XX区国家税务局政策法规

20xx年法治报告

今年以来，我部门在市局和本局党组的正确领导下，在全局各相关部门的全力支持和密切配合下，全体税干同心同德，真抓实干，按照各级国税工作会议精神，以党的十八大和十八届三中全会精神为指针，以党的群众路线教育实践活动为抓手，全面贯彻落实邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，紧紧围绕国税系统“强管理、重服务、创机制、促发展”的工作方针，不断加强执法督察工作，促进了全局依法行政，较好地完成了全年的各项工作任务。现将我单位20xx年主要工作汇报如下：

一、提高认识，加强组织领导，深入落实税收执法责任制，强化日常预警管理，不断提高执法正确率

为全面贯彻落实20xx年税收执法督察工作的整体部署，确保税收执法督察工作取得实效，按照省局和市局关于开展20xx年税收执法督察工作的通知要求，结合我局工作实际，

印发了《XX市国家税务局20xx年税收执法督察工作实施方案》的通知，20xx年税收执法督察工作围绕税务总局的重大决策及区局、市局税收中心工作开展，重点对税收执法、行政审批权力事项清单制度和行政处罚裁量基准落实情况、税收规范性文件的合法性情况和增值税（含营改增）、消费税、企业所得税等涉及的税收优惠政策执行情况，以及组织收入原则落实情况进行税收执法督察。在督察方式上，我局采取查阅资料、重点抽查、延伸检 1

查等。有效遏制了税收执法和组织收入中的不规范行为。

执法考核方面，着重解决预警期应整改未整改执法过错和同一类型执法过错反复发生的问题，实现了提高执法水平与服务层次的新突破，提高了全局执法监督的效率,促进了税务人员执法行为的规范和风险意识的增强。今年全局执法正确率为100%。全局自动考核追究0人次；人工考核共计考核追究3人次，追究金额300元，实现了实实在在的突破。

二、认真组织开展疑点数据的核查工作

今年涉及我局疑点数据共计17项107条，法规部门针对这些疑点数据全面进行核查，对核查出现的问题按规定列入绩效考核处理，并按要求录入核查反馈，上报的资料齐全并符合要求。

通过对疑点数据形成原因的梳理和分析，发现了征管工作中的薄弱环节，增强了执法监督的针对性，构建了人机结合的税收执法责任制考核追究机制。

三、认真开展税务执法案卷评查工作，严格落实行政处罚裁量基准，从源头防范执法风险

一方面利用数据系统对我局检查期间存在的行政许可和行政处罚案件进行查阅，对符合文件规定的标准进行筛选。从而明确评查检查范围。

另一方面根据筛选出的结果进行实地检查，调取相关案卷根据案卷内容与系统登记信息进行比对从中发现问题。

经检查截止到检查期间，涉及行政处罚案件163件（次），均 2

为简易处罚，无按照一般程序处罚案件。涉及行政许可范围的主要是增值税一般纳税人使用增值税专用#5@p版面改版，受理审批程序符合法定程序，经检查全部合格。无违法违规现象。检查稽查案卷5卷，未发现问题。

同时，严格落实行政处罚裁量基准，进一步规范税务行政裁量权。一方面认真落实《税务行政处罚裁量权实施办法》和《税务行政处罚裁量基准》，进行了文件的转发，并在内网和办税服务厅进行了公告；另一方面组织了专门的培训班，就最新政策的规定和详细内容进行了解读，为规范税收执法、优化纳税服务发挥应有的作用。针对督查发现的问题，及时纠正，及时通报，做到防微杜渐。

四、认真开展税务行政审批事项的梳理，全面推进依法行政 为推进我局税务行政审批制度改革，进一步规范行政审批行为，有效落实《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（20xx年第10号公告）及总局“便民办税春风行动”实施方案，切实提高行政机关工作效率，按照省局和市局《关于开展税务行政审批制度改革调研工作的通知》要求及20xx年5月30日全市国税系统改革调研工作会议精神，我局于20xx年6月开始对国家税务总局公布的80项非行政许可审批事项、7项行政许可审批事项及税收征管中存在但未列明的审批事项进行了认真细致的梳理。将国家税务总局公布的87项税务行政审批事项和省国税局梳理的《国务院历次取消和下放的税务行政审批项目》进行了转发，并在内网和 3

