大工13秋《内部控制与风险管理》大作业答案

时间:2024.3.15

                         网络教育学院

《内部控制与风险管理》大作业

学习中心:    福 建 安 溪 奥 鹏     

专    业:    工 商 企 业 管  理    

年    级:    20##年  秋   季      

学    号:                     

学    生:                        

完成日期:    20##年02月26日       

题目二:

A厂为一化肥生产企业,尽管产品质量很好,但由于市场竞争激烈,始终无法打开销路。为此,厂领导决定改变信用政策,扩大赊销范围,吸引更多客户购买本厂产品。新政策施行一年,产品销量有了明显提高,工厂扭亏为盈,但另一方面,售后回款却成了突出问题,坏账频发,企业营运资金得不到及时补充,严重影响了生产经营活动。

要求:

如果你是A厂的财务科长,面对工厂产品热销、流动资金匾乏的局面,从内部会计控制角度,你将向厂长提出何种建议?

答:建议厂长加强收款控制,具体包括以下内容:

1.建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收,财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

2.按客户设置应收账款台账,及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。 单位对长期往来客户应当建立完善的客户资料,并对客户资料实行动态管理,及时更新。

3.对于可能成为坏账的应收账款应当报告厂领导,由其进行审查,确定是否确认为坏账。发生的各项坏账,应查明原因,明确责任,并在履行规定的审批程序后作出会计处理。

4.注销的坏账应当进行备查登记,做到账销案存。已注销的坏账又收回应当及时入账,防止形成账外款。

5.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。 应当由专人保管应收票据,对于即将到期的应收票据,应及时向付款人提示付款,已贴现票据应在备查簿中登记,以便日后追踪管理。

6.应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。应当定期与往来客户通过两证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理。

7.针对销售收款的管理情况进行监督检查,重点检查销售收人是否及时入账、应收账款的催收是否有效、坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。

                                 学习心得

    通过学习,对建立内部控制和实施风险管理的思路、方法与措施有所了解。企业发展中打造根基的主要手段是:内部控制体系建立内部控制体系建立的基本依据是人是世界上欲望最强的物种人的思想和作为是由基因结构来控制的,

人并不是正义和道德的化生,而是利益的化生。

中国社会的控制环境是人的欲望缺乏有效引导及良好的欲望抑制手段行为控制的三个节点:

1、目标控制(推行全面目标管理,让组织目标与个人目标统一,形成永久

的目标管理机制)

2、过程控制(建立分权制衡授权机制和风险管控体系,防患于未然

3、结果控制(建立群体与个体的双赢机制,形成良好的绩效与利益的互动体系)如用“滚动杠杆控制法”预算价格

风险控制的直接指向:

1、重要岗位(分权制衡)

2、重要内容(双向复核)

3、重要程序(双轨运行)

4、重要结果(双重防护)

控制评价和流程优化原则:

1、流程和控制的目的

2、流程设计和控制的依据

3、最侍控制点选择

4、控制方式评价

5、控制效果评价

6、无效控制去除

7、有效控制简化

内部控制流程优化的目的是:

1、保证组织运行控制及时有效

2、保证内部控制体系与组织发展同步

3、防止新的贪污受贿

4、不断完善分权制衡

名人堂:众名人带你感受他们的驱动人生马云任志强李嘉诚柳传志史玉柱   

内部风险控制报告:

1、上次报告中失控问题的改进情况

2、公司及各部门最近发布的各项规定及执行情况

3、重要岗位的分权和制衡情况

4、重要岗位职业操守调查

5、重要领域内部控制缺失情况

6、公司应该废止和修改的流程和规定


第二篇:大工13春《内部控制与风险管理》大作业及要求


大工13春《内部控制与风险管理》大作业及要求

注意:请从以下题目中任选其一作答!

