东胜区卫生局集中核算单位报账员工作细则 为了做好各会计集中核算单位与卫生局会计集中核算中心（以下简称：“中心”）会计工作的衔接，规范会计核算业务，保障资金正常运转，根据财政部《会计基础工作规范》的要求，结合“中心”的特点，特制定本工作细则。

一、报账员工作程序

1、预审原始凭证。单位报账员按会计集中核算中心（以下 简称“中心”）会计组的要求，对整理后的原始凭证按规定预审，预审内容包括：（1）、原始凭证的真实性、完整性和合法性；（2）、原始凭证票据填写是否正确、有效性；（3）、复核票面金额的准确性；（4）、药品采购是否符合《药品供应保障制度》及《基本药物网上采购有关事宜的通知》，药品供应企业是否具备规定供应条件。（5）、检查经办人、审批人的签字是否完备，是否符合有关审批权限的规定

2、整理原始凭证。单位报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。

3、填制“报销单”。报账员对整理好的原始凭证，按规定格式填制“报销单”。要求做到项目齐全，填制准确、整洁。“报销单”上注明收入入账或经费报销的支付方式（指现金或转账）。报账员须在“报销单”的相应位置签名，并加盖单位预留印鉴。

4、办理报账手续。

（1）、审核凭证。报账员将“报销单”及所附原始凭证和相

关资料送交“中心”会计组审核。收入报账业务：财政拔款收入由报账员到“中心”资金会计处打印用款计划书，并到财政部门相关业务科室审批，财政部门下达资金后可按程序报销支付业务，期末以转账支票将款项划拨到“中心”开设银行账户；上级主管部门下拔款项和业务收入，由报账员直接划入“中心”账户。经“中心”会计和票据管理会计对银行进账单回单和收入票据审核无误后入账。对于收入票据与银行结算票据金额不符或领销收入票据编号不一致的，退回报账员核实更正后再入账。支出报账业务：先经“中心”会计组审核，合规无误的如实报销，其中药品采购支出，（包括基本药物以外的51种非基本药物采购，报账员经药品采购管理办公室审核后，再经“中心”会计组审核）。有问题的，分别不同情况作出处理：对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销或退回；对于不准确、不完整或有涂改、有错误的原始凭证，由报账员退回单位经办人按要求补充、更正或更换后再报销；对于不真实、不合财务管理法规的原始凭证，“中心”不予受理。

（2）、报销支付。“中心”受理的报账业务，分两种形式支付：

A、单位已用备用金支付的经济业务事项，“中心”资金会计按核算会计审定的“中心”内部“付款通知书”所核金额开具现金支票补充备用金。报账员在现金支票存根上签字后，持票到银行办理结算业务，备用金要严格按照《现金管理条例》之规定

使用，结算金额在1000元以上的付款业务，一般应采用转账结算方式付款。

B、单位购买政府采购商品以及其他需要转账支付的经济业务事项，报账员负责提供对方单位的开户名称、开户银行、账号（其中开户名称与出具#5@p单位名称一致），“中心”资金会计按核算会计审定的内部“付款通知书”所核金额开具转账支票，报账员持票到银行办理转账付款手续。

“中心”在办理报销支付手续后，将“中心”内部“付款通知书”第二联返还给报账员，报账员凭此联登记相关备查簿。

二、审核原始凭证及相关资料说明

1、核算单位收入：单位的财政补助收入、上级补助收入、医疗收入及其他收入，应直接拔入或转入“中心”统一开设的银行账户，“中心”会计组依据报账员取回的银行进账单填制“中心”内部“缴款书”一式两份。经审核无误后的“缴款书”第一联由“中心”会计组记入分户收入账，第二联交核算单位报账员做账务处理。（属拔款需附财政局或卫生局计划拔款单，属医疗收入需附“中心”领取的机打或手工#5@p记账联，存根联到票据管理会计处核销票据）。

2、核算单位支出：

（1）、政府采购。属于纳入政府统一采购范围的支出，单位应严格按照《鄂尔多斯市东胜区人民政府关于批转东胜区20xx-20xx年政府采购集中采购目录限额标准的通知》（东政发

[20xx]33号）文件要求执行，单位根据实际需要，填制《政府采购申报审批单》，经财政有关部门审批后，由主管部门领导审批报“中心”备案，待招标采购事项完毕后，由资金会计凭报账员提供的采购招标文件、投票文件、中标通知书、采购合同（协议）、#5@p、验收单等原始凭证按程序办理结算业务。 （2）、药品采购。药品采购严格按照《内蒙古自治区人民政府办公厅关于建立和规范政府办基层医疗卫生机构基本药物采购机制的实施意见》（内政办发【20xx】21号）、《鄂尔多斯市卫生局关于基本药物网上采购有关事宜的通知》（鄂卫发

【20xx】900号）和《鄂尔多斯市东胜区人民政府关于印发东胜区药品供应保障制度实施方案的通知》（东政发【20xx】122号）的文件要求执行；单位的药品供应企业必须依法从事药品销售和经营活动，经食品药品监督管理部门资质审核认定，确保采购到的药物安全有效、品质良好、价格合理、供应及时。发生药品采购业务时，报账员持药品供应企业开具的采购#5@p、药品明细单和药品验收入库单（或药品验收人签字），经卫生局药品采购管理办公室（医改信息科）审核签章后，到“中心”核算组办理业务结算手续；首次到“中心”办理药品采购结算业务，须附带药品供应企业由食品药品监督管理部门发放的《药品经营许可证》等资质。

