篇一 :20xx年税法经典总结(第一部分)

20xx年税法经典总结(第一部分)

税法总论

20xx年税法经典总结第一部分

20xx年税法经典总结第一部分

20xx年税法经典总结第一部分

20xx年税法经典总结第一部分

我国现行税法体系

20xx年税法经典总结第一部分

20xx年税法经典总结第一部分

三、税收收入划分

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篇二 :税法计算公式及重点总结

1、税收的发展(1萌芽期-发展期-嬗变期-过渡期-成熟期)

2、税收发展基本规律(1、税收发展方式变化2、税收主体税种变化3、税收缴纳方式变化)

3、税收含义(1政府实现职能而筹集资金2、征税凭借的是政府的政治权力3税收是国家财政收入形式)

4、税收特征:强制性-无偿性-固定性

5、税收本质:1目的是公共需求2依据是政治权力3源泉是社会剩余产品4分配关系属于生产关系

6税收职能:税收财政职能-调节职能-监督职能

7税收作用:整合社会关系—解决社会矛盾----关心困难群众----推进社会公平

8税收设计目标转变:关注收入转向关注收入与关注调节并重2效率-效率与公平3经济-经济与社会

9税收基本原则:1财政原则(收入充裕---收入弹性---收入适度)ET>1时税收增长快于经济增长税收参与新增国民收入分配比重上升2公平原则(普遍征税----平等课税---量能征税) 3效率原则(税收行政效率---经济效率---生态效率)4法治原则(纳税人权利本位原则—税收法定原则—税收司法主义)

10、税法构成要素:1纳税人2征税对象3税率4纳税环节5纳税期限6纳税地点7税收优惠8法律责任

11、税收与经济效率:(经济效率---税收效应---税收效率)

12、税收与社会公平:(社会正义—基尼系数---如何让促进社会公平—税收政策取向)

13、税收与经济稳定:(经济稳定---自动稳定器---相机决策稳定机制—税收政策导向)

14、税收法律关系:(税收经济关系---税收征纳程序关系----税收监督保障关系)

15、税法效力:(税法时间效力-----税法空间效力---税法对人效力)

16、税法层次:(税收法律---税收行政法规---税收规章—税收地方规章)

17、税务系统依法行政工作目标:(1法治理念显著提升2制度体系更加完备3行政行为不断规范4监督制约切实有效5权益保障全面增强6法治环境明显优化)

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篇三 :税率总结

税率总结

税率总结

税率总结

税率总结

税率总结

税率总结

税率总结

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篇四 :税法各税种税率总结

增值税

税法各税种税率总结

税法各税种税率总结

税法各税种税率总结

税法各税种税率总结

税法各税种税率总结

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篇五 :税法主要知识点总结

              税法主要知识点总结03-01 14:09

考点一  税收的概念与分类  
()税收的概念与作用  
1.税收的基本概念与特征  

税收是以国家为主体,为实现国家职能,凭借政治权利,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种特定分配方式。其基本特征是强制性、无偿性和固定性。

2.税收的作用

(1)税收是国家组织财政收入的主要形式;  
(2)税收是国家调控经济运行的重要手段;  
(3)税收具有维护国家政权的作用;  
(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

()税收的分类

 1.按征税对象分类,可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类、行为税类五种类型 

(1)流转税类:以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为征税对象的一类税收。主要有:增、消、营、关。

(2)所得税类:企业所得税、个人所得税

(3)资源课税类:资源税、城镇土地使用税、土地增值税

(4)财产税类:房产税、契税、车船税

(5)行为税类:印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税
2.按征收管理的分工体系分类,可分为工商税类、关税类。  
3.按照税收征收权限和收入支配权限分类,可分为中央税、地方税和中央地方共享税。  
4.按照计税标准不同进行分类,可分为从价税、从量税和复合税。

考点二  税法及其构成要素

() 税收与税法的关系   

1.税法的概念 :是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。   
2.税收与税法的关系   
(1)相互联系。税法是税收的法律依据与法律保障,而税法又必须以保障税收活动为其存在的理由和基础。   
(2)相互区别。税收是一种经济活动,属于经济基础范畴,而税法是一种法律制度,属于上层建筑。   
()税法的分类   
1.按照税法功能作用的不同,将税法分为税收实体法和税收程序法。

