税务会计月工作总结

一：网上申报前准备工作：

月初先进行抄税→报税状态→远程报税→抄税结果→清卡处理→重新登录→进入#5@p查询→同时打开网络报税企业版销项导入接口→提取→把本会计月发生所有的销项导出命名保存。月底清卡后方可领购#5@p，后果很严重。

进项税专用#5@p需在月末最后一天前把所有#5@p认证并通过认证，进项税到处从网上认证软件中→#5@p管理→进项导出。 网上申报程序：

网上申报用户名001，密码：123.

进入网上申报后首先点击#5@p管理把进销项税导入至进销项税明细。运输#5@p进项税和铁路#5@p进项税在#5@p管理中手工输入，并保存。

核对进项税和销项税的合计数，确认无误后可在新建报表中新疆增值税纳税申报附列资料一和增值税纳税申报附列资料二，再新建增值税纳税申报，只有新建值税纳税申报附列资料一和值税纳税申报附列资料二才能新建增值税纳税申报。进项税#5@p附表三和进项税#5@p附表四，只要把进项税导入进网上申报系统将自动生成报表。 再建立资产负债表、损益表、固定资产进项、一年中其中三月、六月、九月、十二月需新建企业所得税申报表。

资产负债表、损益表根据会计报表中的资产负债表与损益表填写。固定资产进项税额抵扣情况表根据本月购进固定资产发生的进项税

填写。

增值税纳税申报表的提交和扣款的截止日期为当月x日前。（根据国家税务总局颁布的《征管法》没有在申报期间提交纳税申报表和扣缴税款将产生税额全部总额5%／天的滞纳金）。

网上申报申报完毕之后可将上月进项税#5@p装订并入档。 二：地税申报

地税申报网址：124.117.232.130或124.232130.131 用户名：每个公司都有一个单独的申报用户如阿克苏华孚色纺有限公司的是10位。

地税申报是在国税纳税申报表申报成功之后进行申请，地税和国税的纳税时间最好是在15日前申报。

房产税和城镇土地使用税每年申报两次每年的四月份和十月份各申报一次。

地税申报程序如下：

输入网址→输入用户名密码→综合申报→查询→选择需要申报的税种（不含税额）→点击计税→确认无误点击保存→点击三方协议实时扣款→银行扣款→查询信息→选择需要扣款税种→银行扣款→查询信息（查看是否成功扣款）。

印花税（购销售合同）：用营业收入加上采购原材料包装物等的合计乘以税率0.03%

印花税（货物运输合同）：用销售费用乘以税率0.05%

教育费附加及地方教育费附加（增）：分别是增值税的3%和2% 城建税(增)：增值税乘以税率5%

房产税：租金收入乘以税率12%

营业税：租金收入乘以税率5%

教育费附加及地方教育费附加（营）：营业税乘以3%

城建税(营)：营业税乘以7%

每季度报的工会经费：等于工资总额乘以税率2%

房产税：税率为1.2%

三：出口退税申报与重点税源申报

在提交国税网上申报表成功之后，根据国税网上申报填制出口退税申报和充电税源申报。出口退税是在7号提交报表，需提供电子版一份和纸质版3份。重点税源在每月x日前提交报表，需提供电子版一份和纸质版1份，都需要附上国税纳税申报主表。

出口退税申报程序如下:

点击申报软件9.0版→用户名没有密码) →

重点税源申报操作如下：

点击重点税源申报→进入20xx年任务→新建→

四：报送各个行政事业单位报表时间及要求

（一）财政局 每月x日前提交财政局财务报表，登陆

www.xjcz.gov.cn→企业信息→输入企业账户及密码（一般情况账户是企业组织机构代码证号密码自设）→非国有企业数据录入→选择会计月份→11非国有企业审核确认表→ 报表填制完成点击全部审核。全

