索引号: xxxxx

沟 通 函

xxx会计师事务所：

xxx公司（以下简称该公司）拟聘本所为其执行20xx年度财务报表审计业务，按照《中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师与后任注册会计师的沟通》的规定，经该公司同意，本所就如下问题与贵所及相关注册会计师沟通，烦请贵所根据所了解的事实在收到本函后尽快对其作出充分的答复：

1．是否发现该公司管理层存在正直和诚信方面的问题；

2．贵所与该公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；

3．贵所向该公司治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷；

4．贵所认为导致该公司变更会计师事务所的原因。

感谢贵所对本所工作的支持！

如有任何问题，请及时与本所联系，以便我们与贵所作进一步沟通。

联系人：xxx

联系电话：xxx 传真：xx

地址： xxx 邮编：xx

（xx会计师事务所盖章）

20X1年X月X日

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注册会计师与治理层的沟通函

【适用注册会计师独立性和重大事项】

××公司董事会（审计委员会）：

根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性与治理层进行书面沟通。此外，注册会计师还应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层沟通。保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。

必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。

一、独立性问题

现就独立性问题声明如下：

（1）参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性。

（2）根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项。

（3）我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要 的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。

二、重大事项

以下内容是与我们对贵公司××年度财务报表进行审计相关的、按规定应予沟通的重大事项：

（一）对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法

（二）审计工作中遇到的重大困难

（三）未更正错报

我们发现，贵公司将××年×月×日向××银行支付的银行借款利息××元计入了××在建工程成本。我们认为，根据适用的会计准则和相关会计制度的规

定，该笔利息支出不符合借款费用资本化的条件，应当确认为本年度的财务费用。

……（以上为举例）

我们已于××年×月×日与贵公司管理层沟通并提请更正，但至今尚未得到更正。如不更正，将会导致少计费用，从而虚增年度利润的后果，根据该笔业务的性质和重要程度，我们对贵公司××年度的财务报表将不能出具标准无保留意见的审计报告。现再次提请贵公司予以更正。

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审计完成阶段 内审与管理层该怎么沟通

审计完成阶段的沟通事项

(1)有关会计报表的分歧；

(2)需要作出审计调整的重大会计事项；

(3)会计信息披露中存在的可能导致修改审计报告的重大问题，如期后事项等；

(4)可能危及持续经营能力等的重大风险；

(5)审计意见的类型及审计报告的措辞；

(6)拟提出的关于内部控制方面的意见和建议；

(7)与已审会计报表一同披露的其他信息的沟通。

业务完成阶段审计工作

1．汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表。

2．与被审计单位相关人员，就下列事项进行沟通，并签字确认：

(1)审计意见的类型及审计报告的措辞；

(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表；

(3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；

(4)对完善内部控制的建议；

(5)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。

获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。

在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。

3．编制正式的试算平衡表。

4．对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础

上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。

5．将项目组成员问意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。汇总重大事项，编制重大事项概要。

6．评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：

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B28-3

注册会计师与治理层的沟通函

【适用注册会计师独立性】

××公司董事会（审计委员会）：

根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性与治理层进行书面沟通。保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。

必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。

现就独立性问题声明如下：

（1）参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性。

（2）根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项。

本会计师事务所在财务报表涵盖期间并未为贵公司提供非审计服务，也未为受贵公司控制的子公司提供审计、非审计服务。

（3）我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要 的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。

SJJG（公章）

中国注册会计师：（签名并盖章）

中国注册会计师：（签名并盖章）

二○××年×月×日

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福建省第五建筑工程公司审计监察室

审计通知书

审通〔〕号

福建省第五建筑工程公司审计监察室对 进行审

计的通知

根据《审计署关于内部审计工作的规定》第九条第 款的规定以及 ，我 决定派出审计组，自xx年月日起，对你单位进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）有关单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。

审计组组长：

审计组副组长：

审计组成员：（主审）

附件：

（审计机构印章）

年

[说明：

1.审计通知书及其他审计文书参考格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。

2.审计通知书的主送单位为被审计（调查）单位，抄送单位根据情况可填写与被审计（调查）事项相关的其他部门。

3.审计起始日期无法确定到日的，至少应明确到某月的上、中、下旬。

4.审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写；审计组成员人数较多或者可能有调整时，可仅列出部分成员并以“等”字结尾。

