关于厦门建发股份有限公司应收账款管理情况的
调查报告
专 业: 财务会计电算化
年级、班级:07级会计电算化(1)班
学 号:XXXXXXXXXXX
学生姓名: XXX
指导老师: 陈红
完稿日期: 20xx年6月10日
关于厦门建发股份有限公司应收账款管理情况的
调查报告
应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项,是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展,商业信用的推行,企业应收账款数额普遍明显增多,应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。笔者为了更好地了解厦门建发股份有限公司的应收账款管理情况,于20xx年5月10日至6月10日对该公司的财务管理情况进行调查,在调查中得到了公司同事的支持和帮助。笔者本着客观、求实的原则,采用了详查会计资料、访谈、实地观察等调查方法。现将调查情况报告如下:
一、厦门建发有限公司基本情况及财务状况
筹建中的厦门建发股份有限公司经改组于19xx年5月以募集方式设立,是厦门市综合性的国有独资企业。该公司首次发行总股本为18,500万股,其中社会公众股5,000万股。经过送股和配股后,截至20xx年12月31日止,本公司总股本为29,600万股,其中社会公众股8,000万股。本公司是一家集进出口贸易及港口贸易配套服务、房地产开发及物业管理、实业投资于一体的综合性企业,法定代表人:王宪榕,注册资本:29,600万元,主要经营范围:进出口和代理业务;加工贸易业务;转口贸易业务;外贸咨询业务和技术交流业务;批发零售;房地产开发与经营;汽车运输;承办合资、合作企业和“三来一补”业务,截止19xx年12月31日,本公司负债总额为249,154,220.68元,全部为流动负债。其中,短期借款年末余额为 102,194,702.70元,应付账款年末余额为34,086,358.28元预收账款年末余额为80,525,571.48元,未交税金年末余额为423,522.03元。在2004-20xx年的经营期间主营业务收入本年度比上年同期增加了
9.77%,主营业务利润本年度比上年同期减少了0.05%,净利润本年度比上年同期减少了31.22%,营业费用本年度比上年同期增加了58.36%管理费用本年度比上年同期减少了35.08%,财务费用本年度比上年同期减少了119.46%,投资收益本年度比上年同期减少了68.04%。
1
二、建发股份有限公司应收账款管理中存在的问题及成因分析
(一)内部基础工作不规范
财务会计处理不规范:公司与建发集团及建发集团房地产公司合作开发的房产项目中关于利润分成的会计处理不当。财务管理制度不规范:公司《财务管理规定》关于资金调度的规定与中国证监会相关规定不符。
(二)信用管理缺乏或不完善
1、资金占用问题
由于公司主营业务属进出口贸易(20xx年度营业额达到143.8亿元人民币),与各家银行均有业务往来,账户多,资金进出频繁,金额大,为避免银行间资金调动增加在途占用和延误时间,有时通过建发集团调动,故造成与建发集团的资金往来发生额巨大,其中各期增加的发生额与减少的发生额的绝大部分均系公司与建发集团临时性的短期资金融通的往来发生额,且按实际占用时间收取资金占用费。
2、应收账款回收问题
关于“绿家园”房产项目合作款项1.32亿元尚未收回的问题。由于该房产项目合作的利润分成是随着房产项目的销售进度逐步进行,现该项目尚余部分房产未销售完毕,20xx年末应收账款中无持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款。应收账款余额中应收前5名客户的金额合计275,517,247.23元,占应收账款总额的比例为34.85%。公司董事会及相关人员今后将加强学习有关法律法规,为切实解决关联方资金占用问题,公司将修订公司有关管理制度,规范相应审议程序并及时履行信息披露义务,最终从根本上杜绝该类关联交易行为的发生。
(三)应收账款管理的责任难以落实、监控不力