题目一:

A企业是一家家具生产企业,成立于19xx年,下设财务部、采购部、销售部、生产部和仓储部,由总经理全面负责。近年来,企业规模不断扩大,销售业绩大幅增长,但企业利润增长缓慢。经过分析,发现A企业的采购成本不仅高于行业内同等规模的其他企业,而且其增长明显高于销售收入的增长。为此,20xx年初A企业专门成立了一个调查小组,以期发现问题所在。

经过调查,发现A企业采购与付款业务中存在以下情况:(1)A企业采购的物资主要是原材料和五金配件,原材料包括木板、塑板、玻璃板等,五金配件包括螺栓、金属把手等;(2)采购申请由各个生产车间提出,经生产部经理批准后,送采购部;(3)企业规定采购金额在10万元以下的,由生产部经理批准,采购金额超过10万元的,由总经理批准,由于总经理出差而生产车间又急用,生产部经理多次批准了超过10万元的采购申请;(4)采购部有4名员工,其中经理1名,采购员3名(以下简称甲、乙、丙),甲和乙负责原材料的采购,丙负责五金配件的采购,自企业成立以来,以上人员一直负责现在的工作;(5)对于基本原材料,A企业目前有两个固定的供应商,供应商由采购部选择,报总经理批准;(6)对于五金配件,则根据需要由采购员丙在市场购买,价格和供应商由丙自行决定;(7)物资采购后,由采购部指定部门内的人员进行验收,出具验收证明后交仓储部保管;(8)采购#5@p经采购部经理签字后送财务部,财务部据此付款;(9)采购退货由采购部负责,由于业务繁忙,为减轻工作量,决定采购部一般集中在每个季度末向财务部提供一份退货清单。

要求:

1、从内部会计控制角度出发,分析A企业采购与付款业务存在的缺陷,并简要说明理由。

2、针对上述问题,提出A企业内部会计控制的改进建议。

题目二:

A厂为一化肥生产企业,尽管产品质量很好,但由于市场竞争激烈,始终无法打开销路。为此,厂领导决定改变信用政策,扩大赊销范围,吸引更多客户购买本厂产品。新政策施行一年,产品销量有了明显提高,工厂扭亏为盈,但另一方面,售后回款却成了突出问题,坏账频发,企业营运资金得不到及时补充,严重影响了生产经营活动。

要求:

如果你是A厂的财务科长,面对工厂产品热销、流动资金匾乏的局面,从内部会计控制角度,你将向厂长提出何种建议?

题目三:

某集团公司制定了《现金、银行账户和财会印鉴管理办法》,现将该《办法》的主要规定节录如下:

1、现金的管理

(1)支付有关单位的货款与大额资金,应通过银行办理转账结算;支付给职工的工资,应通过银行直接转人职工的个人账户;其他凡能用转账结算的款项,不得使用现金结算,尽量缩小现金支付的范围。

(2)支取现金必须凭有关领导签字批准的“借款单”“领款单”或“报销凭证”,经认真审核后由出纳人员办理支付。出纳人员要加强对现金收支的稽核并认真做好收支账目的登记工作。

(3)不准私自借款给任何个人;不准代其他单位或个人存人或支取现金。

(4)某些专项业务确需设立“备用金”的,应经本单位领导批准。对“备用金”使用情况应及时对账、核销、清理,防上发生差错。

2、银行账户的管理

(1)各单位(指下属单位,下同)在银行开立账户,必须经本单位法定代表人批准;

(2)非独立核算的公司职能部门不得自行开立账户。

(3)一般情况下,各单位不准出租、出借本单位银行账户;特殊情况下,经本单位法定代表人批准,可以通过本单位账户代重要客户转账;

(4)各单位应指派专人负责与开户银行的对账工作,按季度或者至少每半年编制银行存款余额调节。对未达账项应分析原因,并及时报告有关领导,及早处

理。

3、财会印鉴的管理

(1)财会部门出具票据并加盖印鉴,并须有有关领导和经办人员的签字。

(2)一般情况下,应在票据开票时间、用途、金额等项目填列齐全后方可加盖印鉴,特殊情况下,经有关人员批准并履行必要手续,可以在空H票据上先加盖印鉴,但应获取有关凭证、补填各个项目并核对相符。

(3)任何单位和个人部不得私盖印鉴。

(4)财会印鉴必须妥善保管,上班时间可以放置在办公桌上,下班后则必须锁在保险柜中。

(5)开票与盖章应分开管理,单位领导个人名章和财务专用章应指定责任性强的专门人员统一保管。

要求:

从内部会计控制角度,指出该集团公司现金、银行账户和财会印鉴管理办外在哪些不妥之处?并简要说明理由。

题目四:

20xx年2月A 公司(国有企业)按照财政部门要求,决定在公司系统全面开展《会计法》执行情况检查。4月初,A公司派出检查组对设在外省的销售分公司B公司(以下简一称B公司)进行检查,发现B公司存在多头开户、私设小金库等问题。正当检查组准备对有关问题进行深入检查时,A公司接到有关部门通报,A公司财会部经理许亮、B公司经理赵强、副经理张志刚携巨款潜逃国外。A公司立即向公安机关报案,同时决定对B公司几年来的经营管理和财务会计工作情况进行全面检查。经过6个多月的检查,一桩作案多年、涉案金额高达近 2000万元的资金盗用案被揭开了面纱。经查,许亮等人的主要作案手段和有关情形如下:

19xx年.许亮被任命为B公司经理,赵强担任B公司副经理,张志刚任会计兼出纳。当时,A公司出于开拓市场、扩大经营规模等考虑,授予B公司销售定价自主权和对外投资自主权。由于尚未建立销售网络计算机控制系统,对各销售分公司的销售情况,A公司每月手工统计汇总一次,并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴A公司账户,确认销售收人。许亮等人利用A公司授予

的销售定价权,采用高价销售低价向A公司汇总报账的手法截留销货款形成“小金库”,并利用销售货款上缴的时间差,挪用销售货款由赵强负责炒股,非法所得也流人“小金库”。然后,由会计兼出纳的张志刚将“小金库”款项源源不断地汇往境外许亮等人控制的账户。

19xx年,许亮调任A公司财会部经理,赵强接任B公司经理,张志刚任副经理仍兼任会计和出纳工作。此后的几年间,许亮、赵强、张志刚三人继续采用上述手法大肆作案,直到20xx年4月A公司检查组进驻。

案发后A公司对此案高度重视,针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题A公司董事会作出以下决定:

第一,建立健全公司的内部控制制度,由总经理组织制定与实施,今后如果内部控制方面再出现问题,应由总经理承担全部责任。

第二,加强对外投资的控制,收回各分公司的对外投资权,公司所有的投资均由A公司董事长审批。

第三,加强财务管理,会计和出纳人员分设,出纳人员不得兼任账目登记等工作,公司的银行预留印鉴等一律由总会计师统一保管。

第四,加强销售与收款的控制,所有的销售业务(包括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等)均由A公司销售部统一负责,各销售分公司仅负责宣传推广、协助催收货款。

第五,加强计算机系统建设和内部审计工作,实现销售网点计算机控制,由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资料进行审计。

要求:

1、针对A公司发生的案件,分析其内部会计控制方面的缺陷,并说明理由。

2、从内部会计控制角度,指出A公司董事会所作决定的不当之处,并说明理由。

题目五:

资料:某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货领料单。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以

填写领料单,仓库保管员根据领料发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述,回答以下问题:

要求:

1、你认为上述描述的内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

2、针对该企业存货循环上的弱点,提出改进建设。

作业具体要求:

1. 封面格式

封面名称:大连理工大学社会保障与管理大作业,字体为宋体加黑,字号为小一;

姓名、奥鹏卡号、学习中心等字体为宋体,字号为小三号。

2. 文件名

大作业上交时文件名写法为:[姓名 奥鹏卡号 学习中心](如:戴卫东101410013979浙江台州奥鹏学习中心[1]VIP);

以附件形式上交离线作业(附件的大小限制在10M以内),选择已完成的作业(注意命名),点提交即可。如下图所示。

大工13春内部控制与风险管理大作业及要求

截止时间:20xx年9月3日前。

3. 正文格式

作业正文内容统一采用宋体,字号为小四,字数在2000字以上。

注意:

作业应该独立完成,不准抄袭其他网站或者请人代做,如有雷同

作业,成绩以零分计。引用他人文章的内容,需在文中标注编号,文章最后写出相应的参考文献。引用内容不得超过全文的20%。

鼓励大家对本地区的相关政策制定及实施情况进行调查了解,给出相关数据,进而有针对性的提出自己的看法。

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