5. 一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求；根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计（调查）单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。

6.经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。

7.审计通知书（其他文书也照此办理）发文字号中应包括单位代字，序号采取全年统一编号，具体可参照国家审计的发文号编写，如泉州市审计局的审计通知书发文编号：泉审财通?20xx?1号

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交通建设项目审计实施办法

交通部文件 交审计发［20xx］64号 20xx年x月x日

第一章 总 则

第一条 为了规范对交通行业基本建设项目和技术改造项目（以下称建设项目）审计监督，保障建设资金合理、合法使用，促进管理，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》和《交通行业内部审计工作规定》等有关法规，结合交通系统的实际情况，制定本实施办法。

第二条 本实施办法所称建设项目是指列入交通主管部门和交通企事业单位基本建设计划的拨款、贷款、自筹和融资新建、改扩建、迁建、技术改造的工程项目。

第三条 交通行业凡有基本建设活动的单位，以及利用各种资金建设的建设项目，必须依照本实施办法接受审计监督。

第四条 交通审计部门或审计机构（以下简称审计部门）依据国家有关法规，对审计范围内的建设项目及其经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。

第五条 建设项目审计实行建设前期、建设期间、竣工决算审计制度。

建设项目未经审计，不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算。

第六条 实施建设项目审计时，建设单位应向审计部门提供必要的文件、报表、合同等资料，并对所提供资料的真实、合法和完整性负责。

第二章 建设前期审计

第七条 建设前期审计是指对建设项目开工前的立项、招投标及经济合同等内容进行的审计。

第八条 建设前期审计的主要内容包括:

（一）建设项目的立项、初步设计、概算、规划、土地征用和环保等文件是否经有权部门审查批准;

（二）建设项目是否列入年度基本建设计划，资金来源是否合规、合法、落实;

（三）建设项目的招投标是否按规定程序进行，确定的标底是否真实、合理;

（四）施工设计是否超越初步设计的标准;工程预算是否按规定的定额编制，工程计价是否合规、合法、准确;

（五）建设项目的设计、勘察、监理等事项是否按规定签定合同，有关单位的资格是否合法，资质是否符合项目建设要求;

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社区家校沟通合作工作计划

一、指导思想

为进一步发挥家庭教育在加强未成年人思想道德建设与和谐社会建设中的特殊作用，大力普及科学的家庭教育知识，提高家长的家庭教育水平，创造未成年人健康成长的良好环境，形成家庭、学校、社区的良性互动。我校将全面贯彻落实科学发展观，以提高家长综合素质和加强家庭道德教育为重点，努力办好家长学校。广开社会育人渠道，促进青少年学生健康成长，真正形成家庭、学校、社会三结合的教育氛围。大力普及家庭教育知识和开展家庭教育理论研究，不断推进家庭教育工作向规范化、科学化、社会化方向发展。

二、组织领导

成立xx学校家校合作工作指导小组，

组 长：xx

副组长：xx

组 员：xx

三、工作任务

1、大力普及科学的家庭教育知识。加强家庭教育的宣传普及工作，改变家庭教育的宣传普及与广大家长对家庭教育科学知识的需要不相适应的现状，使包括特殊家庭（单亲家庭、留守学生家庭、新居民家庭等）在内的广大家长树立正确的人才观和教育观，提高新城居民的综合素质。

2、注重家长和孩子行为方式的改变。教育和引导家长拓展家庭教育空间，帮助家长克服“重养轻教、重智轻德、重身体健康轻心理健康”的倾向，帮助家长形成理性的、关爱的、民主的家庭教育方法，实现由“自然父母”到“合格父母”的教育角色转变和教育方式的转变。

3、营造良好的家庭教育氛围。加强家庭与学校、社区与学校、家庭与社区之间的双向沟通，进一步调动学生家长学习的积极性，使学生家长和社区居民能认真配合学校教育，为未成年人的健康成长创造良好的家庭环境。

5、发挥社区资源优势，根据各社区现有的条件，要为学校的发展和本社区学生的教育提供必要的帮助和支持。

四、具体要求与措施

(一)抓好组织落实，建设一支强有力的家教队伍。

1、健全家长委员会的工作职能，定期举行会议。

2、建立家长委员会委员督察制度，对学校教育教学活动进行全程督查，并向学校提出意见和建议。

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