审计总结

时间:2024.3.27

索引号:BA

XX股份有限公司审计总结

201X年12月31日

编制:                                 日期:                               

       外勤主管:

复核:                                 日期:                               

       项目负责经理:

批准:                                 日期:                               

       项目负责合伙人:

批准:                                 日期:                               

       独立复核人(如适用)


1.企业基本情况

1.1企业设立、发展概况

1.2企业主要经营范围

1.3介绍公司的股权结构、分(子)公司

2.审计工作范围

我们接受**股东的委托,按照《中国注册会计师审计准则》审计该企业根据企业会计准则编制的截至201*年12月31日止资产负债表以及201*年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表及财务报表附注。

3.重新核定审计重要性水平

(1)在审计计划阶段,我们按以下原则设置审计重要性水平、实际执行的重要性水平和细微错报:

                                                      人民币元

201*年经常性业务税前利润                              40,250,736

审计重要性水平PM(税前利润的5%)                        2,012,537

实际执行的重要性水平TE(审计重要性水平的75%)           1,509,403

细微错报SAD(审计重要性水平的5%)                         100,627

(2)在审计总结阶段,我们按审定数评估计划阶段设定的审计重要性水平:

                                                     人民币元

201*年审定经常性业务税前利润                         36,171,898

按5%计算的重要性水平                                 1,808,594

(3)我们按审定数和计划阶段确定的比例重新计算的重要性水平虽然低于计划阶段设定的重要性水平,但仍然高于实际执行的重要性水平,因而我们在审计计划阶段设定的重要性水平在审计过程中无需进行调整。

4.重大会计审计问题

4.1 应收款项及坏账准备

                                                 20X6              20X5

      应收账款                               175,627,824           191,896,658

      坏账准备                                (1,970,443)           (1,662,582)

                                            173,657,381          190,234,076

4.1.1坏账准备的计提

公司对应收账款采用备抵法核算坏账损失,分别提取特别坏账准备及一般坏账准备。特别坏账准备,是指管理层对个别应收款项的可收回程度做出判断并计提相应的坏账准备。一般坏账准备,是指除特别坏账准备之外,管理层对剩余的应收账款根据应收账款期末余额的千分之五计提坏账准备。

公司本年坏账准备余额如下:

特别准备                                          1,100,000

一般准备                                           870,443

                                                   1,970,443

公司本年的特别准备是针对XX公司计提的。经审核,该特殊准备是为XX公司因为产品C195面套发黄,CD132遮阳板发生异响等产品质量问题提出的质量索赔费用而100%计提的。我们查核了相关的索赔依据,未发现其计提存在不合理性。

除上项特别准备外,公司根据计提特别准备后的应收账款余额的千分之五计提一般准备,计算如下:

扣除特别准备后的应收账款余额                      174,888,382

一般准备比例                                            0.5%

                                                     870,443

经审核,公司的主要客户为AA公司、BB公司、CC公司、XX公司,上述客户20X6年12月31日应收账款的余额为人民币172,713,582元,占全部应收账款的比例为98.14%。其至外勤工作结束日的期后收款已达33%。在审计中我们未发现有重大的应收账款的回收性问题。因此,我们认为,公司按照应收账款的千分之五计提一般准备是适当的。

4.2存货及存货跌价准备

4.2.1 存货

20##年12月31日存货的分析如下:

                                                  20X6                20X5

     原材料                                  14,956,455                 4,875,838

     在产品                                     600,575                   624,804

     产成品                                   6,723,166                 3,777,518

                                             22,280,196                 9,278,160

存货跌价准备:

    原材料                677,052       437,254             -    1,114,306

    产成品                      -      221,575            -   221,575

    合计                  677,052      658,829           -  1,335,881

                                                   20X6年                 20X5年

存货周转天数:                                10天                    7天

公司的存货分别存放在XX本部,XX大方仓库,XX办事处以及XX分公司。公司于20X6年12月17日对其XX本部,XX大方仓库,XX办事处以及XX分公司的全部存货进行了全面盘点,我们同时进行了监盘及抽盘,未发现重大盘盈、盘亏现象;核对仓库存货记录与公司账面存货,亦未发现异常差异。我们根据20X6年12月17日的盘点数量、20X6年12月18日至12月31日的采购单、领料单、出入库单以及材料成本计算表格计算出20X6年12月31日的公司存货数量,并与公司的账面存货数量以及从各仓库收回的存货变动情况汇总分析无重大差异,期末账面存货数量可确认。

