篇一 :应收会计工作总结

来这个工作也快半年了,往来会计是我初来时的工作,现在已经转交了。一直都想好好做个小结,却总因忙碌而拖延。终于还是决定要写了····

往来会计工作主要负责应收、应付业务的核算。由于私营企业更注重独立管理控制,往来会计显得尤为重要。

私营性质的生产企业应收日常工作主要就是审核控制发货、收款情况、及时与销售对账、督促业务员催收到期货款以保证资金正常运转。要做好应收工作需要了解账期、信用控制额度,及时更新反馈到期应收款相关信息。客户主要分为五类:1、无款期无限额。无条件发货 。2、有款期无限额,不超过款期可以发货。3有款期、有限额的客户,只要不超期不超额可发货。 4、无款期有限额 , 不超过限额额可以发货。5无款期无账期的一般客户,款到发货。根据业务需要如出现特殊情况,可根据经销售主管签字同意的,发货申请单上的发货数量发货。对于超期又超额的,需经公司主要负责人审批同意才可以发货。应收会计每月中旬和月底,分别与业务员对一次账,账务的调整一般是月底一次性调整。对于需要调价或是抹零处理的,需业务员提出书面申请,经销售部主管签字同意,月底对完账后交公司主要负责人审批,审批通过方可进行调账处理。

销售的同时会产生运费,对于运费也有不同的处理方式。我们要分清楚货款是否包含运费,运费的结算方式。销售开单上注明含运费的,不能按应收货款加运费,否则会虚增应收账款。不含运费的需看运输托单上运费的结算方式,如果是“到付、提付、自付 、到付”的,均由客户自己承担运费;如果是“月结”或“代付” 就是我们代客户付运费。由于我们做账是只分物流公司没有分那条专线,而物流公司是按专线结算运费的,运费的结算还是比较复杂的。所以在结算运费时我们平时一定要记录,何时发何地多少支货,运费是多少,承运单位是哪家,运输托单上有单号的要记录下单号,付款后要记录好哪张运单已经结算,以便对账时查账。与运输公司对账,一定要注意货物损毁情况,如有损毁情况需物流赔偿的,要在结算运费时在运费款里扣减所属运输公司相关专线的应付运费。运费应每月月底和销售发货的相关负责人核对,确保账务的准确性。

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篇二 :20xx年应收账款催收工作总结

分公司于20xx年x月x日成立应收账款催收领导小组,10月x日各部门、各项目部进入了实质性的收款阶段。在分公司领导的大力支持下,在领导小组全体成员的共同努力下,克服种种不利因素,在春节前分公司共收回工程款5116万,其中武广客专、广州地铁、海南东环、大准铁路等项目都超额完成既定目标,深圳地铁项目工程款回收取得突破性进展。xx年的工程款催收工作基本完成预定的收款目标,保证了分公司施工生产的正常运转,保证了春节前民工工费和设备材料供应商货款的支付。20xx年分公司面临更繁重的施工生产任务,对资金的需求量也更加紧迫,工程款回收工作形势更加严峻,分公司要进一步加大成本控制力度,提高管理水平,增强工程项目效益,减轻资金周转压力。20xx年分公司工程款回收工作已告一段落,但工程款回收工作仍然有很大的改进空间,各部门、各项目部要进一步统一认识,加强工作责任心,继续高效、有序地推进工程款回收工作。

应收账款催收领导小组

二O一O年x月二十五日

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篇三 :应收款项清查工作总结

应收款项清查工作总结

根据《关于加强应收款项管理 切实防范经营风险的通知》文件要求,结合我公司实际情况认真开展清理工作,现将有关清理情况汇报如下:

一、 应收款项清查的组织工作

为使应收款项清理工作得到有效落实,我公司于**年*月*日成立了应收款项清理小组,负责对应收款项进行全面清查、催收和处理。

组长:***

副组长:***

成员:** *** ***

二、应收款项清查的范围

清查的范围包括:公司本部、控股子公司,二户单位的应收款项。

三、应收款项清查的工作程序

1、组织学习文件精神,做好人员分工。

2、**年*月*日至*月*日对本公司及所属子公司的应收款项进行全面清理,财务部负责编制应收款项统计表,并将统计表上报公司领导。

3、根据《应收账款统计表》将责任落实分配给责任人。

4、撰写清理工作报告,上报有关数据。

四、应收款项清查的结果

(一)公司本部清查结果

截止**年*月*日应收款项合计120万元,其中:应收账款余额为 15万元、其他应收款余款为 100 万元、预付账款 5万元,(明细表

附后)