企业传统的应收账款管理中,销售和财务两部门分离,没有人明确自己的责任是管理企业的应收账款,企业的销售部门和财务部门并不真正对账款回收承担责任,结果造成管理真空,应收账款无人管理,产生大量的拖欠和呆账坏账。缺乏有效的督促收款措施,很多客户就是你不催促,他也不会还你,所以企业本身一定要采取积极的督促收款措施。20xx年应收账款年末余额中本公司股东厦门建发集团有限公司欠款49,146.88元。?应收账款年末余额前五名的客户应收金额合计63,416,338.00元,占应收账款总额的比例为22.92%。
三、加强该公司营运资金管理的几点措施
2
厦门建发股份有限公司在经营的同时,应严格加强营运资金管理、降低资金成本,减少企业损失,现针对该公司具体存在的问题,主要从几个方面入手:
(一)规范建发股份有限公司的基础工作
为更好的符合《企业会计准则》,公司今后将获得的房地产合作项目利润由其他业务利润科目计入投资收益科目,同时进一步加强公司的财务会计核算,严格执行《企业会计准则》和《企业会计制度》,力求做到合理、合法,尽量减少失误。公司还应加强财务会计管理,根据相关法律、法规及时修订《财务管理规定》,确保内控制度的合法性,规范资金往来。
(二)加强应收账款的日常管理工作
公司在应收账款的日常管理工作中,对用户信用状况的分析,账龄分析表的编制等做得不够细。具体来讲,可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作。
1、基础工作。做好基础记录,了解用户(包括子公司)付款的及时程度,基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件,建立信用关系的日期,用户付款的时间,目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等,企业只有掌握这些信息,才能及时采取相应的对策。
2、查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务,都要检查是否有超过信用期限的记录,并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。
3、掌握用户已过信用期限的债务。密切监控用户已到期债务的增减动态,以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。
4、分析应收账款周转率和平均收账期。看流动资金是否处于正常水平,企业可通过该项指标,与以前实际、现在计划及同行业相比,借以评价应收账款管理中的成绩与不足,并修正信用条件。
5、编制账龄分析表。检查应收账款的实际占用天数,企业对其收回的监督,可通过编制账龄分析表进行,据此了解,有多少欠款尚在信用期内,应及时监督,有多少欠款已超过信用期,计算出超时长短的款项各占多少百分比,估计有多少欠款会造成坏账,如有大部分超期,企业应检查其信用政策。
(三)明确责任建立应收账款的监控体系
应收账款的监控体系应包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等各个环节。 应从以下四方面着手:
1、赊销发生监控
3
一般销售业务要经过接受顾客订单、批准赊销信用、按销售单供货、按销售单装运货物、向顾客开具账单、记录销售、收回资金这样一个业务流程。赊销监控主要发生在接受顾客订单、批准赊销信用、记录销售和收回资金流程。在接受顾客订单流程,顾客的订单只有在符合企业内部的授权标准时才能被接受,销售管理部门应根据信用部门客户动态管理系统提供的情况决定是否批准销售。在批准赊销阶段,信用管理部门的职员在收到销售单后,将销售单与该顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。并对每个新顾客进行信用调查,建立客户动态资源系统。根据调查的客户资信状况和其他相关信息,信用部门决定是否批准该客户的赊销,并在销售单签署明确的意见。在记录销售和收回资金流程,财务部门应将销售数据和资金收回数据及时反馈给信用管理部门,更新客户动态资源系统。
2、财务部门对应收账款的分析管理
财务部门应定期对应收账款的回收情况、账龄等情况进行分析,而不能将所有责任都交给主要负责确定赊销授信额度和资信调查的信用管理部门,这是内控制度的重要环节。财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料交管理当局。在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法,分析逾期债权的坏账风险及对财务状况的影响,以便确定坏账处理、当前赊销策略。