公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值按公司在正常生产经营过程中,以同类品种的当期平均售价减去销售所必需的估计费用后的价值确定。我们审核了负毛利的产品以及残次冷被、周转太慢的产品,发现客户计提的存货跌价准备是合理的,其中对于已停产的原材料计提了人民币713,910元(主要就是原材料C195),对于因设计变更而已不再使用的原材料计提了人民币400,395元,对于已停产的产成品计提了人民币105,189元,对于因设计变更交付维修的计提了人民币116,386元。同时,我们在盘点中未发现周转慢的存货。在对公司存货做可变现净值测试时,我们对抽样的样本察看了其20X6年12月1日至20X7年1月31日的销售发票,对全部负毛利的产品我们比较了其销售价格和单位成本,发现公司少计提跌价准备人民币100,448元,由于金额较小,不影响报表数的公允反映,且客户不同意调整,所以我们同意客户不予调整。

5.已审计财务报表的合理性分析

我们对已审计财务报表的进行了总体合理性分析,已审计财务报表与我们了解到的被审计单位实际情况相符。

5.1 资产负债表

    资产                          附注 20X6年12月31日  20X5年12月31日

                                            人民币万元        人民币万元

流动资产

银行存款                        (1)             220,675              191,533

应收票据                                         91,920              97,850

应收账款                        (2)             173,657             190,234

其他应收款                      (3)               2,053               2,558

预付账款                                          1,200               1,474

存货                            (4)              20,944               8,601

待摊费用                        (5)                  12                   97

流动资产总计                                    510,461              492,348

固定资产

固定资产                        (6)              37,882              41,942

在建工程                        (7)               5,398                 101

                                                 43,280               42,043

无形资产和其他资产

无形资产                                          6,668               7,177

长期待摊费用                    (8)                 573                3,234

                                                  7,241               10,411

资产总计                                        560,982              544,803

负债及所有者权益                  附注 20X6年12月31日   20X5年12月31日

                                           人民币万元          人民币万元

流动负债

短期借款                          (9)          (46,530)             (74,060)

应付票据                         (10)        (132,588)           (121,364)

应付账款                         (11)        (181,799)           (161,661)

预收账款                         (12)            (697)             (4,537)

应付工资                                       (1,066)               (957)

应付福利费                       (13)             (94)               (875)

应交税金                         (14)             695               (5,315)

应付股利                         (15)         (45,502)                  -

其他应付款                       (16)         (15,842)              (9,859)

预提费用                         (17)          (1,923)             (9,106)

流动负债总计                                (425,347)            (387,733)

负债总计                                    (425,347)            (387,733)

所有者权益

实收资本                                      (44,444)            (44,444)

资本公积                                      (28,810)            (28,810)

盈余公积                                       (9,844)             (9,844)

未分配利润                                    (52,538)            (73,971)

所有者权益总计                              (135,636)            (157,069)

负债和所有者权益总计                        (560,982)            (544,803)

附注:

(1) 银行存款较上年增长了人民币29,142万元,主要由于本年销售增长了和年底的大量账款收回。

(2) 应收账款较上年减少了人民币16,577万元,主要是因为对XX公司和AA公司的应收账款分别增加了人民币9,300万元和人民币6,000万元,而对BB公司和CC公司的应收账款分别减少了人民币32,300万元和人民币3,200万元;坏账准备人民币392万元是由于公司出售给XX公司的产品C195面套发黄,CD132遮阳板发生异响,XX公司直接向公司索赔,认为是公司产品的质量问题,公司认为这批产品收回可能小,因此作了全额特殊坏账准备。

(3) 其他应收款较上年人民币506万元的减少系收回与AA公司的风险保证金约人民币720万元,本年未有重大金额的其他应收项发生。

(4) 存货余额比上年高出人民币12,343万元主要有以下原因:(1)为生产产品J48进口一批金额为人民币10,016万元的原材料,该原材料于上年购买,因其购买周期较长但产品J48于本年四月至十月停产,所以该原材料耗用低于预计。(2)由于AA公司年末降低了其需求量,一批金额为人民币2,946万元的产成品未售出。在20X7年1月该项存货已售出。(3)对原材料C195 预提的跌价准备为人民币714万元.