办税服务大厅进行公告。

五、认真开展好重大税务案件审理工作

我局严格执行《国家税务局系统重大税务案件审理工作规程（试行）》有关规定，认真参加市局组织的专题培训，严格落实重案审理双人上岗的规定；严格掌握重大案件和一般案件的标准；按照规定程序和时限要求开展好重大税务案件审理工作。在审理过程中，树立风险意识，坚持书面审理与会议审理相结合，坚持实体与程序并重，充分发挥重大税务案件审理委员会集体审议作用。注重与有关各方的沟通，注重听取各方意见，提高案件审理水平，有效降低税收执法风险。

六、进一步加强法制宣传教育，深入开展“六五”普法依法治理工作，全面营造和谐税收法制环境。

为进一步加强普法宣传教育工作，增强国税干部和纳税人的法制观念，不断提高税法遵从度，我们坚持法制宣传与法治实践相结合，深入开展多层次、多领域的依法治理，制发了20xx年普法工作要点。一是狠抓干部职工法律法规知识的宣传学习教育，不断提高干部职工法律素质。我们积极抓住4.1税法宣传月和便民办税春风行动的有利契机，通过各种新闻媒介、税法公告等形式向社会各界进行了广泛宣传，活动中，我们开展了送税法进社区、送税法进校园、送税法进企业，问需纳税人、纳税人满意度调查和争求意见座谈会等等。通过大范围、深层次的政策宣传及工作宣传，进一步拓展了纳税服务内涵，提高了纳税人的纳税意 4

识和自觉性，征纳双方形成了良好的互动。二是积极利用现有网络资源，在网上开展法制宣传教育。我们将《省国家税务局推进依法行政工作五年规划》《XX市国家税务局加强基层建设三年规

划》《中华人民共和国税收征管法》《中华人民共和国行政强制法》、《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政许可法》等法律法规和各种案例、知识问答、最新政策法规放置在单位内部的局域网络上，强化了宣传教育。

七、20xx年政策法规及执法督察工作计划

（一）继续深入推行税收执法责任制。

（二）认真做好税收执法督察工作。

（三）继续做好税收优惠政策落实的跟踪问效工作。

（四）继续做好重大税务案件的审理工作。

（五）继续做好税务行政复议、应诉等税务行政救济工作。

（六）继续做好“六五”普法的宣传教育工作。

（七）完成好上级交办的其他临时工作。

20xx年12月4日

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第二篇：国税自查报告

关于对XX公司20xx年1月至20xx年12月

纳税情况的自查报告

XX市XX国家税务局稽查局：

按照贵局于20xx年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》（国税稽告字[2010]001号）的相关要求，我公司组织相关人员于20xx年7月5日至7月30日，对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况：

XXXX公司成立于20xx年7月，注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。

XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的#b@2、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成

具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。

二、企业涉税情况：

XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。

XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，20xx年取得收入245494元，开具普通销售#5@p，已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513.92元，未缴纳企业所得税；20xx年取得收入1462122.25元。其中开具普通销售#5@p143071.30元，开具通信工程款#5@p1319050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615.35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385409.95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321.04元。

三、本次税收自查情况：

接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：

1、 增值税相关涉税情况检查：

我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在20xx年度取

得收入245494元时，开具了普通销售#5@p，按3%的比例缴纳了增值税7364.82元。20xx年开具普通销售#5@p143071.30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。

2、对与收入相关的事项进行了检查。

我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在对我公司业务及#5@p开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现20xx年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。

3、对与成本费用相关事项进行了检查。

经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：

⑴ 、产品销售成本及结转方面存在的问题：

经检查，我公司20xx年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元；20xx年取得收入1462122.25元，账面反映产品销售成本1225994元。

经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。20xx年的成本已取得相关#5@p，2010公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工

费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关#5@p。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元

⑵ 、期间费用核算方面存在的问题：

在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： ① 、房屋装修及设备款共87481.37元未采取摊销,直接计入管理费用;

② 、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销；

③ 、个人电话费用合计9751.72元计入公司管理费用未纳税调整; ④ 、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整；

⑤ 、未取得正规#5@p入管理费用金额1760.40元未纳税调整。 ⑥ 、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。

在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： ① 、个人电话费用合计3276.05元计入公司管理费用未纳税调整; ② 、未取得正规#5@p入管理费用金额6000元未纳税调整。

3、对相关涉税事项进行了检查。

我公司在对20xx年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792.37元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额

62792.37元属编报错误。

4、自查中存在的问题说明。

通过自查，我公司由于开具普通销售#5@p应补缴增值税4167.13元，我公司2009、20xx年度企业所得税应分别调整如下：

20xx年度：

调整后企业所得税应纳税额=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元

20xx年度：

调整后企业所得税应纳税额

=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元

应补缴企业所得税=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元 =27378.7元

以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。

XXXX公司

20xx年XX月XX日