社 保 审 计 小 结

我们组于20xx年x月x日至10月x日对以下7家单位进行了社保审计：1上海四○

强机械仪器厂；○2上海森中电器有限公司；○3上海蓝怡科技有限公司；○4上海百信生物科技有限公司；○5上海安康园艺工程有限公司；○6吉信工具包装（上海）有限公司；○7上海欣智工贸有限公司。我现将此过程中的心得体会做如下小结：

一、确认社保审计的时间节点

被审计单位发放工资有两种情况：○1当月工资当月发放、○2当月工资隔月发放，但是我们做社保审计的时候，无论是上述哪种情况，都以实际发放月份作为审计期间，以20xx年为例，审计的范围为：20xx年x月—12月实际发放的工资总额，这点很重要，是整个社保审计的起点，如果这点弄混的话，以后口径都会出错。我总结了几个时间节点，列示如下：1对于当月工资当月发放的被审计单位来说，其计提工资期间为：20xx○

年x月至12月，实际支付工资期间（即审计期间）为：20xx年x月至12月，其对应的社保缴费月份为：20xx年x月至20xx年x月；○2对于当月工资隔月发放的被审计单位来说，其计提工资期间为：20xx年x月至20xx年x月，实际支付工资期间（即审计期间）为：20xx年x月至12月，其对应的社保缴费月份为：20xx年x月至12月。

二、联系被审计单位

在拿到被审计单位的红头文后，需要联系被审计单位，现将联系内容总结如下：

1、 询问被审计单位是否收到社保审计通知书；

2、 询问被审计单位关于这次社保审计的相关负责人员的联系方式和电子邮箱；

3、 将过录表-人员、过录表-单位、社保所需资料和工资性收入发放表，这4个文件发送至

被审计单位邮箱，并在电子邮件中标明回复接收邮箱、联系方式和上交资料的时间节点，并进行电话确认是否收到邮件。这其中最关键的资料是工资性发放表，要求被审计单位将工资表中的人员分成几类参保类型,如：社保人员、镇保人员、综保人员、劳务费、挂靠人员、实习生、外籍人员等。

…… …… 余下全文

如何撰写审计小结

概要

我们主要论述如何编写审计小结，就审计小结内容提供指导并示范了实例。

一、目的

编制审计小结是用来辅助实施项目的人员以及各级审核人员，以便达到下述目的：

?

?

?

对审计小结编制者而言，重要的是扼要地报告必要的数据，而不必过分注重以前的东西

或会计问题、审计问题等，这样反而会掩盖实质性的问题。过分简略是不足取的，而太过周

详也并不合适。

通过小结使经理/审核部/主任室了解重要会计事项的取证,处理及判断. 通过小结检查审计过程中所作的重要会计和审计事项处理情况，考查会计报表是否已根据企业会计制度和有关规定公允地表述。 通过考查审计范围，被审计企业以及审计证据是否为审计意见的形成提供充分依据，从而确保我们的审计是根据独立审计准则实施的。

二、审计小结编写一般要求

编写 — 审计小结应由项目负责人负责编制，在审计小结中论述的每

一个项目应由充分了解该事项的人员编写。尽管负责项目的项目经理

通常是主要的编写人，但部门经理作为编写人或补充其中某些部分并

不少见，而且在许多情况下也是必要的。

仅作小结 — 审计小结的目的是对已包含于审计工作底稿的信息进行小结，并不是

产生一个新的文档。如果编制审计小结出现新的审计证据，那么应将

这些证据列入相关的工作底稿中。

虽然审计小结中通常不必列入详细的计算过程，但有时候由于事项的

复杂性，需要一个或多个附件。不过我们不提倡过多过长的附件，因

为这种形式可能会影响其重要性。

内容 — 每个审计小结应包含以下内容：

审计范围与审计人员

审计策略、审计方法与质量控制的实施情况

重要会计和审计事项及其处理情况

与管理层、治理层沟通情况

经营成果汇总评述

…… …… 余下全文

社 保 审 计 小 结

我们组于20xx年x月x日至10月x日对一下7家单位进行了社保审计：1上海四○

强机械仪器厂；○2上海森中电器有限公司；○3上海蓝怡科技有限公司；○4上海百信生物科技有限公司；○5上海安康园艺工程有限公司；○6吉信工具包装（上海）有限公司；○7上海欣智工贸有限公司。我先将此过程中的心得体会做如下小结：

一、确认社保审计的时间节点

被审计单位发放工资有两种情况：○1当月工资当月发放、○2当月工资隔月发放，但是我们做社保审计的时候，无论是上述哪种情况，都以实际发放月份作为审计期间，以20xx年为例，审计的范围为：20xx年x月—12月实际发放的工资总额，这点很重要，是整个社保审计的起点，如果这点弄混的话，以后口径都会出错。我总结了几个时间节点，列示如下：○1对于当月工资当月发放的被审计单位来说，其计提工资期间为：20xx年x月至12月，实际支付工资期间（即审计期间）为：20xx年x月至12月，其对应的社保缴费月份为：20xx年x月至20xx年x月；○2对于当月工资隔月发放的被审计单位来说，其计提工资期间为：20xx年x月至20xx年x月，实际支付工资期间（即审计期间）为：20xx年x月至12月，其对应的社保缴费月份为：20xx年x月至12月。

