**重大项目工程决算与财务审计

竞争性谈判文件

项目编号：*交财谈判采购[2012]011号

采购人：**工程建设指挥部

采购代理机构：**有限公司

编制日期：20##年2月

目 录

第一部分  竞争性谈判公告

第二部分  谈判须知

第三部分  项目内容

第四部分  合同主要条款

第五部分  报价文件格式

第一部分  竞争性谈判公告

    **有限公司受采购人的委托，就其**县重大项目工程决算与财务审计进行竞争性谈判，欢迎符合条件的供应商参加。

一、采购项目编号：*交财谈判采购[2012]011号

二、采购项目内容：**工程决算与财务审计。

三、合格供应商应具备的条件

1、投标人必须具有独立法人资格，具有经年检合格的企业法人营业执照。

    2、具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度。

3、具有履行合同所必需的设备和专业技术能力。

4、有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录。

    5、参加政府采购活动前三年内，在经营中没有重大违法记录。

    6、具有财政行政主管部门颁发的会计师事务所执业证书和建设行政主管部门颁发的工程造价咨询企业乙级资质。

7、财务审计项目负责人须具备注册会计师资格；工程决算项目负责人须具备注册造价师资格。

8、本项目接受联合体投标，若为联合体，要求以会计师事务所为主办人。

四、招标文件的获取

1、谈判文件售价：300元/份（售后不退）。

2、购买时间：20##年2月27日—20##年3月2日（节假日除外）每天8：30-11：30  14:00-16:30。

3、购买地点：**县公共资源交易中心第二报名室（县人民路与科技路交叉口向北100米路东）

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2010—2011学年班费审计报告

一、前言

校学生会审计委员会班费审计部于20xx年11月至12月，20xx年3月至4月分别开展了两次班费审计活动。此年度班费审计活动依照各班级自主委托审计、审计结果与“优秀班级”称号挂钩等方针，严格遵照班费审计细则，通过审查班级账簿和票据、现场审计班级财务人员、访问班级普通同学了解班级实际情况等渠道，承前一学年的审计工作，对全校一百余个主动委托班级中的72个班级进行了班费审计。

此年度班费审计旨在：1、推进全校各班级财务管理的科学化、规范化、制度化，逐步建立科学合理、民主透明的财务运作体系。2、培养学生科学理财、民主理财意识，促进班级和谐发展，维护广大学生的切身利益。3、帮助班级发现财务管理方面的问题，改进财务管理的方式方法，以建立起一个合理、透明的班级财务体系来维护所有同学的利益。

二、审计结果

此年度班费审计活动，校学生会审计委员会班费审计部本着公平、公正、公开的原则，共对72个班级进行了班费审计，对其中的15个班级出具无保留意见，对51个班级出具了保留意见，对6个班级出具了否定意见。其中国际审计学院08级ACCA 3班的班费使用合理，账本记账清晰，值得学习。但也有一些班级的班费使用情况不合理，票据、账簿存在问题。在总结了各班级的班费使用情况的前提下，我们发现了如下关于班费使用和管理所存在的不规范不科学的问题。

三、审计问题

1、某些班级生活委员对于自身作为财务人员的责任意识不强（如：在任期已满后对下一任生活委员的各项工作事项交代不明，给我们审计工作带来困扰；工作态度不够认真，以致滞后记账、票据编号混乱、错账更正不规范、票据模糊、账本使用过于随意）。

2、各班级在班费使用中应进行合理预算，某些班级为节省开支不举办或少举办

必要的班级活动，导致班级凝聚力下降；某些班级活动开支不知节制，导致班费的不必要浪费。

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审计准备阶段

审计准备阶段是内部审计部门根据年度审计项目计划或董事会临时指派确定的审计事项组成审计组，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。

1、审计立项。内部审计部门依据经董事会批准的年度工作计划、上级工作布置和确定的审计项目，审计总监向审计经理（或专员下同）下达项目计划。

2、组成审计组。审计经理指定审计组长（现可由审计经理兼职，下同），由两名以上人员组成审计组，审计组长负责落实审计方案，对审计组成员的工作进度、工作质量、审计预算等进行检查复核。审计组成员应服从组长安排，按时、按质、按量完成审计任务，并对自己所分担的工作质量负责。

