商业银行全面风险管理

时间:2024.3.19

一、名词解释

流动性风险:

是指商业银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成破产或损失的可能性。

声誉风险:

是指由于意外事件、商业银行的政策调整、市场表现或日常经常活动所产生的负面结果,可

能对商业银行的声誉造成损失的风险。

经济资本:

也被称做风险资本或在险资本,是一个经济学概念。是指在既定的期间和置信区间内,根据

商业银行实际承担的风险所计算出来的、用以覆盖相应的非预期损失的资本额度。

经济增加值:

是商业银行净利润扣减资本成本后的净值。其中,净利润应全额扣减风险拨备、所得税等项

目;资本成本是指当期经济资本占用与目标经济资本回报率的乘积。

授信额度:

是指全行与单一交易对手各项信用往来业务的最高限额,可由商业银行总行、各国内分行和

海外分行共同使用。

限额管理:

指通过制定严格的限额,将外汇交易头寸限制在可承受的范围内,从而控制汇率风险可能带

来的潜在损失。

货币互换:

是一项常用的债务保值工具,主要用来控制中长期汇率风险,把以一种外汇计价的债务或资

产转换为以另一种外汇计价的债务或资产,达到规避汇率风险、降低成本的目的。

利率互换:

是指市场交易双方约定在未来的一定期限内,根据约定数量的同种货币的名义本金交换利息

额。

二、简答题

1.购买力平价理论(94页) “购买力平价理论”(PPP)认为,在信息充分、不存在关税和交易成本的条件下,汇率取决

于两国的物价水平或相对物价水平之比。由于限制条件比较严格,故PPP理论常被用来分析

和测算长期均衡汇率。

2.利率平价理论(94页)

“利率平价理论”(IRPT)更关注资本流动对汇率的影响,利率平价理论认为在没有交易成

本的有效金融市场上,投资者持有本币的收益(其收益由本国的利率决定)与持有外币的收

益(由外币利率和汇率决定)是相同的,当利率平价条件成立时,外币不存在套利机会,故

利率平价理论是外汇市场均衡的前提条件,利率平价理论汇率的短期分析和长期分析都是有

效的。

3.商业银行全面风险管理的含义(11~12页)

综合COSO的《全面风险管理框架》和《巴塞尔新资本协议》两个文件以及我国商业银行风

险管理的实践,认为商业银行全面风险管理指的是商业银行董事会、高级管理层和商业银行

所有员工各自履行相应职责,有效控制涵盖全行各个业务层次的全部风险,进而为本行各项

目标的实现提供合理保证的过程。

具体内涵包括:

(1)全球的风险管理体系。

全球的风险管理体系意味着要根据商业银行全球化经营的趋势,根据不同机构面对的市场,

建立起完备的风险管理体系。按照《巴塞尔新资本协议》的要求,商业银行的风险管理体系

至少由信用风险管理体系、市场风险管理体系、操作风险管理体系组成。

(2)全面的风险管理范围。

全面的风险管理范围是指对商业银行所有层次的业务单位、全部种类的风险进行通盘管理。

(3)全程的风险管理过程。

全程的风险管理过程要求对各种不同性质的业务从发起到终结实现全过程的风险管理监控。

(4)全新的风险管理方法。

目前,商业银行风险管理的重点已经从原有的信用风险管理,扩大到信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等多种风险的一体化综合管理。

(5)全员的风险管理文化。

风险存在于商业银行业务的每一个环节,这种内在的风险特性决定了风险管理必须体现为每一个员工的习惯行为,所有人员都应该具有风险管理的意识和自觉性。

(6)全额的风险计量。

《巴塞尔新资本协议》表明,信用风险、市场风险和操作风险的计量方法正在趋于统一,20世纪90年代出现的风险值(VaR)方法正在成为国际银行业风险计量的主流。

4.全面风险管理的要素(8页)

(1)内部环境(2)目标设定(3)事件识别(4)风险评估(5)风险回应(6)控制活动(7)信息和沟通(8)监控

5、使用利率期权进行风险防范采取哪些措施? P91

当预期某种利率标的资产将下跌时买入看跌的利率期权;

当预期某种利率标的资产将下跌时卖出看涨的利率期权;

当预期某种利率标的资产将上升时买入看涨的利率期权;

当预期某种利率标的资产将上升时卖出看跌的利率期权。

6、影响国际收支的因素P95

影响因素主要有:

(1)通货膨胀。通货膨胀意味着该国的货币购买力下降,物价上涨,相应的货币对外币的价值下降,引起该国货币汇率减少。

(2)利率变化。利率高低会影响一国对金融资产的吸引力。一国利率上升,会使该国的金融资产对本国和外国的投资者来说更有吸引力,从而导致资本内流。一般而言,一国利率提高,将导致该国货币升值,反之,该国货币贬值。

(3)财政收支状况。

(4)各国汇率政策和对市场的干预。

(5)投机活动与市场心理预测。

(6)国际收支状况

(注:以上答案摘自书上,不完全正确,百度上也没确切答案)

经济周期与经济结构;国民收入的变化;货币价值的高低;政局动荡和自然灾害等偶发性因素;一国的国内经济政策;国际收支顺逆差。(摘自国际金融书)

7、对公司金融业务中的操作风险怎样控制?P124

严格审贷岗位分离、经营与管理部门分离制度,在分行组建公司信贷审批中心及贷后监督检查中心。规范担保行为,确保担保合法有效。建立贷款分析制度。严格按间隔期进行贷后管理,深入企业调查了解生产经营与财务状况,预测发展趋势,及早发现问题,防范贷款风险。在贷款审批中,坚持查询中央银行登记咨询系统和其他系统的有关资料,要求法律事务部门严格审查贷款的合法性、合规性、有效性,进一步加强信贷档案管理。完善信贷责任认定制度,做到责任划分齐全,执行保障制度健全。加强系统刚性控制,按不同环节设置相应的管理岗位,专人专司风险控制。

8、对个人金融业务中的操作风险怎样进行控制?P124

加强储蓄网点合规管理及业务系统建设,严格执行各项柜台业务规定。加强一线实时监督检查,促进事后监督向专业化、规范化迈进。在个人信贷业务方面,优化产品结构,改进操作流程,切实做好个人信贷贷前调查、贷时审查、贷后检查各环节的规范操作,防范信贷业务的操作风险。同时强化个人贷款发放责任约束机制,细化个人贷款责任追究办法。

三.论述题

1、操作风险报告内容

根据巴塞尔委员会的有关规定和银行业的大致做法,风险报告的内容包括以下5点:

(一) 风险评估结果

提交给商业银行高管的风险报告中,首先要呈现的是经评估后的商业银行的风险状况,通常以风险图等直观的形式来展示。风险图是用来描述不同业务线风险发生频率或强度的图形,利用该图形各类风险的强弱程度一目了然

(二) 损失事件

风险报告要对当期发生的损失事件进行分析,至少包括事件的起因、发生经过、是否还存在类似事件等。操作风险报告应包括对银行当期发生的内部和外部损失事件的分析。

(三) 风险诱惑和对策

针对风险评估给出的操作风险状况,风险报告应该给出不同类型的诱因,尤其关注与业务密切相关的诱因,从而引起商业银行高管的重视。同时,针对风险诱因,报告须提出相关的对策

(四) 关键风险指标

对关键风险指标的分析,将使商业银行准确预测风险的变化趋势。所以,风险报告中应对关键风险指标变化情况作出分析和解释。关键风险指标最大的效益在于提供预报性信息,有利于实行风险预防和控制措施。

(五) 操作风险资本水平

充足的资本金是商业银行抵御风险的基础。在报告中应针对风险变动情况评估资本的充足性,提出改进意见。还要针对资本模型的压力测试结果进行分析,以确定模型的准确性。

2、从法人客户的角度风险识别,如何对企业进行财务分析?

商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时,必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解,以判断客户的类型(企业法人客户还是机构法人客户)、基本经营情况(业务范围、盈利情况)、信用状况(有无违约记录)等。在进行基本面分析的核实后,对核实后真实有效的企业客户进行财务分析。对法人客户进行财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析,达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率,进而识别企业信用风险的目的。

主要从以下三方面进行财务分析:财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。

(1) 财务报表分析

通过对资产负债表和损益表的分析,分析时注意报表数据的正确性。

①识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。

②识别和评价经营管理状况。

③识别和评价资产管理状况。

④识别和评价负债管理状况。

(2)财务比率分析

财务比率主要分为四大类:

①盈利能力比率,反映企业的盈利状况,用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率,体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。

销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]×100%

销售净利率=(净利润/销售收入)×100%

资产净利率(总资产报酬率)=净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100% 净资产收益率(权益报酬率)=净利润/[(期初所有者权益+期末所有者权益)/2]×100% ②效率比率,又称营运能力比率,体现管理层管理和控制资产的能力。通过对各种周转比率的分析,来评估企业在各种业务经营中的效率以及经营管理水平,常用的指标有应收账款周转率和存货周转率。