大额应收款项说明如下:

1、应收子公司100万元,此款系对其子公司的经营业务的支持而以发生的往来借款,12月底将归还我公司。

2、应收水电费款10万元,此款主要由于当月水电费次月收款情况而形成 ,同时通过清理发现有2万元未及时收回,现已责成管理水电的部门进行催收。

4、预付**公司5万元,此款为预付购料款,次月次月所购商品入库,将冲销该预付账款。

(二)控股子公司 清查结果

截止*年*月*日应收款项合计605 万元,其中:应收账款余额为 20万元、其他应收款余款为5万元、预付账款 580万元,(明细表附后)

大额应收款项说明如下:

1、应收**汽车有限公司索赔款15万元,此款属于本月开票挂账,对方次月付款的情况而形成。

2、预付**公司购车款510万元,此款为当月预付次月购45台车款,次月所购商品入库,将冲销该预付账款。

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篇四 :应收账款坏账准备计提方法的总结

一、如何计提坏账准备

企业应当定期于每年年度终了,对应收账款进行全面检查,预计各项应收账款可能发生的坏账准备,对预计不能收回的应收账款,应当计提坏账准备。企业发生的坏账损失有两种核算方法:一是直接转销法;二是备抵法。由于备抵法更符合权责发生制原则和谨慎性原则,因此,我国现行会计制度要求企业采用备抵法来进行坏账的会计处理。企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。

备抵法是按期估计坏账损失,形成坏账准备,当某一应收账款全部或部分被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备,同时转销相应的应收账款金额。采用这种方法,一方面按期估计坏账损失计入资产减值损失;一方面设置“坏账准备”科目,待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额,使资产负债表上真实反映应收账款的净值。相关的会计分录如下:

(一)计提坏账准备时

借:资产减值损失

贷:坏账准备

(二)发生坏账时

借:坏账准备

贷:应收账款

(三)冲销的应收账款又收回时

借:应收账款

贷:坏账准备

借:银行存款

贷:应收账款

二、坏账准备的计提方法

具体来说坏账准备的计提方法有四种:即“余额百分比法”、“账龄分析法”、“销货百分比法”和“个别认定法”。

(一)余额百分比法

这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。在余额百分比法下,企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账准备账户应有的余额,它与调整前坏账准备账户已有的余额的差额,就是当期应提的坏账准备金额。

采用余额百分比法计提坏账准备的计算公式如下:

1.首次计提坏账准备的计算公式:

当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×坏账准备计提百分比

2.以后计提坏账准备的计算公式:

当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)

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篇五 :《财管》知识点总结:应收账款信用政策决策的基本步骤

《财管》知识点总结:应收账款信用政策决策的基本步骤 应收账款信用政策决策的基本步骤:

1.计算收益的增加

收益的增加

=增加的销售收入-增加的变动成本

=增加的边际贡献

=销售量的增加×单位边际贡献

2.计算成本费用的增加

(1)应收账款占用资金的应计利息增加

①应收账款应计利息

=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本

②占用资金的应计利息增加

=新信用政策占用资金的应计利息-原信用政策占用资金的应计利息

(2)存货占用资金应计利息的增加

=存货占用资金增加×资本成本

(3)应付账款增加导致的应计利息减少

=应付账款平均余额增加×资本成本

(4)现金折扣成本增加

现金折扣成本增加=新政策下的销售水平×新政策下的现金折扣率×新政策下享受现金折扣的顾客比例-原政策下的销售水平×原政策下的现金折扣率×原政策下享受现金折扣的顾客比例