3、信用部门和销售部门进行应收账款跟踪管理服务
从赊销过程一开始,到应收账款到期日前,对客户进行跟踪、监督,从而确保客户正常支付货款,最大限度地降低逾期账款的发生率。在工作中信用部门和销售部门要互相配合,分清各自在跟踪服务中的职责,达到相互监督相互促进,提高应收账款回收率,促进企业销售的目的。
4、发挥内部审计的监督作用
内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在两个方面,一是不断完善监控体系,改善内控制度;二是检查内控制度的执行情况,检查有无异常应收账款现象,有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况,确保应收账款的回收。在我国内部审计大部分还停留在经营效益审计等方面,而对于企业内控制度设计、遵守,揭示企业员工舞弊、贪污等工作进行得远远不够。内部审计对应收账款审计主要应在销货和收款流程,在销货流程应核查销售业务适当的职责分离、正确的授权审批、充分的凭证和记录、凭证的预先编号、按月寄出对账单等方面。在收款流程主要应检查收款记录的合理性、核对应收账款、分析账款账。
4
四、调查体会
笔者通过这次对厦门建发股份有限公司营运资金管理的调查,将所学的专业知识更好的运用于实践,使得实践能力有所提高以便今后在会计工作中能更好的发挥所学知识。同时,笔者认为,目前该公司营运资金管理存在的问题是多方面的。对于应收账款,公司应根据应收账款管理制度,针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法,抓好应收账款的事前控制、加强应收账款的会计控制、做好应收账款坏账损失的,解决公司在应收账款回收中出现的问题,管理控制加快公司的资金循环,提高资金利用效率,实现企业的效益目标。
5
采访笔记
第一次:
调查时间:20xx年5月10日至20xx年5月25日 调查对象:厦门建发股份有限公司领导
调查方法:谈话
调查内容:公司经营状况
第二次:
调查时间:20xx年5月26日至20xx年5月31日 调查对象:财务人员、职工
调查方法:问卷调查及查阅资料
调查内容:资金流动
第三次:
调查时间:20xx年6月1日至20xx年6月5日 调查对象:财务主管
调查方法:谈话及查阅资料
调查内容:应收账款收回情况
第四次:
调查时间:20xx年6月6日至20xx年6月10日 调查对象:资料管理人员
调查方法:查阅资料
调查内容:收集完善应收账款管理的措施,整理资料,撰写报告
6
第二篇:思想政治理论课实践教学实施方案调查报告写作基本格式
思想政治理论课实践教学实施方案调查报告写作基本格式
调查报告的结构,一般由标题、正文、署名三个部分组成。
1、标题
(1)公文式标题。由调查单位 + 内容 + 文种组成。
(2)新闻式标题。根据调查报告内容确定。
(3)双标题。由正标题(新闻式标题)+副标题(公文式标题)组成。
2、正文
正文分前言、主体、结尾三部分。
(1)前言:或写出调查的对象、时间、目的、大致经过,或写出调查得出的基本情况等。
(2)主体:主要包括两个方面的内容,一是所调查的事实或现象,二是在事实和现象的基
础上所进行的分析评价,有的还要提出解决问题的办法。
(3)结尾:一般用一段文字总结全文,深化主题。或展望前景,给人以鼓舞;或提出新问
题,启发人们思索;或指出不足,明确努力方向。
3、署名
单位署名,可放在标题之内,也可放在文尾右下方。个人署名,可置于标题之下,也可以 置于文尾右下方。写作日期置于文尾署名下方。
例文一:
关于汽车市场潜在消费者的调查
调查对象:已有私车的车主和计划在5年内购车的潜在消费者
调查时间:2004年11月4日至12月4日
调查方式:拦截式访问,发出问卷360份,回收有效问卷301份
(注:因采用拦截式访问,此研究结果仅供参考,并不能据此完全准确推断全市汽车消费者的消费状况及市场认知状况。)
中国将成为全球最大汽车消费市场已是一个不争的事实。世界著名汽车厂商接踵而至,汽车价格逼近消费者的心理底线,汽车已经被许多人许多家庭列入了采购单。未来5年之内,究竟哪些人将会成为汽车厂商们争夺的潜在消费者?
