税务代理实训报告

时间:2024.3.20

税务代理 实习心得

大三下半学期,在学习完税法后,学校安排了税务代理模拟实习,它是与税法课程相配套衔接的,实践的内容包括:企业涉税会计核算、流转税申报操作规范(一般纳税人增值税、消费税、营业税)、所得税纳税申报操作规范、综合案例考核四大部分。

在做企业涉税会计核算时,由于对税法基础知识的不熟悉和之前学习的中级财务会计有关知识的遗忘,一开始我不知道怎么下手去做,每做一题都要去翻书上关于那部分的知识,导致做题的速度非常慢,特别是对委托加工那块儿的内容,特别生疏,还有视同销售的会计处理,但经过这次的练习,相信在我以后的工作中再遇到类似的问题,我一定会处理好的。流转税申报操作这块儿的问题主要出在纳税申报表的填写上,一旦有一笔经济业务处理错了,那最后应纳税所得额就会出错,导致整个儿都需要重新计算。在填制营业税纳税申报表时,要对每一笔经济业务属于营业税的哪个税目进行分类,否则在填报时就会出错的。对于个人所得税,要牢记各种特殊规定,例如个人取得劳务报酬,如果属于同一事项连续取得的收入,应以1个月内取得的收入为1次计算应纳个人所得税。综合案例把我们学习过的各种税种综合在一起的让我们处理,这就要求我们对各种税种都要熟悉。

这次的税务代理模拟实习让我掌握了税务代理的一般方法和程序,熟悉了流转税、所得税等税种的纳税申报代理业务,计算相关税种的应纳税额,并正确填写增值税、企业所得税等纳税申报表,加深了我对税收政策以及税收的广泛性和复杂性的领悟,为我以后踏入社会工作准备可很多良好的知识和经验,同时,我

了解了税务机关—税务代理机构—企业三者之间的关系,诸多的税种加各种优惠政策,对税务工作也提出了严峻的考验,企业—税务代理机构—税务机关,三者之间如何沟通以致达成默契,并传递出准确而有效的信息,我想,寻求一种好的制度,把税务工作化繁为简,并采用科学的管理,才能创造质量和效率。另一方面,我也意识到了自己在税法知识方面的很多不足和自己知识体系的单薄,在以后的学习工作中仍要加强各方面学习的力度,以应对这高速发展的社会。


第二篇:税务管理实习报告


税务管理实训报告

在大三下学期结束的暑假,我们系在老师的带领下,进行了税务代理实习。本次实习是由老师给出实习案例,包括个人所得税,企业所得税,增值税,消费税,营业税。每个税种都是根据案例和例题编制会计分录并计算出应该缴纳的各项税额以及应该退的税额,通过会计分录和纳税核算,最终确定案例中的企业应交的税额。然后根据会计分录和计算出的各项税额填制会计凭证和纳税申报表,并写出报告,算是整个实习的彻底完成。在整个过程中,我深深体会和感悟到,一个企业最终交税所经历的每一个过程。

实习开始,先由班长将全班分五组,每个组的实训内容都一样,就是企业所得税,个人所得税,消费税,增值税,营业税五个税种。每组平均六七个人,一到两个人完成一个税种,包括分录的编制,税额的计算,凭证和纳税申报表的填写。组内组外可以相互讨论交流,保证完成的质量。

在我们组,我和王志杞负责任务量比较大的企业所得税。由于本学期只学习了税务代理实务,税法是上学期的学的,而基础会计和中级会计还是大二的时候学的。因此,对企业所得税会计分录的编写,税额的计算,凭证的填写都比较生疏。刚开始的时候,都是一边交流商量一边翻阅资料书籍,经过一些题型的熟悉,后面的任务做起来逐渐得心应手。等到我们组成员都做完的时候,在一起开了个小会,共同交流整个过程中遇到的问题和解决的方式,彼此交流心得与体会。最后各个成员之间相互审查结果,看看有没有什么不对或者不足之处。经过一番热烈的讨论之后,发现我们每个人都存在不同程度的问题,会计分录没有写正确,税额计算方法错误导致结果不准确,会计凭证填写格式不对,纳税申报表填制不完整,没有按要求就行填制等等。互相指出错误之后,我们合力商榷了正确的方法与结果,随后每个人都根据小组讨论和审核的结果,改正了各自的错误,是整个实习结果趋于规范化和正规化。使它最大限度贴近企业现实情况,并带领我们初步掌握税务代理的基础操作。

通过本次实习,是我学习到了很多东西。

首先,我基本上了解了税务代理的一个基本流程,能与课本上学习到的理论知识相对应,在实际应用过程中,进一步加强了对知识的理解和体会。实习过程与课本的理论知识的相辅相成的,学不扎实基础知识,在实习过程中就会遇到更多的困难。另一方面,在实习的过程中,通过查阅资料书籍,和同学交流讨论,既可以弥补自己知识的缺陷,也可以纠正自己对知识的错误理解和运用。所以,实习的过程,也是对理论知识的巩固和加强的过程。

其次,在实习的过程中,通过与同学们的交流和沟通,不但和同学们形成了友好的合作关系,而且懂得了一些交流的方法与技巧,这是受益终生的。在于

同学们发生分歧的时候,能够有效的解决,不至于争个面红耳赤,遇到的问题都在和谐友好的氛围下一一得到解决。

再次,在发现问题,探讨问题,解决问题的过程中,我们总能找到一个解决的方法。通过本次实习,是我深刻的理解,一个问题的发现,解决方法。能够从不同的角度,不同的位置去看待解决一个问题。遇到的问题,好多也是粗心大意造成的,通过同学指出,不断改正,不但培养了我缜密的心思和逻辑,还使我做事的态度和方法进一步专业化,精细化。

最后,也最主要的是,这次实习,使我能综合把会计,税务,税法等几门学科综合在一起进行系统的分析与学习一个企业或者税务机关在实际税务操作过程中所需要的步骤,并且了解到企业就行涉税会计核算的范围,基本方法等。鉴于这次任务的翻来覆去,我体会的我国企业涉税会计核算的方法有一定的不完善和累赘部分,具体也说不上来,就是感觉很多重复的事情要做,比如说会计分录写了之后,写凭证的时候,又要写一遍,虽然两个操作不一样,而且有很大的不同,但是还是累赘,具体怎么改进,我也不太清楚,只能在今后的学习中,逐渐完善的自己的知识体系,加深理解,争取为我国是我涉税会计核算做一点点贡献,使祖国在将来越来越激烈的国际竞争中胜出,壮我大中华。

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