(5)收账费用增加,一般会在题目中给出

(6)坏账损失增加=销售额(或赊销额)增加×坏账损失率

3.计算税前损益的增加

税前损益增加=收益的增加-成本费用的增加

如果税前损益增加大于0,则信用政策的改变是可行的; 如果税前损益增加小于0,则信用政策的改变是不可行的。

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篇六 :应收账款培训心得体会

石油焦应收账款培训心得体会

业务部

作为一名石油焦业务跟单员,应收账款这一个环节是整个跟单业务流程中最重要的,这涉及到公司未来的经营和发展决策,所以公司组织了一次有条理性和系统的石油焦应收账款培训,接下来谈谈我在这一次培训的收获和心得体会:

1、通过列举石油焦事业部应收账款案例,使我了解了在合同签订时,如何详细了解合同中的各个条款,使得在发生纠纷时,能够通过法律途径来维护我司权益。此外,还要清楚的检查出合同中的条例是否对我司不利或者需要补充其他的条款使得合同中的条款更清晰明确,不能出现模棱两可的条款。在合同发生纠纷时,要个严格按照合同法的规定执行,维护我司利益。

2、通过分析集团业务存在的问题和提出建议,使我知道了在合同签订前、合同履行的过程中所需要做好的工作。合同前:了解合作方的基本情况、审查合作方有无签约资格、调查合作方的商业信誉和履约能力、客户评价管理和使用适当的调查方式方法。合同条款中出现的问题有:交付方式条款(送货条款)、 付款条款、争议处理条款、、关于盖章问题和科技公司技改合同的特殊注意事项等。通过这一次培训,使我清楚的了解到在出现这些问题时,应当如何采用适当的方法去解决。

3、通过分析应收账款法律风险和处理程序,使我知悉在应收账款这一个环节中需要面临法律风险:无证据证明主张过权利的事实,

导致超过诉讼时效、企业管理不善,导致应收账款信息遗漏,超过诉讼时效。在应收账款中,具体的处理程序:当出现对方无法及时支付货款或其他款项时,我方应当明确催讨应收账款应当以获得账款或者书面凭证为目的。在无法直接获得现金时,应当有保留证据来支持诉讼请求的意识。诉讼阶段,业务需做到随时了解客户的近况并及时向公司法务部门沟通汇报,以期法务部门更好的作出诉讼策略的选择,如客户是否有转移财产的情况、是否有财产可以做诉讼保全或相关账户可以用以保全。

4、通过对银行承兑汇票的基本信息讲解,使我对银承的真伪辨别、基本信息和如何从汇票表面信息了解到其他所需要知道的信息有了一个清晰的了解。明确了按照公司的规定,哪一些汇票不能够接收、哪一些汇票存在问题、汇票的出票行和汇票的承兑期限等时怎么样去区分,能够掌握一些辨别汇票真伪的基本方法。这些技巧有利于今后收款工作的开展,更是有利于通过这些知识维护公司的权益。

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篇七 :应收账款调查报告

应收账款调查报告

应收账款>调查报告(一)

在当前全球贸易一体化和以买方市场特征为主的竞争环境下,信用营销已成为企业扩大市场份额的一项经常采用的手段。这就造成了企业应收帐款管理上的难度。为了研究应收账款对企业的影响,探究应收账款的作用与弊端,及管理的方法,意义。我们将以浙江创菱电器有限公司为对象,从开坐谈会,年度资料中的原始凭证,>会计资料。账龄,金额。管理情况入手展开调查,以求得到一些对>企业管理有益的结论。

一应收账款的积极作用和弊端。通过对浙江创菱电器有限公司调查,我们知道,在公司推出赊销模式后,大大增加了企业的市场占有率,扩大了企业的销售,具有明显的促销作用。对企业销售新产品,拓宽新市场有积极的作用。其次企业存货也相应减少,企业持有产成品存货是要追加仓储费,管理费,>保险费等的,企业持有应收账款则无需这种支出。当企业存货较多时,采用信用营销是对企业有利的举措。应收账款收不回就势必占用流动资金这导致企业没有足够的流动资金去更新技术和设备,提高产品本身的竞争力。产品本身的竞争力不足又导致企业为了账面的利润不得不采用赊销策略去争夺市场。这样的恶性循环必将影响企业资金的周转,使营业周期延长,使大量的流动资金沉淀在非生产环节上,致使企业现金短缺,影响工资的发放和原材料的购买,严重影响了企业正常的生产经营,无法实现既定的效益目标,甚至使得企业经营不下去。 由于目前我国正处在市场经济初级阶段,社会信用体系尚未建立,法制基础也比较薄弱,再加上地方保护主义的泛滥,使得我国信用短缺现象大量存在,如企业间的资金拖欠、三角债、坑蒙拐骗、呆账坏账等层出不穷,就连被称为“经济警察”的会计师事务所也失信和造假。企业对客户的资信调查变得异常困难。