（3）、会议费。会议费严格按照有关文件规定执行，报账时，须凭政府或主管部门审批会议或有关会议文件（或参会人员签名册），办理转账支付手续。

（4）、旅差费及“三公经费”等。按自治区、市有关差旅费报销标准及财务管理规定执行。

（5）、单位基本建设和专项支出，“中心”会计组按经费批准文件的开支范围支出。基本建设支出按审批后基建预算、决算、合同及工程进度经审核后支付款项。

（6）、其他符合开支范围的经济业务支出，按有关财务规定执行。

东胜区卫生局

二O20xx年x月x日

第二篇：事业单位登记工作程序

事业单位登记工作程序

1、设立登记（备案）

申请事业单位法人设立登记的单位，应当具备下列条件：

（1）、经审批机关批准设立；

（2）、有规范的名称和组织机构(法人治理结构)；

（3）、有明确的举办主体和稳定的场所；

（4）、有与其业务范围相适应的从业人员、设备设施；经费来源和开办资金；

（5）、宗旨和业务范围符合事业单位性质和法律、政策规定；

（6）、能够独立承担民事责任。

申请事业单位法人设立登记，应当向登记管理机关提交下列文件：

（1）、事业单位法人设立(备案)登记申请书；

（2）、事业单位法定代表人登记申请表；

（3）、事业单位章程草案；

（4）、审批机关批准设立的文件；

（5）、拟任法定代表人现任该单位行政职务的任职文件；

（6）、拟任法定代表人的居民身份证复印件或者其他身份证明文件；

（7）、具有法定资格的验资机构出具的验资证明；

（8）、住所证明；

（9）、登记管理机关要求提交的其他相关文件。

企业、事业单位、社会团体等组织利用国有资产举办事业单位的，还应当提交举办单位的法人资格证明文件。

业务范围中有涉及资质认可事项或者执业许可事项的，需出示相应的资质认可证明或者执业许可证明，并提交其复印件。

2、变更登记

事业单位的登记事项需要变更的，应当向登记管理机关申请变更登记。变更名称、法定代表人、宗旨和业务范围、经费来源的，应当自出现依法应当申请变更登记的情况之日起30个工作日内，向登记管理机关提出申请。变更住所的，

应当在迁入新住所前向登记管理机关提出申请。开办资金比原登记的开办资金数额增加或者减少超过20%的，应当申请变更登记。

事业单位申请变更登记，应当向登记管理机关提交下列文件：

事业单位申请变更登记，应当向登记管理机关提交法定代表人签署的事业单位法人变更登记申请书和《事业单位法人证书》副本复印件。

因变更事项的不同，还应当提交其他相应文件：

（1）、变更名称的，提交审批机关批准文件；

（2）、变更住所的，提交新住所证明文件；

（3）、变更宗旨和业务范围且内容涉及资质认可或者执业许可的，出示相应的资质认可证明或者执业许可证明，并提交其复印件；

（4）、变更法定代表人的，提交事业单位法定代表人登记申请表、现任法定代表人免职文件、拟任法定代表人任职文件和居民身份证复印件或者其他身份证明文件；

（5）、变更经费来源的，提交经费来源改变的证明文件；

（6）、变更开办资金的，提交具有法定资格的验资机构出具的验资证明。

3、注销登记

事业单位有下列情形之一的，应当向登记管理机关申请注销登记：

（1）、举办单位决定解散；

（2）、因合并、分立解散；

（3）、依照法律、法规和本单位章程，自行决定解散；

（4）、行政机关依照法律、行政法规责令撤销；

（5）、事业单位法人登记依法被撤销，或者事业单位法人证书依法被吊销：

（6）、法律、法规规定的应当注销登记的其他情形。

事业单位申请注销登记，应当向登记管理机关提交下列文件：

事业单位应当自清算结束之日起15个工作日内，向登记管理机关申请注销登记并提交下列文件：

（1）、法定代表人签署的事业单位法人注销登记申请书；

（2）、撤销或者解散的证明文件；

（3）、有关机关确认的清算报告；

（4）、发布该单位拟申请注销登记公告的凭证；

（5）、《事业单位法人证书》正、副本及单位印章；

（6）、登记管理机关要求提交的其他相关文件。

4、年检

事业单位在报送年度报告时应当提交下列文件：

（1）、《事业单位法人证书》正、副本；

（2）、上一年度年末的资产负债表；

（3）、有关资质认可或者执业许可证明文件(业务范围不涉及资质认可事项或者执业许可事项的除外)；

（4）、法定代表人任职文件(原提交的法定代表人任职文件未设定任职期限或者未超过任职期限且未出现依法应当申请法定代表人变更登记情况的除外)；

（5）、住所证明(原提交的住所证明未设定有效期限或者未超过有效期限且未出现依法应当申请住所变更登记情况的除外)；

（6）、登记管理机关要求提交的其他相关文件。

登记管理机关一般在5个工作日内作出年检合格或者不合格的决定。