(5) 待摊费用较上年人民币85万元的减少主要因为公司尚未支付其拥有车辆的20x7年养路费。

(6) 固定资产净值较上年减少20%主要由于本年采购固定资产较去年下降约人民币5,000万元,同时并有固定资产处置金额较去年增长为人民币600万元。

(7) 在建工程较上年有人民币5,297万元的增长主要由于公司新建车间以及相关工程包括:新厂房工程,金额人民币3,980万元; 新厂房设计费,金额人民币180万元;新厂房勘察费,金额人民币149万元; 新厂房监理费,金额人民币58万元,总金额人民币4,367万元;新厂房将于20X7年年中投入使用。

(8) 长期待摊费用主要为模具,公司政策为按3年摊销今年较去年降低了人民币2,661万元,约82%,主要是因为模具费用今年摊销的原因。

(9) 短期借款增长了人民币27,530万元,主要是为了开发新产品客户增加了短期贷款。

(10) 应付票据较上年有人民币11,224万元的增长主要由于更多供应商采用票据结算来代替现金结算。

(11) 应付账款较上年增长人民币20,138万元,主要由于采购量的增长。

(12) 预收账款较上年减少人民币3,840万元,主要是因为CC公司关于X11C模具的预付款的减少约人民币4,280万元,由于模具所有权在20X6年已经转移,所以预付款的余额较去年大幅减少。

(13) 应付福利费较上年减少了人民币780万元,是因为本年支付养老金800万元。

(14) 应交税金的减少了人民币4,610万元主要是由于因为本年经税务局批准,冲回了上年委托加工物资材料的销项税,导致应交增值税的减少。

(15) 应付股利较去年增加了人民币45,502万元,公司计提了人民币54,000万元应付股利并支付了人民币9,000万元,上年无应付股利。

(16) 其他应付款较去年增加人民币5,983万元,主要由于去年未取得服务供应商开具的技术开发费的发票,因此去年将人民币8,000万元的研发费归类为预提费用。但是今年由于客户加强了管理,及时取得了对方开具的发票,所以将其计入其他应付款,因此其他应付款的余额较去年有大幅提高。

(17) 预提费用较去年减少了人民币7,182万元,主要由于去年研发费金额尚不确定,未取得服务供应商开具的技术开发费的发票,因此去年将人民币8,000万元的研发费归类为预提费用。但是今年由于客户加强了管理,及时取得了对方开具的发票,所以将其计入其他应付款,因此预提费用的余额较去年有大幅减少。

5.2 利润表

                                                     20X6年度       20X5年度

                                附注                人民币万元       人民币万元

主营业务收入                    (1)                    633,397          510,000

减:主营业务成本                 (2)                  (545,072)        (438,130)

   主营业务税金及附加                                    (100)                -

销售折扣与折让                                             (1)                -

主营业务利润                    (2)                     88,224           71,870

毛利率                          (2)                        14%              14%

加: 其他业务利润                                         6,258          (1,390)

减: 营业费用                    (3)                     (1,001)            (865)

    管理费用                    (4)                    (37,871)         (33,091)

加:财务收入                    (5)                        790              155

营业利润                                                56,400           36,679

加:营业外收入                   (6)                         45                8

   补贴收入                                                150                -

减:营业外支出                                            (423)             (71)

利润总额                                                56,172           36,616

减:所得税                      (7)                   (3,635)          (6,407)

净利润                                                  52,537           30,209

附注:

(1)  主营业务收入较去年增长了人民币123,396万元,由于主要客户BB公司与CC公司的需求量不断增长,公司销售收入增加了人民币82,000万元,对客户XX公司、AA公司的销售收入也有人民币25,000万元的增长;由于相关市场不景气,销售价格大幅下降,且下降的比例远大于销售量的增长,结果导致销售收入减少人民币62,000万元。