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篇六 :税法计算公式_总结

税法计算公式 总结

增值税

一、 境内

1、 税额=销项税-进项税

2、 销项税=销售额*率

3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率)

4、 征增税及消税:

组税价=成本*(1+成润率)+消税

组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)

4、含税额换

不含税销额=含税销额/1+率 (一般)

不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)

5、 购农销农品,或向小纳人购农品:

准扣的进税=买价*扣率(13%)

6、 一般纳人外购货物付的运费

准扣的进税=运费*扣除率

**随运付的装卸、保费不扣

7、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)

**不扣进额

8、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率)

9、 自来水公司销水(6%)

不含税销额=#5@p额*(1+征率)

二、 进口货

1、 组税价=关税完价+关税+消税

2、 纳额=组税价*税率

三、 出口货物退(免)税

1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)

(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)

(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额

**FOB:出口货物离岸价。

**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率

免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料

进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税

(3)应退税和免抵税

A、 如期末留抵税≤免抵退税,则

应退税=期末留抵税

免抵税=免抵退税-应退税

B、 期末留抵税>免抵退税,则:

应退税=免抵退税

免抵税=0

***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

(4)免抵退税不得免和抵税

免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额

免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)

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篇七 :期末考税法超强总结

增值税关税:税款=(货款含税价格/(1+税率))*税率。

其他税:税款=含税价格*税率=(不含税价格/(1-税率))*税率。

增值税法

1.低税率:13%(粮食、食用植物油、鲜奶;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜,姜,橄榄油,灭菌乳;音像制品;电子出版物;二甲醚;烤房设备,杀虫灯,粘虫板)

2.免征:人工合成牛胚胎,代收费用,会员费,外购对内3.特殊征税:货物期货,银行销售金银,集邮生产销售(非邮政部),其他单位发行报刊,过网费3.基本税率:17%(调制乳,肉桂油,淀粉)

4.零税率:出口货物5. 旧货:一般纳税人:销售额=含税销售额/(1+4%);应纳税额=销售额×2%;小规模:销售额=含税销售额/(1+3%);应纳税额=销售额×2%.

一般纳税人应纳税额的计算:

销项税额1.6%:县级以下电力;建筑用砂土石料;微生物,毒素的生物制品;自来水;商品混凝土;非临床人体血液

2.4%:寄售商品代销寄售物品;典当业销售死当物品;免税店的免税品

3.应纳税额=销售额×适用税率-进项税额

销售额=含税销售额÷(1+税率)销售额=价外费用+全部价款

4. 含税收入:逾期包装物押金(一年以上;啤酒黄酒)+价外费用{(不包括代收费用)手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费}

5.可扣除:折扣销售(价格折扣),销售折让;不得扣除:销售折扣,以旧换新(除金银),还本销售

6.组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=成本×(1+成本利润率)+消费税税额

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

进项税额

1.销售方,海关增值税#5@p;农产品;运费(7%,除国际货物运输)

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篇八 :20xx注会税法需要识记的税率

注会税法需要识记的税率

一、增值税

(一)税率——一般纳税人

1、基本税率——17%(一般纳税人销售或进口货物以及提供有形动产租赁服务)

自20xx年1月1日起,将部分金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%低税率恢复到17%。

2、低税率——13%

(1)粮食、食用植物油、鲜奶;

(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

(3)图书、报纸、杂志;

(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜(纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。)

(5)国务院及其有关部门规定的其他货物

①农产品(种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品)。

20xx注会税法需要识记的税率

②音像制品(录有内容的)

③电子出版物

④二甲醚

⑤密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板。

3、11%——提供交通运输服务、邮政服务;

4、6%——提供现代服务业服务(有形动产租赁服务之外)

5、零税率:(1)出口货物;(2)出口国际运输服务、研发服务、设计服务

(二)征收率——一般纳税人+小规模纳税人

1、6%的征收率(一般纳税人)

①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。 ④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

⑤自来水

⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

⑦属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

⑧销售自产货物

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。

2、4%的征收率(一般纳税人):①寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品);②典当业销售死当物品;

3、4%征收率减半(一般纳税人):(1)销售自己使用过的固定资产及以外的物品(2)销售旧货 4、3%征收率(小规模纳税人):销售自己使用过的除固定资产以外的物品以及应税服务

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