20xx年以来，我局在市局相关科室的指导下，将纳税评估工作作为一项重点工作来抓，20xx年纳税评估工作取得了良好的成效,对进一步强化税源管理、提高税收征管质量、降低税收风险、减少税款流失起了积极的作用。截止到20xx年底，共评估企业 户(次)，共评估补征税款 万元。留抵税额调减 万元;调增应纳税所得额 万元，实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作目标。现将我局纳税评估工作情况总结如下：

一、强化培训，提高评估人员素质。

纳税评估工作好坏直接关系到评估操作的规范性。针对这一性质，我科加大税收管理员培训力度,分期分批对《纳税评估管理办法》、新《增值税暂行条例》及实施细则、《新企业所得税法》及实施细则等知识进行了有针对性的培训，实行一个季度、由科室业务骨干授课一次，每月由管理组集中自学。为进一步开拓视野、促进交流、推动纳税评估工作深入开展，我们还积极派员参加省局组织的各类业务培训，促进了业务水平的普遍提高。

二、针对行业特点,分类评估。

1、 针对商贸企业产品流动强,且不能测算企业的产销

量,因此我们采取不定期实地盘查企业库存商品,查看企业

账实是否一一致,有无账外销售行为.

2、 对税负偏低的工业企业，通过测算企业的能耗、投 入产出率等指标查看企业生产纳税是否正常.5月份在我科对xx县 水泥有限责任公司进行了纳税评估,该公司自认定一般纳税人以来,缴纳税款 元,而企业耗用的电量却很大,为此该企业有隐匿收入的行为,及时对该企业进行约谈和实地核查,根据能耗测算企业的产量,盘存库存,从而控制企业的销售量,经实地核查发现该企业发生以物易物收入合计 元,其中认定一般纳税人以前的以物易物收入 元,认定一般纳税人以后发生的以物易物收入 元,经企业认可后自查补税 元,有效地加强了税源监控,达到了“评促管、以评促收的目的。”

3、 对所得税评估我们采取评估与税法宣传紧密结合的 方法,一方面保证企业申报质量,另一方面加强税法宣传,特别是与企业共同交流税法与会计处理的差异.6月份我们对全洲观音度假中心进行了一次评估,在评估中发现该企业财务处理符合会计制度规定,但因不了解《企业所得税法》规定而未按税法规定进行调整，我们在对企业的调整的同时向该企业财务人员讲解《企业所得税法》，经评估该企业调整应纳税所得额 元。有效地防止了税款流失。

三、当前纳税评估工作存在问题。纳税评估的开展提高了纳税申报质量,加强了税源监控,减少税款流失,加大了税

法宣传力度,但纳税过程中存在以下几个问题:

1、人员素质偏低,阻碍了评估工作的开展.

2、纳税评估执法地位不明确,导致评估力度不够。

四、20xx纳税评估工作的重点

1、加强对纳税评估人员的培训。

2、加强纳税评估与稽查部门的协调配合。

XXX纳税评估办公室

二0一0年x月x日

第二篇：20xx年度XX分局专项纳税评估工作总结

根据浙地税函[20xx]67号《浙江省地方税务局关于开展20xx年度专项纳税评估工作的通知》文件要求，XX分局依据“以评促改、以评促管”的工作原则，对教育业（内设校外培训业、驾校培训业）和工业企业等行业进行深入细致的专项纳税评估。现将工作开展情况总结汇报如下：

一、教育业——完善“以票管税”征管措施

（一）校外培训业

1、具体做法

（1）科学确定评估对象。抓住选评对象的源头，将评估效果最大化。在选择评估对象过程中，采用人机结合的办法，充分运用《XX地税信息系统》和各类外部信息，并以此为依托，从中提取信息比对异常的教育培训企业。

（2）着力提高评估水平。保证评估质量，提高评估人员水平是关键。XX分局采取了集中学习、借鉴经验等方式做好专项评估前的业务准备。一是召开科室会议，集中布置了评估工作计划及步骤，对培训行业相关税收业务进行梳理学习。二是做好经验交流，从市稽查局调阅培训教育案件案卷进行学习借鉴，提高业务水平，为下一步开展纳税评估工作打好基础。