一、“新青年”最想买车
谁最想买车?调查显示,30岁以下的男性是汽车消费最主要的潜在消费者。
调查显示,潜在消费者的性别构成以男性为主,占91.9%,女性占8.1%。这个结果并不出人意料。对已经手握方向盘的私家车车主性别调查同样显示,男性驾驶者以88.5%的比例占据了绝对优势,女性驾驶者仅占11.5%的比例。两相比照一看,可见“汽车之于男人,如同衣服之于女人”。
计划在5年内购车的潜在消费者主要集中在30岁以下年龄段,这一年龄段占6
2.9%;其次才是30-39岁,占27.6%;40-49岁占8.6%;50-59岁占0.9%。随着年龄增长,购车潜在消费者比例不断下降,和现有私家车主集在30-49岁年龄段相比,潜在消费者年龄段下降到30岁以下,购车一族年轻化趋势十分明显。
30岁以下的“新青年”大多成长在市场经济背景中,对于现代文明和物质享受的熟悉和热爱超过上一辈,他们消费观念和前辈们截然不同,敢于花钱、乐于花钱是他们的标签。越来越低的购车门槛,更是给了他们足够的购车理由。
这些“新青年”没有太多的家庭负担,正处于购买力和消费需求同样旺盛的时候,他们购买汽车的意愿最强烈。对于他们而言,汽车的作用不仅只是商务应酬、上下班这么简单的用途,汽车更是休闲娱乐的重要道具,象征着更高的生活品质。
1
生活方式和消费方式的改变催促着他们尽早享受汽车生活。他们即将成为汽车消费的主力军。
二、高学历者最踊跃
对潜在消费者的调查显示,潜在消费者以受过高等教育者居多,其中大专学历者最多,占36.7%;其次是大学本科,占34.4%;研究生以上占6.3%。总体来看,共有77.4%的潜在消费者是大专以上学历,中专、技校、高中及以下学历的潜在消费者只占22.6%。
高学历者对于汽车的认知度较高,接受新事物的兴趣和能力都很高。他们和时代进步的步调基本一致,在中国进入汽车消费时期的同时,他们也通过各种渠道了解汽车,了解汽车文化,并且开始接受这种新的生活方式。
他们讲究生活质量,因为受过良好教育,他们也对自己的前途充满信心,敢于通过贷款的方式购买大宗的消费品。对于汽车经销商来说,真正具备购买能力、对汽车认知度较高的具有较高学历的年轻人,将会是他们下一阶段的目标人群。
针对有车一族调查显示,私家车主的学历是中专/高中及以下学历的占到35%,潜在消费者和有车族相比,中专、高中以下学历的人群的比例下降了12.4个百分点。这预示着,购车人群的受教育水平将会越来越高,受过高等教育的人对于购车的愿望更加强烈。
随着社会发展,接受教育水平越高的青年人,进入社会的起点也相对更高,在这样的工作和生活环境中,有车一族相对较多,这在一定程度上影响着他们的消费选择;此外,高起点、高收入也让他们更早积累一定的经济实力,尽早实现购车愿望。
三、欲购车者收入丰
买车对于大部分人来说,绝对还是家庭的“大宗消费品”,“新青年”成为汽车消费主力,自然也不会把经济实力这个现实因素抛到脑后。调查显示,潜在消费者个人月收入平均水平较高,为3500元左右。
接受调查的访问对象中,潜在消费者个人月收入水平分布不太集中,月收入从1500元-10000万元的都有,但是平均水平较高,达到了3456元。
数据显示,月收入在1500元以下占13.6%;1500-1999元占1
8.6%;2000-2999元占22.6%;3000-3999元占19.0%;4000-4999元占12.2%;5000-8000元占6.3%;8000-9999元占2.7%;1万元以上占5.0%。
这些受过高等教育的年轻人,在5年内买车并不只是美好的愿望,他们收入水平不低,从他们的年龄来看,随着事业发展,大多数人收入会持续增长。基于此,他们的购车计划是在对自己的收入有着合理估算之后,得出的可行方案。