3、审计组长领导审计小组了解与被审计单位相关的基本业务情况，搜集、学习、掌握有关法规、政策，并讨论提出审计组进入被审计单位时的座谈会提纲（目的、内容、时间、参加人、工作配合等）。

4、制定审计方案。审计方案由审计经理组织审计小组讨论后提出，经审计经理审核；报审计总监批准。经批准的审计方案作为内部审计部门检查、控制审计组工作质量、进度的主要依据之一。

审计方案内容应根据实际情况和审计目标的要求确定。具体应包括：被审计单位构成、审计业务种类、审计目标、审计范围、审

计方式、计划工作时间、人员组成和审计组预算等内容。

5、下达审计通知书。审计通知书的内容及格式应当符合内部审计部门有关审计文书内容和格式规范。

审计通知书由审计组长或其指定的审计人员起草，经审计经理审核，由审计总监签发，由审计组在实施审计三日前送达被审计单位，并附审计进点会议的座谈提纲。

审计实施阶段

审计实施阶段是审计组检查和评价被审计单位内部控制制度情况、落实审计方案、获取审计证据和编制审计工作底稿的过程。

1、召开座谈会。审计组到达被审计单位后的第一天应组织召开被审计单位有关人员参加的座谈会，座谈会由审计组长主持，并指派专人做好记录。首先由审计组长讲明审计的目的、范围、时间和主要内容等，然后听取被审计单位有关人员按照座谈提纲要求介绍情况。

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二○20xx年度审计工作总结

(20xx-02-21 10:08:37)

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工作总结

20xx年度在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20xx年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20xx年度审计工作总结如下：

一、完成主要工作

20xx年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。20xx年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计

20xx年x月，公司为扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。

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一、 强化服务意识，确保政令畅通

选择审计就选择了奉献，从事办公室工作就应搞好服务。及时准确地向上级机关和领导，提供可靠的信息资源，合理反映民意，准确传达并落实上级声音，保持上情下达，政令畅通，是办公室人员的基本职责。

今年以来，我们适时组织收看了全省审计工作会议，筹办召开了全市审计系统党风廉政建设会议，及时下达全市审计工作计划，并向社会进行宣传报道。年内根据各科工作进度和实际需要，先后协助有关科室召开了各种专业会议，协助有关科室组织全市审计人员进行政治业务培训，全年组织各类会议20多次，传递上级行文200多份，上报文件报告90多份，接待上级和有关方面检查考核指导20多次，200多人次。使上级审计机关、市委市政府和局党组的要求及时传达到审计人员，保证每项工作都做到有布置、有检查、有落实，有声有色，扎实有效，为每一个审计项目及时提供必要后勤保障服务，确保审计任务按时圆满完成。在进行各项接待时，本着有理有节有度，力求做到既执行标准，又体现热情，及时整理并提交大量被考核汇报资料的同时，积极协调有关领导和同志向前来考核、考察、参观的领导和同志们真实反映我局的工作情况，全面展示大家的劳动成果，我市审计工作受到上级来宾和前来交流考察人士的普遍好评。www.foxer.net

二、 创优工作环境，构建和谐机关

一年来，我把与审计同仁并肩战斗二十多年的手足之情融入到为大家服务之中，任劳任怨干工作，诚心诚意搞服务，千方百计为职工排忧解难，同心协力构建和谐机关。根据领导安排，今年，我们主动与财政招标办和供应商联系，为县级审计机关配备电脑、拨付“金审工程”专项资金，进一步完善车辆管理，确保行车安全和领导公务用车的前提下，适时为科室和职工提供工作生活等方面的便利，真诚提供服务和帮助，努力营造团结友爱、诚信互助、和睦相处的和谐机关。

三、 加强协调勾通，创优审计环境

一年来我们充分利用对外交流服务这一平台，妥善协调与各方的关系，提高审计效能，创优审计环境，树立审计形象。一是加强与有关部门的协调配合，拓展审计监督领域，扩大审计工作成果。二是强化审计宣传，扩大审计影响。今年在抓审计宣传工作中主要采取了五项措施：有效利用新闻媒体宣传审计成果；充分发挥信息宣传功能，激发广大干部职工反映审计动态、宣传审计工作的热情；主动占领宣传阵地，积极向社会推荐、宣传、征订审计报刊，并向上级机关和领导同志赠阅审计资料；有效利用网络媒体，对**审计网站精心维护，及时更新，成功搭建起审计机关与社会沟通的桥梁；积极参与征文竞赛、理论研讨活动，利用各种机会宣传审计工作。市局分别被中国审计报社、中国时代经济出版社评为全国审计宣传暨发行工作先进单位并应邀出席了表彰会议，被省审计厅评为通联工作先进单位。三是热情接待来访客人，转变工作作风，提高办事效率。根据省市政

