培训费、教材费、考试费、证书费）
地点：北京-中央财经大学 20xx年5月19、20、21、22日培训（22日下午考试）
增值服务：可免考申请由国际认证协会颁发《国际注册企业风险管理师》国际职业资格证书。
注：需另付评审费：4000元/人（自愿）。
附件一：
【关于内控风险管理师】
20xx年国务院国资委发布《中央企业全面风险管理指引》,20xx年，财政部、审计署、保监会、证监会、银监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，20xx年4月，财政部等五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》。将自20xx年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，20xx年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
为全面贯彻实施企业内部控制规范体系；着力实施全方位、全覆盖的内控规范培训，着力做好企业内控规范体系实施前的各项准备工作，配合企业建立内部控制手册和风险管理实施手册等内控制度，国家人力资源和社会保障部教育培训中心与北京汇诠恒国际教育机构合作开展《内控风险管理师》项目并在全国推行。内控风险管理师项目官网：
【申报对象】
企业董事会成员、总经理、财务总监、审计总监、内控总监、运营总监、人力资源和质量安全负责人；审计师、会计师、评估师、经济师、工程师及企业管理人员
【课程体系】
附件二：
【本期专家】
郑洪涛 博士，国家内控风险管理师项目专家教授，北京国家会计学院教务部主任，教授，主持和参与国家宏观经济重点课题研究；设计和主持企业股份制改造及股票的发行上市；金融机构的风险管理及内部控制研究。曾主持科技部、财政部、中国证监会重点课题。研究和教学内容包括企业财务风险分析及控制制度设计、兼并收购重组方案设计等。
高 慧 国家内控风险管理师项目专家教授，国际财务管理师协会金融工具，风险管理科目主讲讲师，人力资源和社会保障部《理财规划师》财务会计，金融工具主讲讲师，长期致力于企业财务管理的实际操作和培训工作，对中国企业的财务管理现状及其解决方案有深入思考和独到见解，擅长于项目评估、项目的投融资、风险管理、金融市场和金融工具、财务分析等
【课程收益】
? 掌握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论。
? 掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进。
? 提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境。
? 通过企业运作中的典型实例帮助学员明确主要业务活动中的控制要点、控制标准和方法。 ? 掌握如何结合企业自身特点来建设本企业内部控制手册和风险管理实施手册等内控制度。
【申报条件】
? 财务会计、审计、工商管理、信息工程专业的本科毕业生或同等学历，三年以上相关工作经验者；或大学专科毕业或同等学历具有四年以上相关工作经验者均可报名。
? 已获得国家会计师、经济师、工程师职称证书等人员；
【证书样本及证书查询】网址：edu.
附件三： 【准备资料】
? 填写项目申请表1份、两寸蓝底彩色照片2张、身份证复印件1份、学历证复印件1份。 ? 地址: 北京市海淀区紫竹院路81号10号名邸B座306室 邮 编：100089 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
国家内控风险管理师报名确认表