(2)  主营业务毛利率在较上年无明显变化,原因如下:由于市场不景气,BB公司与CC公司等客户在本年采用降低价格增大订单量的策略,所以销售量大幅增加。由于市场状况不好,影响整条行业价值链的盈利状况,供应商要求增加原材料的价格。在本年后半年 ,公司成功地降低了部分供应商的原材料价格,同时增大原材料的购买以满足新增的订单,导致主营业务成本同比增长;由于销售收入和成本同比率增长,毛利润率较上年无明显变化。

(3)  营业费用较去年有了人民币136万元的增长,主要系由于销售量的增加,导致销售人员工资、奖金及附加增加人民币190万元,业务招待费和折旧增加人民币74万元,运输费减少人民币148万元,原因为上年公司部分采用了外部车辆进行运输,将运输费计入销售费用,本年公司减少了外部车辆的运输增加了内部车辆的运输所致。

(4)  管理费用较去年增长人民币4,780万元主要是为新产品产生的研发费用增长了人民币4,981万元。

(5)  财务费用较去年有人民币636万元的减少,主要是由于利息收入人民币791万元的增加,其中包括本年定期存款人民币30,000万元的利息收入人民币431万元及新增现金折扣人民币260万元。

(6)  营业外收入较去年人民币37万元的增长是由于公司对一些已注销的材料再利用以及人民币9万元的固定资产处置所得;营业外费用较去年人民币353万元的增长主要由于处理固定资产损失人民币120万元,本年度交通工具维护费用人民币97万元及74万元的关于存货冲销和盘亏的增值税进项税额转出。

(7)  所得税较去年减少人民币2,773万元主要是由于人民币1,844万元的退税,这是20X4年采购国产设备的所得税退税。

6.审计结论

我们认为,我们的审计范围是足够的,取得了充分适当的审计证据,我们的工作满足职业道德要求;A公司已审财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允地反映了其201*年12月31日的财务状况以及201*年度的经营成果和现金流量。

7.下年度审计建议


第二篇:审计部门年度总结(范本)


XXXX年度内部审计工作总结

XX审计部

一年来,审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》,积极探索和改进内部审计工作,较好地完成了各项审计任务,现将XXXX年内部审计工作总结如下:

一、领导重视,内部审计监督服务职能得到了进一步的加强

董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持,明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”,并要求各受审单位(部门)要以高度负责的精神,正视问题,积极整改。为了强化公司管理监督体系,促进公司各项制度的落实,进一步提高公司的经济效益,充分发挥审计部门在公司管理中的作用,今年下半年,集团公司进一步明确了审计部部门职责,配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划,确定重点监督、审计的项目和范围,逐步完善了内部审计工作制度和工作指引,内部审计工作逐步走向程序化、正规化,监督服务职能得到了进一步的加强。

二、过程管控,内部审计监督服务工作取得了初步的成效

结合公司的生产和经营管理情况,今年以来,在董事会的正确指导下,审计部结合各子公司的具体情况,有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计,审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持主要审计事项基本按计划完成,全年共完成审计事项146项。其中,对各子公司进行半年度审计1项,共查问题213个;半年度后续审计1项,重点对半年度审计发现进行了整改情况复查,各子公司加权平均汇总落实率为81%,整改情况较好;后续整改跟进1项,重点对未整改落实情况进行了跟踪,除6个问题因特殊情况未完成外,其余问题均已整改完毕;进行采购审计85 项,工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见(或审计报告),充分发挥了内部审计的监督、服务职能。

1、工程项目审计

根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》,审计部分别对XX项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手,对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查;必要时,审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研,尽量以最佳性价比提出审计意见。从本年度的工程审计情况来看,我公司目前普遍存在的问题是:工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善,很难满足全面审计的要求;大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行;加之目前审计部无工程造价专业人员,审计部很难获取各子公司当地定额基价,同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实,给审计工作带来了一定的难度。