（3）强化案头数据分析。通过上门送达纳税评估通知书，并请企业填报各项评估表证等方式，全面收集企业情况资料。通过《税友龙版》查询企业财务报表、纳税申报、#5@p开具等情况，结合纳税人自查报送的相关资料，进行审核分析，以发现异常问题，找出评估疑点。在掌握纳税人基本情况、日常纳税情况、#5@p管理等情况的基础上，做好约谈前的各项准备工作，并拟好约谈提纲，把握约谈的主动权。

（4）深入开展摸底调查。约谈、举证是纳税评估工作中认定处理阶段的重要环节。除了要求纳税人配合、主动承认问题外，更从#5@p开具与实际申报情况的差异、成本核算漏洞、培训收费流程等线索展开提问，并对企业之应答理由是否真实合理进行即时分析判断，提出不同看法，巧妙利用谈话中的矛盾之处，找出疑点深入挖掘。

2、工作成效

（1）本次评估共查补税费205046.38元，其中营业税91678.32元，城建税6938.18元，教育费附加2750.36元，地方教育费附加1833.56元，个人所得税821.20元，企业所得税62750元，土地使用税35749.76元，印花税15元，水利建设基金2510元。

（2）建立起“服务型”纳税评估模式，融洽征纳关系。在评估过程中，就疑点问题与

企业人员进行约谈，面对面地交流。通过辅导达成共识，促使纳税人提高纳税遵从。同时，对轻微的违法行为采用了以自查为主的办法，做到了教育与惩戒相结合，融洽了税企关系。

（3）统一了表证文书，重视流程规范。规范评估程序，完善评估办法。按照龙版系统评估管理流程操作，规范评估文书，使用统一的表证文书，按照统一规范要求制作纳税评估报告。严格执行文书管理办法，做到一事一送达。在文书的填写上，保证当事人和评估人员亲自签字，使文书成为评估过程中一项重要有效的法律依据。

（4）明确了早期教育培训机构的纳税管理，防止征管漏洞。此前各类早期教育培训机构参照幼儿园管理，依照幼儿园办学程序，获得教育办学许可证，并办理民政登记手续。此次纳税评估就此问题专门请示了省局，明确了对婴幼儿早期教育培训机构不能参照幼儿园管理，而应按培训业征收营业税，堵塞了征管漏洞。

3、存在问题

（1）早期教育培训机构参照幼儿园管理，未缴纳营业税等相关税费。

（2）对取得营业收入但一直零申报营业税等税种的企业，未及时监控。

（3）“以票控税”落实不到位，收入数据失真。

4、该行业问题的解决建议

（1）加强税法宣传辅导，提高纳税意识。税务机关要充分地利用网络、电视、报纸等平台大力加强税收政策宣传。同时及时地总结日常管理及专项检查中发现的典型问题及案件，及时地利用各媒体进行多渠道的宣传，提升纳税人的纳税意识。

（2）加强税源信息监控，强化比对工作。充分地运用信息化系统，加强财务报表营业收入、#5@p开具等基础信息与企业的日常申报信息的比对，以便尽早地发现日常征管中的申报异常单位，及时纠正企业错误纳税行为。

（3）加强#5@p票证管理，实现以票控税。对企业加强宣传及培训，加强行业检查与评估。针对规模较大、有固定的生产经场所的培训机构或个人，要结合实际工作需要，定期或不定期开展专项检查和纳税评估，加大恶意偷逃税款的打击力度。另一方面要提高消费者索要正规#5@p的意识。

（二）驾校培训业

1、具体做法

（1）调查带动，加强源头控管。一方面，利用《税友龙版》一户式查询功能，对辖区内驾校的经济类型、征收方式、税种鉴定、近期纳税情况及财务报表数据进行清查摸底，了解各驾校的基本情况。另一方面，走访市机动车驾驶员考试中心，收集各驾校的考试报名清

