财务总监:王然
我在工司的整体运作中负责财务的会计核算与财务管理工作,主要的工作有日常记录和年终报表工作。
会计核算主要包括总帐、订单登记、利润表和资产负债表的登记与核算。财务管理主要是基于会计核算的数据,再加以分析,从而进行相应的预测、管理和控制。它侧重于财务预测、计划、控制和分析。
在经营的这四年里,前两年的会计核算可以说是迅速而准确,这样就为我们组争取了较长的时间,在其他小组还在核对帐目的时候,我们组就已经开始了第二年甚至是第三年的规划。然而,好景不长在后两年的帐目核算上不得不请老师来为我们挑指账目上错误,拖累得其它队员也跟着我一起核算。主要的错误是出在了贴现与贴息上,贴现以后应该在应收款收现下记录贴现的总金额,而不应只记录除去贴息后的数目。还有就是一些小地方,比如向其他企业出售原材料、购买成品上,没有考虑到成本和利润的关系。
第二年的经营是我们组的一个低谷年,投放了12个币的广告,却只接到了5个产品的订单,这样平摊到每个产品上的成本就会大大增加,又因为第二年没有经验,在生产的过程中也没有注意到原材料的供应与入库问题,只是一味的下订单,完全没有考虑到生产线的生产能力、现金流动和其他的现金支出,如投资了3条新生产线、新产品的投资与新市场的开拓。这一年仅仅综合管理费用就达到了31个币,全年的净利润为-27。为了可以保证正常运作就不得不在本年借了40个币长期贷款。
在第三年中,虽然接到了足够的订单,但是没有考虑到交货账期的问题。表面上生产线生产,出货交货,但是回款还要等至少2个账期,这样流动资金的缺少就不能保证充足的订单生产,第三年又借了20个币的短期贷款,到了第四期时又向银行贴现。然而贴息、长短贷款的利息、广告费用在无形中又加重了产品的成本,所以到年底做利润表时,虽然销售收入有所提高,但是相对的成本也是呈上升的趋势,最后的利润为-22,基本上是和上一年持平。这一年的另一个大的失误是在两条半自动的P1生产线转P3生产线。第二期改线,第四期启用,但是当年P3产品还未言发完毕,这样第四期两条生产线就完全被停滞,虽然没有产品上线,但是折旧费用和保养费却是每年年底都要扣除的。
…… …… 余下全文