2、采购审计

按照集团公司的制度要求,单位价值XXXX元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位(部门)基本上能够按照制度的要求进行申报,审计部按照《内部审计实务指南》及《XX集团采购审计制度》的要求,严格执行询、比价制度,大部分单位(部门)基本能够按照采购审批程序进行,对未按照程序进行的单位,审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确,审计人员视采购情况的不同,分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法,共对XX项日常采购进行了事前审计,采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。

审计部根据各子公司上报的历史采购价格,综合市场调研情况,完善物资价格信息库,进一步加强采购管控的基础工作。 3、年度审计

为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物流、制度执行、资产盘点等方面的执行情况,在董事会安排下,审计部从各子公司(部门)抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后,于20xx年X月X日至X月X日,对集团内XXXX进行了XX审计。审计

工作组共发现X个问题,分别提出审计建议并发送至责任单位,责任单位均进行了自纠自查并书面回复。此次审计,对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进作用。

4、年度后续审计

在接到各责任单位对半年度审计建议的自查自纠情况表后,经董事会批准,审计部成立后续审计工作组于X月X日至X月X日对XX公司分别进行了XX审计。审计前期,审计部结合上半年度的审计情况和各单位的自查自纠情况,制定了有针对性的后续审计方案,对关联事项进行了细化和完善,并帮助有关单位进行整改。通过检查验证,五个子公司共有XX项需要整改,实际整改XX项,加权平均落实率为XX%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距,但各子公司在后续整改过程中,能逐步认识到整改的必要性,并按照特定目标相互协调地发挥作用。

5、后续审计跟踪

XX月XX日至XX月XX日,后续审计工作组对后续审计中五个子公司未整改的事项进行了逐项落实,除XX公司实施了现场审计外,其余子公司均为非现场审计,本次落实整改率为XX%;至本期止,整个半年度审计汇总加权平均落实率为XX%。因特殊情况而未落实的事项,各子公司均对未落实的原因进行了情况说明,审计部将继续跟踪。

从半年度审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来看,各子公司已开始渐渐适应了集团审计,从对审计工作的不认同到认同、不理解到理解,集团审计部的管控职能已逐步得到体现。

6、日常监控

1) 车辆费用监控

XX月份开始,审计部依据《车辆费用监控审计办法》要求对各子公司提供的《车辆费用统计表》、《百公里油耗统计表》进行分析工作,现该工作由于所获取的相关分析资料较有限,虽然只是停留在较浅层次的分析上,但各子公司已渐渐重视车辆费用管理工作。

2) 财务费用、销售费用、管理费用的监控

XX月份开始,审计部依据《费用监控审计办法》收集、整理、分析三项费用工作,现各子公司暂处于初步适应阶段,也在努力配合审计部的工作,审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。 三、加强管理,为内部审计工作奠定基础 1、审计人员岗位职责的建立 根据集团领导要求和部门职责的重新调整,我们进一步明确了部门各工作岗位的岗位职责,在此基础上,确定了相关的工作流程和工作要求,为本部门工作有条不紊地展开提供了必要的组织保证。但由于审计工作仍处于初期,要完成更深层次的跨越,相关的管理制度和配套的考核办法仍需要更进一步地完善。 2、已建立的审计基本制度

建立和健全内部审计制度,规范内部审计行为,是独立开展审计工作的必要条件。为此,我们起草了《XX监控审计办法》、《XX制度》、《XX审计制度》等XX个管理制度,对部分审计事项作出了较为详细的规定。通过较为规范的审计程序,对部分业务流程进行了控制,提高了审计质量,降低了审计风险,同时也增加了内部审计工作的透明度,保证了审计工作的独立、客观、公正。 3、审计档案管理工作

档案是企业的宝贵财富,也是审计工作的起始点。认真做好审计资料收集和及时归档工作,既是审计工作的基本要求,也是集团公司发展的历史见证。审计档案资料包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审阅意见、审计报告等主要内容,为了规范审计档案的基础性工作,促使审计工作程序化、标准化,今年下半年,审计部对上述主要的审计档案资料格式进行了规范。在具体的工作中,除了要求审计人员保存好相关资料外,对与审计工作相关的电话记录、文件收发等详细记载,做到有据可查。 4、审计人员专业技能培训