单、考前入场训练次数、考试合格人数等材料，全面掌握第一手基础数据。

（2）宣传拉动，强化税法普及。召集各驾校财务负责人，举行驾驶员培训行业评估辅导会议。要求各驾校加强内部管理，增强自查自纠自觉性，主动补缴税款；针对该行业的共性问题，向与会人员宣传营业税应税收入范围、个人所得税计征依据等法律规定及相关法律责任，并统一费用扣除口径，提升驾校的税法遵从度。同时，全面梳理驾培行业相关减免税优惠政策，对满足优惠条件的驾校，及时提醒、辅导，提高宣传实效性。

（3）评估促动，做到应收尽收。结合驾校招生人数、学员考试情况、教学车辆总数以及物价局的收费标准等客观涉税信息，确定驾培行业在本次评估中不同年度、不同车型的计税标准，构建以核定预征率为核心、低利润率预警为基础的驾培行业纳税评估体系。同时，鉴于各驾校的所得税征收方式的不一致性，以及企业申报收入不实，财务管理不规范，查账征收企业普遍利润偏低等因素的存在，本次评估自查驾校的企业所得税以不低于行业整体利润率为标准计征。

2、工作成效

按照企业上报的纳税评估自查表，结合前期调查掌握的基础数据，与《浙江地税信息系统》的综合数据进行比对分析，辅导企业进行纳税补申报。本次督促自查的13家企业中，除1家正进行调查外，其余12家企业共查补地方税费（含滞纳金）322.45万元。

3、存在问题

辖区内驾校账务不健全、反映收入不完整、#5@p开具不规范等。

4、该行业问题的解决建议

（1）进一步加强税法宣传，提升纳税意识。充分利用宣传媒介，大力加强税收政策宣传效果，特别是对涉税的典型案例，及时地进行多渠道的宣传，提升纳税人的纳税意识。

（2）进一步加强部门沟通，强化信息比对。对第三方信息的取得保持常态化，充分地运用信息化系统，加强比对分析，减少征管漏洞，强化税收征管。

（3）加强#5@p管理，实现以票控税。税务部门要定期开展专项检查，督促企业开票要及时规范，特别是要足额开具，同时提高消费者索要正规足额#5@p的意识。

（三）“校外培训业”“驾校培训业”作为教育业在纳税方面的共性和应对策略

1.共性主要体现在：经营者的纳税意识淡薄，财务核算、票据使用不规范；申报纳税数额与庞大的培训人数明显不匹配；代收费收入开具白条不入帐、纳税不足；未按照规定使用#5@p；财务核算不规范，收入不真实；主动申报纳税意识淡薄。未建立信息共享机制等。

2. 完善“以票管税”措施，加大监控力度；加大税收执法力度，维护税法的权威性；

加强税法宣传力度，提高纳税意识；加强与当地党政的联系；建立与教管、车管、运管和社保等职能部门的协作机制。

二、工业企业——探索“以电控税”征管模式

1、具体做法

（1）加强数据采集。与国税部门开展合作交流，进行相关涉税数据交换，调取上年度辖区内工业企业用电量和电力部门供电量数据，建立专电数据库。

（2）加强实地走访。利用基础数据进行清查，重点摸排一表多户企业，对漏征漏管户，要求按时办理税务登记手续，并在规定时间内补缴税款，着力培育税收新增长点；对正常管理户，要求同电表下企业各自安装独立电表，确保用电数据准确性。

（3）加强数据应用。整合销售额、用电量等基础数据，设置用电量与销售收入的比值为分析指标，设定最耗电行业的电销比为最低预警线，认定比值低于该预警线的企业为异常企业，减少“以电控税”模式推行阻力。同时，根据“以电定产，以产定销，以销定税”的方法，依据用电量套算出销售收入，并与企业同期申报的销售收入进行比对，科学、合理确定纳税户应税额，堵塞征管漏洞。

（4）加强政策辅导。一方面，召集电销比异常企业，了解企业生产经营情况，详细讲解“以电控税”测算依据，帮助企业甄别生活用电和工业用电，提高税款征收精确度；另一方面，通报各企业用电量和申报情况，并发放自查表，要求电销比异常企业做好自查自报自补工作，确保税款应收尽收。

（5）加强长效建设。通过金东区工业企业的试点运行，检验工作方法，为下一步辖区内全面推广“以电控税”模式奠定基础。同时，合理配置征管力量，明确管理责任，保证电力信息采集到位、纳税评估分析到位、税款征补足额到位，充分借助“以电控税”模式，提升税收征管水平。