存货周转率=销售收入/[(期初存货+期末存货)/2]

应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]

虽然从表面上看,各项周转率越高,盈利能力和偿债能力就越好,但实践中并非如此 ③杠杆比率,用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力,也用于判断企业的偿债资格和能力。主要指标有资产负债率,利息保障倍数等。

资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%

利息保障倍数=(税前净利润+利息费用)/利息费用

利息保障倍数的缺陷是仅仅考虑利息因素,更理想的保障倍数应当是将企业的经营活动现金流量与本息支付合计数相比较。

④流动比率,用来判断企业归还短期债务的能力,即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=速动资产/流动负债

其中:速动资产=流动资产-存货

通常,企业流动比率较高或呈增长趋势表明企业短期偿债能力较好或得到改善。但流动比率不能反映资产的构成和质量,尤其不能反映存货方面可能存在的问题。速动比率在分子中扣除了存货,能够更好地反映短期流动性。但速动比率也有其局限性,没有将应收账款收回的可能性或时间预期考虑进来。

(3)现金流量分析

我们可以通过对现金流量表中的有关数据进行分析,了解财务状况,发现财务方面存在的问题,预测未来的财务状况。主要对现金流量进行结构分析和趋势分析。

1.对它的分析以现金流量表为基础,现金流量表分为三个部分:经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。现金流量分析通常首先分析经营性现金流;其次分析投资活动的现金流;最后分析融资活动的现金流。

2.在分析企业现金流量时,应当全面考虑所有与信用风险相关的信息,通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析,揭示出借款人的财务健康状况,以判断还款来源和还款的可能性。

3.针对不同类型的贷款,对于企业现金流量的分析侧重点也是不同的。

对于短期贷款,应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款;对于中长期贷款,应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息,但在贷款初期,应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。

4.此外,由于企业发展可能处于开发期、成长期、成熟期或衰退期,进行现金流量分析时需要考虑不同发展时期的现金流特征。


第二篇:中国商业银行全面风险管理的对策研究


中国商业银行全面风险管

理的对策研究

论文关键词巴塞尔新资本协议;商业银行;风险管理论文摘要随着我国金融业在20xx年12月11日的全面对外开放我国银行业面临的竞争更加激烈了而按照巴塞尔新资本协议的三大支柱加强我国商业银行的全面风险管理无疑能提高我国银行业的综合竞争力并促使我国金融业的稳定发展在阐释巴塞尔新资本协议框架及分析我国商业银行风险管理现状的基础上就如何加强我国商业银行的全面风险管理提出了一些建议

1巴塞尔新资本协议关于风险管理的主要框架

新资本协议对银行监管和风险管理的规定更为全面 1

和复杂其主要建立在3大支柱的基础上:最低资本要求、监管当局的监督检查

第一支柱最低资本要求对资本充足率的最低要求仍是新资本协议的基础新协议保留了旧巴塞尔协议关于资本构成的定义和资本充足率8%的规定即银行的资本由核心资本和附属资本两部分构成其相对于加权风险资产的资本充足率应为8%其中核心资本充足率应至少为4%但与旧协议的资本充足率计算公式不同新协议以明确的信用风险、市场风险、操作风险取代传统计算公式中笼统的“风险资产”的概念这较之旧协议拓宽了监管视野从而使资本充足率的估算更具有风险敏感性更能反映银行资产所面临的真实风险状况有利于全面风险管理目标的实现在具体风险的计量方法上新协议也对旧协议的方法作了完善和发展对信用风险、市场风险、操作风险提出了不同的计量方法

第二支柱监管当局的监督检查监管当局的监督检查具体包括二大原则原则一银行应具备一整套程序用于评估与其风险轮廓相适应的总体资本水平并制定保持资本水平的战略原则二监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略监测并确保银行监管资本比率的能力若对检查结果不满意监管当局应采取适当的监管措施

2

2巴塞尔新资本协议下我国商业银行风险管理面临的主要挑战

作为新兴发展中国家我国金融市场的广度和深度、银行业的整体水平、以及银行发展的软件和硬件水准等与西方发达国家有着明显的差异尽管我国银监会基于我国银行业风险管理的现状宣布不在20xx年底实施新资本协议但毫无疑问新资本协议的实施是一个必然的趋势对此我国银行业面临着许多严峻的挑战

2.1巴塞尔新资本协议下商业银行资本充足率状况会面临较大的压力

至20xx年末我国国有商业银行和股份制商业银行的资本充足率大部分都超过了8%核心资本充足率大部分也超过了4%不良贷款率也多数控制在了5%以下至20xx年末全国城市商业银行平均资本充足率达到5.13%比上年提高3.82%资本 3