二、联系被审计单位

在拿到被审计单位的红头文后，需要联系被审计单位，先将联系内容总结如下：

1、 询问被审计单位是否收到社保审计通知书；

2、 询问被审计单位关于这次社保审计的相关负责人员的联系方式和电子邮箱；

3、 将过录表-人员、过录表-单位、社保所需资料和工资性收入发放表，这4个文件发送至

被审计单位邮箱，并在电子邮件中标明回复接收邮箱、联系方式和上交资料的时间节点，并进行电话确认是否收到邮件。这其中最关键的资料是工资性发放表，要求被审计单位将工资表中的人员分成几类参保类型,如：社保人员、镇保人员、综保人员、劳务费、挂靠人员、实习生、外籍人员等。

…… …… 余下全文

一、目的

编制审计小结是用于实施项目的人员总结审计工作，以及与各级审核人员进行沟通，以便达到下述目的：

1、通过考查审计范围，被审计企业以及审计证据是否为审计意见的形成提供充分依据，从而确保我们的审计是根据独立审计准则实施的。

2、通过小结检查审计过程中所作的重要会计和审计事项处理情况，考查会计报表是否已根据企业会计制度和有关规定公允地表述。

3、通过小结使经理/审计风险管理部/主任室了解重要会计事项的取证，处理及判断。

对审计小结编制者而言，重要的是扼要地报告必要的数据，而不必过分注重以前的东西或会计问题、审计问题等，这样反而会掩盖实质性的问题。过分简略是不足取的，而太过周详也并不合适。

二、审计小结编写一般要求

编写

审计小结应由项目负责人负责编制，在审计小结中论述的每一个项目应由充分了解该事项的人员提供相关资料。尽管负责项目的项目经理通常是主要的编写人，但部门经理作为编写人或补充其中某些部分并不少见，而且在许多情况下也是必要的。

仅作小结

审计小结的目的是对已包含于审计工作底稿的信息进行小结，并不是产生一个新的文档。如果编制审计小结出现新的审计证据，那么应将这些证据列入相关的工作底稿中。

虽然审计小结中通常不必列入详细的计算过程，但有时候由于事项的复杂性，需要一个或多个附件。不过我们不提倡过多过长的附件，因为这种形式可能会影响其重要性。

内容

每个审计小结应包含以下内容：

审计范围与审计人员

已识别的重大错报风险应对措施实施情况

审计策略、审计方法与质量控制的实施情况；

重要会计和审计事项及其处理情况

与管理层、治理层沟通情况

经营成果汇总评述

审计调整事项

总体结论

打印

审计小结应予打印（一般隔行打印）

篇幅

审计小结的篇幅取决于项目的复杂性，而与公司的规模无关。对于许多并不复杂的项目而言，几页就足够；但对于大型复杂的项目，通常需要十至二十张双行距纸才能达到目的。如果篇幅将要超过这种程度，就应考虑删略审计小结的内容。