2、工作成效

20xx年1—9月份,累计组织金东区工业企业和生产行业税收收入 万元，同比增长 %、增收 万元。

3、存在问题

由于个别企业对税法理解的偏差，其取得的营业收入一直在国税申报增值税，而未申报营业税。未缴纳营业税等相关税费。有些企业未按规定取得和使用#5@p，以自行印制或购买的收款收据作为收入确认的原始凭证，不开具或不全额开具#5@p。

4、该行业问题的解决建议

（1）深入工业企业做好宣传解释工作。充分利用下户巡查、业务培训和税企座谈会等机会，向企业负责人和财务人员做好评估政策的耐心宣传解释，力争取得纳税人的理解和配合，使纳税评估工作在整个行业能够顺利铺开。

（2）加强行业生产经营情况监控分析。坚持定期下户巡查，跟踪核实企业的产品销售和耗能用电情况，并制作管理台账进行详细登记。建议市局省局层面，积极建立部门间的涉税信息共享平台，对每月从供电部门及时取得企业的用电度数等数据进行比对分析，全面掌握企业落实情况，并根据存在问题制定应对措施。

（3）及时跟进未达标企业的整改工作。对偏离税电系数较大的企业，组织企业查找原因，进行专门的纳税辅导，跟踪企业落实整改情况，使其早日找出原因或纠正错误。

三、其他行业

在今年的纳税评估中，XX分局在规定项目评估企业的筛选上有新的突破。在水利业和居民服务业中，分别选取等公司作为评估对象，获取相关涉税信息，整理计算税收风险指标，为该两行业税收秩序的进一步规范奠定基础。

第三篇：槐坎金刚石圆锯片行业专项纳税评估工作总结

金刚石圆锯片行业专项纳税评估总结

——煤山分局20xx年专项纳税评估工作总结

一、

行业基本情况：

金刚石圆锯片产品是一种广泛应用于大理石、花岗石、陶瓷墙地砖及混凝土制品的切割，是石材、建材行业重要且广泛使用的加工工具。随着改革开放的加快，特别是新世纪以来我国工程建设的迅猛发展，金刚石圆锯片的应用量越来越大。其低端产品又具有门槛低，收益大，污染小等优势。金刚石圆锯片制造行业曾经是槐坎乡工业五大支柱之一（其它四项为：电子元器件、医药化工、石灰石开采、耐火建材），为地方工业的发展和社会经济的腾飞做出过巨大贡献。20xx年全乡金刚石锯片销售520万片，产值达1.5亿元（注：数据引自长兴

。据了解，在20xx年，长兴的马路切割片在中政府网http://www.changxing.gov.cn/hkx/hkgy.htm）

国的市场占有率达到了50％。过度的集中使得竞争加大，为了盈利，一些厂家只能压低成本，

这就导致了产品的质量下降。所谓盛极必衰，正是因为该行业有着“低门槛，高收益”优势，本世纪初全国各地的金刚石锯片加工企业如雨后春笋般涌现，行业竞争空前激烈。至20xx年x月，整个槐坎乡的金刚石锯片企业数量仍从最盛时的30多家减少到不足15家，而且普遍存在着规模小，效益差，管理混乱等情况，不易引起征管上的特别关注。我分局根据实际情况对其中大多数企业采取了定期定额核定征收的征管方式（除：浙江省长兴长城石材锯片厂、长兴长岭金刚石工具厂），但随之而来的，是核定应税销售额与实际销售额之间存在不确定性。

二、

1.

选案背景

为夯实征管基础，强化税源管理，根据《浙江省地方税局关于开展20xx年度专项纳税评估工作的通知》（浙地税函﹝20xx﹞275号）和《湖州市地方税务局关于开展20xx专项纳税评估工作的通知》（湖地税征﹝20xx﹞35号）的要求，结合我县地方税收征管工作情况，及分局实际，确定对下辖槐坎乡的金刚石圆锯片加工制造企业进行专项专项纳税评估。

2.