部审核没有通过地方为勾稽关系不平，需调整，如出现异常情况可填写情况说明。如果审核没有通过最终无法提交。审核通过点击上报。上报完成。

（二）统计局 每月x日前填制并报送统计局工业企业财务状况和工业中间投入计算方法。内容根据会计报表填制。

（三）经贸委 每月x日前填制并报送20xx年规模以上工业重点企业经营情况一览表。内容根据会计报表填制。

（四）国家统计局阿克苏调查大队 生产企业购进及出口单价 每月x日前提交。根据帐套中当月购进、出厂单价填制。 四：报税期过后日常工作：

报税期截止15日之后，需打印并装订会计报表、纳税申报表、地税纳税申报表并入档。

及时登记成品出库台账。

及时登记专用#5@p抵扣联中金额及税额。

核对存货及时与内部公司核对棉网、棉纱核对收货情况，根据内部结算确认函及时开具销售#5@p。#5@p联扫描后发送给销售方，#5@p联和抵扣联邮寄给销售方。

填制日常转账凭证。

五：纳税预报前准备工作及填制

27日前核对主营业务收入、销售税、进项税的准确性。

计提当月各类税费。

27日填制纳税预报。

六：填制会计报表

每月x日为公司会计报表上报期，根据帐套填制存货类报表和费用类报表。

每月事情不多，但是需要理清条理，提高工作效率。

第二篇：税务会计工作流程

务会计工作流程

一、报税作业流程

1.电子申报系统

1.1#5@p认证

1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项#5@p（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税#5@p要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税#5@p；

1.1.2 对合格的增值税#5@p进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项#5@p必须在当月抵扣。

1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项#5@p的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的#5@p按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。

1.2抄税

1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具#5@p的信息报送税务机关。

1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项#5@p进行抄税处理，将上月开具增值税专用#5@p的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具#5@p。

1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项#5@p导入电子报税系统中,形成销项税额。

1.3手工#5@p的录入

1.3.1报税员将每月开立的收购#5@p和取得的运输#5@p等进项#5@p在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。

1.3.2 将当月开立的普通销售#5@p录入到电子报税系统中。

1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。

1.4生成电子申报数据及报表

1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。

2、免抵退申报系统:

2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄单）)、外汇核销单、出口#5@p录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。

2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。

2.3“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。

3.个人所得税申报系统

3.1 录入公司员工基本资料

3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。

4. 地方税收纳税申报

4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。

4.2 按照本月开具的租赁业#5@p/服务业#5@p的金额录入纳税申报表。

4.3 填写本月#5@p的领用存

5. 企业所得税申报

5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。

5.2年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。

二、税款申报作业流程

2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。 如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购#5@p+运输#5@p+海关完税#5@p等。

2.2报税申报资料

2.2.1国税

申报时间：次月1-10前申报上月税款。

申报内容：

①《增值税纳税申报表》及6个附表

②《资产负债表》

③《损益表》

④《免抵退税出口货物明细申报表》

⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》

⑥《免抵退税汇总申报表》

⑦《增值税专用#5@p认证结果清单》

⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报）

2.2.2地税

申报时间：次月1-15前申报上月税款

申报内容：

①《XX省地方税收纳税申报表》及其5个附表

②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》

2.2.3报表审核：

报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报.

三、税款缴纳作业流程

增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。

四、相关资料的存档

每月报税后，将有税务机关确认的《增值税#5@p认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册会计一个月的工作流程

一）日常工作

会计在平时主要是处理账务。

1. 核算存货：包括材料的采购计划，制定损耗定额；库存商品的定价，成本的结转；

2. 管理固定资产：平时主要是计提折旧；

3. 发放工资：审核发放，按工资比例计算社会保险、职工福利费、教育经费和工会经费；

4.清理往来账款：包括应收款、应付款，负责账款的核对、及时结算；

5. 核算成本：做好成本的基础工作，准确计算产品成本，编制成本分析报表；

6. 结转利润：做损益类账户的结转，年末做利润的分配；

7. 计算税金：合理计算，按时申报交纳；

8.编制报表：定期及时地编报，做好财务分析

此外还有一些零散的工作，与银行对账、库存现金核对、费用报销等。

（二）每月工作

月初对内给员工开资，对外要去税务局纳税。

当月要处理的账务：做记账凭证、记账、汇总、记总账。

月底要对账、结转、结账，最后编制会计报表，一般纳税人还要去税务局认证。 这就是会计一个月的工作循环。

（三）一年工作

会计的账本是以公历年度来划分的，一月x日起至十二月三十一日为一个会计年度，是会计工作的一个大循环。

从年初开始：

一月至五月——是上一年的企业所得税汇算清缴的时间，小企业至少要忙活一个月，上市公司的年报截止到四月末，事情之多、之复杂可见一斑。

三月至六月——要去工商局办理营业执照年检，去技术监督局办理代码证年检。

每年需要检查的还有生产许可证、开户许可证、卫生许可证等与企业经营有关的证件。 有些企业每个季度还要去统计局或相关主管部门交报表，每年还有可能接受税务检查。

每年至少要做一次全面的财产清查。年底把所有的会计档案整理归档。