二应收账款管理的意义和目标。加强应收装款的管理,是企业管理中的关键,许多企业就是由于应收账款不能及时收回,从而导致成本费用增加,流动资金减少,企业无法周转而频临倒闭,所以加强应收帐款管理可以减少企业风险,特别是资金流转不畅风险,对于一个企业来讲,应收账款的存在本身就是一个矛盾体,应收账款可以帮助企业促进销售,扩大销售收入,同时增强企业的竞争能力,同时又希望尽量避免应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题,这便是应收账款管理中的特殊意义所在。其做法是(1)制定信用政策,并在这所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有销售盈利超过运用此政策所增加的成本时,才能实施和推行使用这种信用政策。(2)加强应收账款销售前景和市场情况的预测和判断,及展开对应收账款安全性的核实调查。如企业销售前景良好,应收账款安全性高,则可进一步放宽其收款信用政策,扩大赊销量,获取更大利润,相反,则应相应严格其信用政策,或对不同客户的信用程度进行适当调整,确保企业获取最大收入的情况下,又使可能的损失降到最低点。

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篇八 :酒店应收帐款会计工作总结

随着乌镇景区酒店业务的增加工作量和工作难度也随之上升回顾这半年来的工作既有压力和曲折也充满机遇和挑战通过自身的调整和完善不断提升服务质量和管理水平在财务部领导的关心和指导下我的财务管理水平有了长足的进步各项工作也渐入正轨.对于20xx年上半年度的工作我主要做以下总结

一、梳理工作流程明确岗位职责. 在领导的指导下酒店板块对财务工作流程进行了梳理明确了岗位职责.加强完善了日常财务管理流程完善了财务信息反馈的准确性、及时性、有用性在酒店协同平台系统的支持下取消了前期酒店收银员向财务部提供收入日报的形式在酒店夜审小组的配合下规范了酒店前台的操作流程在保证公司资金的安全下明确了酒店收银主管的职责.

二、对酒店板块账务进行清理减少资产、负债中的潜亏因素.

1、乘着公司下发《应收账款管理制度》之际我们对酒店板块的应收账款进行了清理着重清理超期应收款.通过和酒店管理中心的深入对接理清了对应收账款确认、核对、销账流程加大力度对超期应收账款进行了催讨和处理目前已将个别特殊客户的超期时间较长的应收账款清理完结例如桐乡消防大队为减少应收账款的坏账损失和酒店管理中心建立了每月发生应收款核对和每天到款确认两个固定工作机制保证了应收账款账目的实时更新每月定期编制一份应收账款工作报告为收款员的收款催讨工作提供帮助同时也为应收账款的进一步细化管理打下了基础.

2、梳理个人借款及公司经营业务所需的周转金完善借款手续.

3、定时清理预付款对账龄较长的预付款进行整理及分析针对闲置已久的预付款找出其闲置原因定时清理酒店协同平台特殊账户杜绝虚增账户减少潜在风险.

4、根据公司的《固定资产管理制度》对酒店板块的固定资产进行了彻底盘点细化固定资产卡片加强资产管理防止资产流失.同时完善固定资产折旧计提流程合理规范固定资产计提年限.

5、根据公司的《库存管理制度》加强对各酒店的库存管理和成本管理每月定期进行库存盘点对盘盈、盘亏及意外损毁物品查明原因统一规范编制库存报表严格要求进出库单管理特别关注物品调拨动向加强成本控制避免不必要的消耗. 根据公司成本控制月的要求对各酒店费用与成本进行了明确划分避免成本费用混淆通过测算费用占收入的比例实现费用的总额控制. 自身学习和技能提升. 学习了解了全面预算的概念、特点、编制过程和全面预算管理的价值实现.学习了新会计准则报表列报的变化及合并会计报表的编制等专业知识.

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