对象筛选

在现有注册登记的13户金刚石圆锯片制造企业中，长兴槐通金刚石锯片厂和长兴槐坎茂盛金刚石锯片厂属于老店新开，设立不足一月，其中：槐通金刚石锯片厂经过调查属于既无产值，又无耗能，更无人工的“三无”空头企业，经营意愿未定，可视为筹建；茂盛金刚石经营正常，但时间晚于确定的评估期（20xx年及20xx年1-8月份）；通过调查走访和用电量比对，确认了长兴县槐坎全友锯片厂自20xx年以来，没有实际生产，企业一直处于停顿和催讨货款过程中，因此不计入20xx年纳税评估目标。最终确定10家企业进入评估名单。如下：

浙江省长兴长城石材锯片厂，长兴槐坎无名金刚石锯片厂，长兴长岭金刚石工具厂，长

分析选案

兴长盛金刚石工具厂，长兴立盛金刚石制品厂，长兴槐坎飞马金刚石圆锯片厂，长兴县超强金刚石工具厂，长兴宏盛金刚石锯片厂，长兴恒盛金刚石制品厂，长兴县槐坎杰瑞金刚石工具厂。 三、

案头分析

通过运用《税友20xx》中的“入库企业清册”功能模块所生成的20xx年度及20xx年度企业入库明细表进行仔细筛选和分析后，发现所有金刚石圆锯片企业的年度税费收入总额合计为：20xx全年为47284.57元（包括滞纳金和社保费），核定销售收入985,420元；通过定额重新核定调整，20xx全年为54977.31，年增长率为16.27%，核定销售收入1,801,000元，年增长率为82.76%（20xx年x月小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%），看似定额有了飞跃式增长，但仍只占20xx年所公布的产值的约1.2%，即使扣除20xx年数据上的夸大和不精确成分，以及行业内的压价行为和外地企业对市场份额的侵蚀等因素，如20xx的Φ350mm和Φ400mm产品的零售价分别为￥160-220和￥280（数据来源：中国石材网 http://www.stonebuy.com），而目前的价格是￥160-200和￥198-350（数据来源：http://www.taobao.com/），即企业通过产品质量控制价格，但最低价受限于最低成本，难以下降，这还要扣除历年来的通货膨胀因素，即使上文提到的520万片用最低价的Φ110mm产品的价格替代，即每片￥20左右，20xx年的产值仍破亿，如果再算上在市场容量不变前提下的份额减少与企业数量呈正比关系，那么该行业20xx或者20xx年的产值应为3000万元左右，这与xx年180万元左右的应税总产值无法形成参照。

由于对其生产与销售流程不了解，分局纳税评估组决定对该行业的生产经营数据进行采集分析，并对其企业负责人和财务人员展开约谈。

1. 数据采集

生产销售情况：

20xx年1-8月

能（电）耗情况：（共性指标分析）

20xx年1-8月

以上共性指标分析发现，企业的单位用电指标参差不齐，与企业自身的查补销售额并不能吻合，然而，由于对该行业生产和销售流程不了解，企业产品价格浮动过大，通过分局纳税评估人员在保证各方面数据采集的准确性和合理性有着很大的难度。

2. 约谈举证

自9月初开始，分局纳税评估人员陆续向企业发出了《纳税评估约谈说明建议书》，指出异常涉税指标，并列出了要核实情况的明细清单，要求企业对评估初步确认的问题进行自查，并作出合理的解释。至9月x日，在分局一楼大厅，分别约谈了所有13家企业的业主，自行申报企业则还包括财务人员。主要了解了企业自查情况及耗能差异，大多数个体从业者提供了银行存折的流水记录、用工情况、销售记录，并解释了影响成本和能耗的生产工艺。 四、

评估处理

根据评析发现的相关疑点及纳税人自觉补报的遗漏产值，评估组于9月x日通知各企业法定代表人前来约谈。约谈中业主们纷纷解释其能耗指标的差异原因，其中有三：

1. 产品品质差异巨大

正如上文调查所知，400mm锯片的价格最低可以达到￥160每片，而最高则为￥400余元，后者价格相差一倍有余，经企业说明发现，主因是其价格由用料特别是主要成本金刚石颗粒的用量与品质决定，而这一多一少，一好一坏，则影响到制造过程中的能耗大小。