内部审计质量好坏,很大程度上取决于审计人员的专业素质。为进一步提高审计人员的业务

素质和管理能力,XX月份开始,我们组织召开XX会,明确和部署工作重点,探讨审计方法,组织审计人员进行内审工作经验分享及内审知识的学习;XX月份,审计部组织了XX的专题讲座。通过这些系统的学习,审计人员开拓了视野,找到了差距,明确了目标,对审计工作、审计质量、审计成果利用都有了更高层次的认识。

5、审计人员自律情况

XX制度的建立健全与有效运行、人员自律是公司持续、稳定发展的必要条件和审计工作的前提,审计人员在工作中能够严格遵守公司的各项规章制度、严格遵守《审计人员守则》的规定,行为规范基本符合《国际内部审计实务标准》中关于对审计人员的道德规范要求。 四、总结经验,不断推进内部审计工作

在过去的一年中,虽然内部审计工作取得了一定的成绩,但仍存在着一些不足之处,主要表现在:一是由于审计部毕竟是一个内部监管部门,个别子公司对本部门的监管有一定的抵触情绪,不利于审计部全面、准确地掌握相关情况;二是审计部XX专业人员,对XX监督检查的深度和广度不够,特别是在XX方面,无法做到全过程监管;三是在XX方面往往是出现客户投诉的情况时才去介入,审计工作略显滞后,未能很好地做到防患于未然。 1、加强沟通是做好内部审计工作的前提

董事会及总裁办公会对审计工作倍加关注,对审计组织、人员的调配予以大力支持,对审计报告认真批阅,及时提出了整改意见和具体要求,为审计工作的顺利实施提供了有力保证。在今后的工作中,我们在认真做好审计工作的同时,须更加注重同各级管理层的交流与沟通,争取各级管理层的理解和信任。

2、健全的审计机构、合理的人员结构及知识结构是做好内部审计工作的必要条件

在董事会的高度重视和帮助下,审计机构得到完善,办公条件得到改善,工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在审计部共有专业审计人员X名,其中注册会计师X名、国际注册审计师(会计师)X名、主管X名、会计专业毕业已取得会计证人员X名。为集团公司审计工作的长远发展奠定了基础,但人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。

3、内部审计要进一步树立服务意识

内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为,它的目标是为了加强内部管理,为管理者服务。结合企业实际,内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为企业经济发展服务,把服务意识融于整个审计过程中,在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。 五、后期内部审计工作设想

1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程

首先,各子公司应对制度运行中发现的缺陷进行归类和上报,经评审确认后由归口的管理部门提出制度修改意见和建议,力求建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。同时,须补充和完善各项管理流程,减少管理漏洞,降低管理风险,保证公司管理处在有效的受控状态。确保制度的贯彻落实,形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。

其次,审计部需对审计项目从立项到案卷终结都作出详细的规定。通过规范的审计程序,控制整个业务流程,不但可以提高审计质量,降低审计风险,同时也可以增加内部审计工作的透明度,进一步保证审计工作的独立、客观、公正。

2、审时度势、转换思路,向多元化内部审计发展

如果能够把内部审计的思路从查找现存的错误,转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点,从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范,这样不仅可以在宏观上控制风险,且能通过对公司经营提出合理化建议,发挥现代审计的指导作用,使审计工作向高层次发展,使内部审计真正成为受公司各级管理人员欢迎的“智囊”。 3、建立内部审计激励机制 对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价,肯定成绩,并进行适当奖励,能够增强审计

人员的成就感,有利于激发审计人员的工作热情。同时,建立内部审计激励机制,有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和发展计划,也是人员任命和提升的基础。

4、加强审计工作的宣传力度

各级审计人员须重视对审计工作的宣传,充分利用公司现有的信息平台(包括网站、刊物),弘扬先进和典型,阐述审计工作体会,更进一步提升各级管理层对内审工作的了解和支持,扩大内部审计的影响力。

5、建立精干高效的内审团队

有计划地完善审计人员配置,建立精干高效的内审团队。加强审计人员专业培训,提高内部审计专业水平和审计工作质量。不断改进工作方法,主动发现问题,严格控制不良势头,提高内部审计工作质量,争取更好成绩。

XX审计部 XX年XX月XX日

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