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内部审计制度

1. 目的

为了规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产物资的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，充分发挥内部审计、审核、监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规，结合本集团的具体情况，制定本制度。

2. 范围

适用于集团及下属各分、子公司内部审计的全过程。

3. 职责

3.1 财务管理中心财务审计部负责制定内部审计的程序和方法，按照标准进行内部审计工作，并将监管状况和审计结果向公司管理层汇报；

3.2 各公司财务部负责配合财务内部审计工作，并对审计中发现的问题进行整改；

3.3 各财务管理中心区域经理（财务管理部主管）负责内部审计的协调工作，并对审计中的分歧问题有权申诉；

3.4内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。

4. 程序

4.1 内部审计的对象

4.1.1 集团公司所属各职能部门和员工。

4.1.2 集团公司所属子公司分公司。

4.1.3 董事长、财务总监及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。

4.2 内部审计内容

4.2.1 审核凭证、帐表，查阅有关文件和资料。

4.2.2 财务收支、业务合同及其有关的经济往来活动的真实性、合法性。

4.2.3年度财务预算、预算外费用的执行情况进行审查、评价。

4.2.4 资产、负债、损益情况的真实性、合规性、效益性。

4.2.5 公司资产的使用、管理情况。

4.2.6根据实际情况对相关负责人的离职审计。

4.2.7 集团公司及领导交办的其他认定事项。

4.3 内部审计依据

4.3.1 国家法律、法规、政策。

4.3.2 集团公司的规章制度，董事会决议。

4.3.3 根据实际情况制定的各种管理措施。

4.3.4 其他有关标准。

4.4内部审计的种类和方式

4.4.1 公司内部审计包括：

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对某水利发电企业发债审计总结

一、企业背景介绍

20xx年x月，本人被安排参加了对某水利发电企业的发债审计，此次审计期间为20xx-20xx年三年及20xx年x月x日一期的财务报表。本人负责带队审计下辖的位于河南省的一个子公司，该公司成立于20xx年x月，截止到20xx年x月，都处于建设水电站状态。20xx年x月-20xx年x月为三个月的试发电期，20xx年x月正式对外发电。公司全部发电都通过国家电网运行，每月最后一天出具结算单，确认无误后，次月x日前公司给国家电网开具销售#5@p并结款。

二、审计中发现的问题

1、经过检查公司在建工程明细账及竣工验收报告，发现公司20xx年x月才取得最终的竣工验收报告，公司也依据此结转在建工程至固定资产，但公司20xx年x月已完成了试运行并正式进行了发电，即达到了预定可使用状态。理应在此时点结转在建工程至固定资产并计提折旧。

2、公司在20xx年x月正式发电后，国家电网每月最后一天出具结算单，公司确认无误后，次月x日前公司给国家电网开具销售#5@p并结款。公司在开出销售#5@p后，才在开票当月确认为主营业务收入。实际上，每月最后一天公司对国家电网出具的结算单确认无误后，就已经满足了收入的确认原则即(1)企业已将商品所有权上的主要风险

的报酬转移给购货方;(2)企业既没有保留通常与所有相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制;(3)与交易相关经济利益能够流入企业;(4)相关的收入和成本能够可靠地计量。因此理应在此确认为收入。而不是于开票时才确认且开票确认收入也不符合权责发生制原则。

三、处理意见

最后，经与企业沟通上述问题，企业同意以下处理意见：

1、对于在建工程晚结转固定资产从而使20xx年少计提4、5两个月的折旧，企业同意补提折旧并调整财务报表。

2、对于收入企业按开票时点确认而非每个月的结算单问题，企业同意在后期核算工作中改变收入确认的方法，对造成20xx年-20xx年x月这期间的收入各期确认晚问题，同意调整财务报表。

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