和有车一族月收入主要在5000元以上的水平相比,潜在消费者3456元的平均月收入似乎有些偏低,但是,随着汽车价格的下调,以及更多经济型汽车的问世,足以消解这一收入上的差距,让他们顺利地成为有车一族。
四、普通职员接棒汽车消费
此次调查显示,潜在消费者在单位是中层管理人士和一般职员所占比例最高,分别达到21.4%、20.1%;其余依次为专业技术人士占14.5%,个体工商户私营企业主占11.4%,自由职业者占10.9%,机关干部公务员/事业单位职工占8.2%,普通白领人士5.9%,企业高层管理人士占5.5%,其他占2.3%。
针对有车族职业层次的调查显示,私家车车主属中高层管理人员和私营企业主的占50%的比例,一般职员只占到6.0%。
通过对已有车人群和潜在消费者的职业层次两组数据相对比,不难发现,私车消费人群的职业层次正在从现在的中高层管理人员和私营企业主转移到中层管理人员和一般职员,一般职员中拥有私车数量比例也可能会由现在的6.0%增长到将来的20.1%。
潜在消费者的职业层次变化传递的信息是,汽车消费国民时代正在来到,买车不再是一个遥不可及的梦想,汽车正在从少数人拥有的奢侈品成为更多普通家庭的一般交通工具。
2
调查还显示,潜在消费者所属行业较为分散,生产、销售、服务三位一体单位所占比例相对较高,占37.7%;其余依次为:科学文化教育服务部门(卫生、科研、教育、体育、文化、媒体、福利)占15.5%,流通部门(餐饮、批发零售、仓储运输、交通、邮电通信)占12.3%,为生产和生活服务的部门(包括金融、保险、旅游、房地产业等)占1
1.8%,为社会公共服务的部门(党政机产、社会团体、军队警察等)占8.6%,生产制造业(包括加工业)占6.8%,从事采掘、电力、煤及水的生产供应及建筑行业的占5.5%,其他占1.8%。
不同行业的人,都有计划有能力在近5年内购车,说明是否有能力消费汽车与职业并没有必然联系,行业差异带来的薪资、收入的差异对于是否能够买车并没有决定性的影响。这也预示汽车的普及时代将不会太远,因为汽车消费门槛不断降低,更多人将可以拥有自己的私家车。
XXX
X年X月X日
例文二:
关于手机产品市场发展的调查报告
(报告目录)
前言
第一部分 研究方法和目的
1、研究目的
2、研究方法
第二部分 样本总量和构成
1、样本总量和样本的地区分布
2、样本的年龄构成
3、样本的收入构成
4、样本文化程度构成
5、样本性别构成
6、综合分析
第三部分 调查主要发现
1、消费者对手机产品的感兴趣程度分析
2、消费者拥有手机产品的基本情况分析
2.1、消费者拥有手机产品的比例分析
2.2、消费者拥有的手机产品的品牌排名分析
2.3、消费者对其拥有的手机产品的满意度分析
2.4、消费者对其拥有的手机产品的不满意的地方分析
3、消费者将来购买或者更换手机产品的情况分析
3
3.1、消费者将来想要购买或者更换手机产品的比例分析
3.2、消费者将来想要购买或者更换手机产品的时间情况分析
3.3、消费者认为可能成为购买手机产品契机的广告形式分析
3.4、消费者在购买手机产品时将会做为参考的信息来源分析
3.5、消费者在购买手机产品时所重视的要素分析
3.6、消费者想要购买的手机产品的品牌排名分析
3.7、消费者感兴趣的手机产品品牌排名分析
4、各大手机产品厂商的品牌推广情况分析
4.1、消费者眼里各大手机产品厂商的品牌形象情况分析(11个手机产品品牌逐个分析)
4.2、消费者认为最近强烈关注某手机产品品牌的五种媒体形式或信息途径情况分析(11个手机产品品牌逐个分析)
第四部分 总结和建议
XX调查小组
X年X月X日
4