充足率达到8%的监管要求的城市商业银行从20xx年初的18家增加到36家;平均不良贷款率为7.73%较20xx年年末下降

3.96%比5年前降低了近30个百分点从上可以看出我国银行资产质量得到了明显改善但是在新资本协议下虽然规定资本充足率仍维持在8%的水平上但对资本充足率的计算方法作了重大调整具体来说新协议将操作风险和市场风险纳入资本计算中增强了资本的风险敏感度这就意味着保持更高的监管资本水平也就是增加了公式的分母在不考虑其他因素的情况下会降低银行的资本充足率这样对于我国商业银行来说一旦实施新资本协议就会使银行的资本充足率下降较为明显从而使得现阶段我国商业银行的资本充足问题更加严峻

2.2现有状况难以实现全面风险管理

当前我国对于银行风险资产以及资本充足的监管主要是考虑信用风险基本上没有考虑利率风险和操作风险等随着我国利率市场化的推进利率波动将更为频繁利率风险日渐凸现银行业务操作环节的不断增多技术性和复杂性不断增强同时也相应增大了操作风险因此要真实反映银行风险状况就必须考虑利率风险和操作风险我国银行必须由单一信用风险管理转向实行全面风险管理如果不能对利率风险和操作风险进行很好的管理就会加大银行的风险程度势必要求配置更高 4

水平的资本金实行全面风险管理要求银行对信用风险、市场风险和操作风险实行统一的风险识别、计量、监测与控制需要在定性与定量相结合的基础上开展统一协调的管理工作目前我国大多数商业银行无论是从硬件还是软件、也无论是从外部还是内部来说都还达不到这一要求如全面风险管理意识不强、外部信用评级制度不发达、银行内部风险管理技术落后、风险模型难以建立等等从而难以实现有效的全面风险管理

3巴塞尔新资本协议对我国商业银行加强全面风险管理的启示

通过上面的分析可以看出我国宣布不在20xx年实施新协议而是继续实施原协议是一个比较现实的选择然而我们并非固守原协议一成不变新协议代表了银行业风险管理和金融监管的发展趋势我们应以其为契机借鉴国际先进银行在风险管理领域的宝贵经验结合我国的现实情况做出积极的探索为新协议的实施创造条件

5

3.1通过各种途径提高资本充足率

商业银行提高资本充足率有以下两个途径①“分母对策”即降低加权风险总资产包括缩小资产总规模或者降低风险资产权数降低加权风险总资产在一定程度上可能会影响银行的市场份额使银行的竞争力下降进而影响银行的盈利水平这就要求我们要合理安排风险资产结构压缩不良资产规模扩大优质资产比重从而降低风险资产权数促进银行稳健经营②“分子对策”即增加资本包括增加核心资本和附属资本可以采取的措施主要包括财政资金注入;从自身内部积累资金;发行长期次级债券;从股票市场上募集资金等在成熟的市场经济国家中上市融资是商业银行筹集、增补资本金的基本途径之一从我国银行业运行的实际情况看在其他增补资本金渠道有限的情况下通过上市筹资来壮大实力提高资本充足率显然是银行的必然选择近一两年以来我国宏观经济运行稳定股市发展状况良好吸引了国内外的大规模的资金流入这为我国银行的上市创造了有利的外部环境就是在这样的背景下我国多家银行如中国银行、中国工商银行等通过股份制改革在国内A股市场成功上市募集了大量的资金大大提高了其资本充足率这对其它非上市商业银行无疑起到了一个很好的示范作用

6

3.2改善我国商业银行全面风险管理的环境

改善我国商业银行全面风险管理的环境可以从以下四个方面入手①通过学习和借鉴国际性银行的内部评级法充分借助国内外专业评级机构的技术力量建立和完善内部评级基础数据库设计与内部评级相匹配的新的贷款流程和贷款组织架构从而加快建立和完善我国商业银行的内部风险评级体系②建立良好的公司治理结构建立科学有效的风险识别、计量、监测与控制的组织架构体系确保各机构间相互协调又相互制约从而达到建立和健全我国商业银行内部控制制度的目的

参考文献

[1]王玉霞.新巴塞尔协议与商业银行全面风险管理[J].经营管理2005,(4).

[2]马威冯丽.基于新资本协议构建银行全面风险管理体系[J].商场现代化2005,(10).

7

[3]邓军.新巴塞尔协议下我国商业银行全面风险管理[J].特区经济2005,(6).

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