2. 制造工艺跨度很大

金刚石圆锯片企业经过二十多年的发展，其制造工艺和设备也经历了数次变革，称得上日新月异。但是，仍然有企业使用大约二十年前的旧设备和技术进行生产，这导致了能耗差异不尽相同。

3. 企业产品不尽相同

制造不同直径的锯片所用材料和消耗电能不尽相同，实现的利润和要求的工艺也不一样，另有两家企业（长兴长盛金刚石工具厂、长兴县槐坎杰瑞金刚石工具厂）同时也在使用能耗极高的电炉生产锯片的基体材料，导致其能耗值偏高。

4. 个别特殊情况

长兴长岭金刚石工具厂则因为与另三家企业共用电表分电，导致其耗电值异常高企。

另外，对自身销售申报不足的问题，企业为说明问题，主动要求自查销售存在的问题。

据此，企业对其少报部分销售进行自查。当日，自查20xx年度未申报销售收入共533000（不含税）元，应补缴税费￥13973.65元。自查20xx年1-8月份未申报销售收入3518987.1（不含税）元，应补缴税费46864.8元。合计应补缴税费60838.65元。 五、

评估建议

对于金刚石圆锯片加工制造行业存在的以上违法事实，我们分析认为主要原因为：

利用核定征收，不建账来逃避少(一) 以上大多数个体工商户及小企业主存在侥幸心理，

缴国家税款。

(二) 双定户没有专门的财务人员和专制会计，导致企业主自说自话，逃避财务检查，更

容易隐瞒销售事实，干扰执法人员判断。

对于企业可能产生的申报漏洞难以防(三) 税收管理员对企业经营和生产工艺了解不够，

范。

难以有效利用#5@p控制其销售申报，无法以票(四) 由于该行业基本上直接面向消费者，

控税。

针对以上违法事实，我们认为应从以下几个方面加强管理：

对企业实施动态1) 税源管理部门应经常深入企业了解和掌握企业实际经营情况，

管理、精细化管理；从此次评估看，企业的能耗与产值之间的逻辑关系明显异常。税收管理员应当加强日常监控管理，熟悉掌握企业生产工艺，督促个体从业者建立原始凭证粘贴簿；

2) 积极辅导纳税人的规范纳税行为，尽量督促其使用#5@p开具、入账申报行为，及时纠正其不完善的做法；

加大对个体从业者的培训，提高他们的财务常识3) 加大对企业的税法宣传力度，

和税收知识，最好能加强行业财务执业资格和准入制度。

4) 加强信息化建设，针对目前金融、能源、工商及税务等，各个系统相互独立，不能互联互通、共享信息的现状，建议尽快开发和建设统一的信息查询和通报平台，完善各项指标的监控和预警工作。

5) 尽快调整核定销售额，使定额向真实销售额靠拢，避免国家税款流失的风险。定额调整建议如下：

综上所述，本次评估工作既达到了行业整顿，查补税款的目的，也以案帮学，提高了评估人员的综合素质。在促管增收过程中，我们也重点做了以下几项工作：

一是采用以评估实例为载体，强化参与人员的业务素质，学习了其中的评估方法、程序意识、评估指标以及评估管理等，总结先进的科学经验，使以后的评估工作不断的进步与完善。

二是在评估过程中，锻炼了参与人员的法律意识、程序意识、服务意识。在工作总落实一户一评的管理办法，，单独详细阐述，全员研究分析，既避免了执法上的不规范，又提高了评估人员的实际工作水平。

三是实行相互制约的工作流程，相互监督，互相促进。大力依靠现代信息技术和计算机管理模式，分配环节，落实到人，上报审批，群力群策，保证了评估对象选择的科学性和公正性。

四是在税款的催补上，落实专人负责制。对评估的业户，实施跟踪督导，保证评估成果的落实。

五是设立工作考核，鼓励先进，带动后进。通过系统的组织学习、培训、交流、考核，进一步提高全体评估人员的综合素质，把纳税评估工作提高到一个新的水平。

诚然，路漫漫而修远，我们的评估工作还只是开始了一小步，需要进一步努力完善，今后，我们会在工作中不断探索，寻求最佳途径，把工作做好，为征管服好务。

20xx年x月x日