…… …… 余下全文

股份有限公司

20xx年度审计小结

（提示：上市公司及大型企业集团适用）

编制：日期：

复核：日期：

核准：日期：

上海立信长江会计师事务所有限公司

目 录

一、审计范围与审计人员

二、审计策略、审计方法与质量控制的实施情况

三、重要会计和审计事项及其处理情况

四、与管理层、治理层沟通情况

五、经营成果汇总评述：

六、审计调整事项

七、总体结论

一、 审计范围和审计人员：

1、 审计范围：

审计范围按照经核准的审计计划“一、一般说明”中规定的范围实施，未发生变化。

其中，经实施实质性审计测试的为母公司及子公司、联营公司共 家

经实施分析性程序测试的子公司、联营公司共 家。

提示：如有变化应说明具体情况。

2、 合并报表情况：

本次审计合并报表范围按照经核准的审计计划中“一、一般说明”中规定的范围的合并范围实施，未发生变化。

提示：如有变化或存在特殊情况应具体说明。

参考文字

本次合并范围中存在下列特殊情况：

子公司XXX 在7月注销，已取得清算审计报告和注销公告，合并其1－6月的利

润表和现金流量表；

公司从关联方XX对外贸易股份公司购入XX 公司65％的股权后将其更名为XXX

裤业有限公司，收购日确定为3月x日，从4月开始合并报表；

公司从外方收购XX衬衫25％的股权后公司对XX的持股比例上升为75％，将其

更名为XXX制衣有限公司，股权收购日确定为3月x日，从4月开始合并报表。

3、 审计人员：

应按审计单位逐个说明具体实施审计测试的人员。

提示：如审计人员是实习生，应注明。

参考文字：

① 集团公司： XXX（CPA）XXX（CPA）XXX

② XX厂、XX、职业服：XXX（CPA）XXX、XXX

③ XX纺织、针织染整、XX服饰：XXX（CPA）XXX（CPA）XXX、XXX

…… …… 余下全文

股份有限公司

20xx年度审计小结

编制：

复核：

核准：（提示：上市公司及大型企业集团适用）

日期：日期：日期：

上海立信长江会计师事务所有限公司

目 录

一、审计范围与审计人员

二、审计策略、审计方法与质量控制的实施情况

三、重要会计和审计事项及其处理情况

四、与管理层、治理层沟通情况

五、经营成果汇总评述：

六、审计调整事项

七、总体结论

一、 审计范围和审计人员：

1、 审计范围：

审计范围按照经核准的审计计划“一、一般说明”中规定的范围实施，未发生变化。 其中，经实施实质性审计测试的为母公司及子公司、联营公司共 家

经实施分析性程序测试的子公司、联营公司共 家。

提示：如有变化应说明具体情况。

2、 合并报表情况：

本次审计合并报表范围按照经核准的审计计划中“一、一般说明”中规定的范围的合并范围实施，未发生变化。

提示：如有变化或存在特殊情况应具体说明。

参考文字

本次合并范围中存在下列特殊情况：

子公司XXX 在7月注销，已取得清算审计报告和注销公告，合并其1－6月的利

润表和现金流量表；

公司从关联方XX对外贸易股份公司购入XX 公司65％的股权后将其更名为XXX

裤业有限公司，收购日确定为3月x日，从4月开始合并报表；

公司从外方收购XX衬衫25％的股权后公司对XX的持股比例上升为75％，将其

更名为XXX制衣有限公司，股权收购日确定为3月x日，从4月开始合并报表。

3、 审计人员：

应按审计单位逐个说明具体实施审计测试的人员。

提示：如审计人员是实习生，应注明。

参考文字：

① 集团公司： XXX（CPA）XXX（CPA）XXX

② XX厂、XX、职业服：XXX（CPA）XXX、XXX

③ XX纺织、针织染整、XX服饰：XXX（CPA）XXX（CPA）XXX、XXX

…… …… 余下全文

xx年度总结和xx年工作计划

XXX年，我应聘成为XX公司的一员，承蒙领导信任，我履职集团审计部XX岗位。在工作当中，我学习到了许多先进管理经验和知识。半年来，在公司领导的关怀和指导下，我与审计部近两任经理一道，带领审计部的全体同仁按照审计计划，积极主动地开展内部审计工作。组织（参与）XX年后续审计、专项审计和日常监控，编写（复核）审计工作底稿与审计工作报告，主持部门工作会议，组织审计人员进行业务学习，参加公司管理制度评审。经过大家的共同努力，内审工作取得了一定的成绩，主要表现在：1、XXX；2、审计人员的工作能力逐步提高，审计工作也逐步规范；3、被审计单位对审计工作逐渐认同、理解，集团审计部的管控职能正逐步得到体现。但仍存在一定的不足，这与领导对我们的期望和要求还存有较大的差距，不过我相信有公司领导的信任，有各部门及各子公司管理层的理解、支持和配合，再加上我们全体审计人员的勤奋工作、以身作则，公司的内审工作一定会干得有声有色。下面我从三个方面汇报个人工作：

一、XX年工作总结

1、后续审计、跟踪

为验证各责任单位对“年度审计发现问题”的自查自纠情况，在董事会的安排下，我任组长带领XX审计专员对XX公司从XX、xx、

XX、制度执行、XX等方面进行了后续跟踪审计。为确保审计工作顺利进行，我们结合年度的审计情况和各单位的自查自纠情况，编制了操作性和针对性较强的审计方案，并对关联事项进行了细化和完善，对各单位上报的相关整改回复资料进行认真的归类和梳理，充分做好审前准备工作。进行现场审计前，组织召开审前会议，进一步明确审计范围和审计目标，提高各子公司管理层的认知度。从后续审计初期的情况来看，由于大部分整改回复与实际整改情况不完全相符，通过审计组细致、耐心地帮助相关人员落实整改措施，后续审计从XX月X日开始至X月XX日结束，整改率达到XX%。后续审计报告如实地反映出后续审计的情况后，引起了集团高层的高度重视，通过鞭策，各子公司逐步认识到了整改的重要性，提高了认识，形成了一种“比、学、赶、帮、超”的氛围。至跟踪审计结束时，审计发现的XX个问题，除X项因特殊情况未能整改到位外，其他问题均在计划的时间内整改完毕，整改率达到XX%。

…… …… 余下全文