本学期选修了《税法》科目，老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种，我最感兴趣的是个人所得税，因为该税种与自己未来的的个人收入密切相关。在认真学习了课堂知识的基础上，我又利用课余时间查阅学习了个税知识的相关资料，对个人所得税的合理避税方法进行了一些研究，现总结一点学习心得。

由于个人所得税缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，然而在履行缴纳个人所得税义务的同时，我们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益，进行个人所得税合理避税，尤其是随着收入的增加，通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。那么，怎样才能合理合法地来进行个人所得税避税呢？ 个人看法如下：

收入避税：理解掌握政策除了投资避税之外，还有一种税务筹划方法经常被人忽视，那就是收入避税。由于国家政策——如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素，我国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策，作为纳税人，如果充分掌握这些政策，就可以在税收方面合理避税，提高自己的实际收入。

比如那些希望自主创业的人，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过30%就可免征3年营业税和所得税。对于那些事业刚刚起步的人而言，可以利用这一鼓励政策，轻松为自己免去3年税收。

而对于我们普通大众而言，只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策，也可巧妙地节税。小王是一家网络公司的职员，每月工资收入4500元，每月的租房费用为800元。我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入所得扣除20xx元的费用后，对于500-20xx元的部分征收的税率是10%，20xx元以上部分征收的税率是15%.按照小王的收入4500元计算，其应纳税所得额是4500元-20xx元，即2500元，适用的税率较高。如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿（800元作为福利费用直接交房租），其收入调整为3700元，则小王的应纳税所得额为3700元-20xx0元，即1700元，适用的税率就可降低。

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学习税法后的感想

大三的第一学期，我接触到了税法，在黄老师的教导下，税法这门课程也将要接近尾声。在来到大学以前，作为理科生的我，对法律的了解甚少，所以总是觉得税收离自己还是很遥远的，但是通过这一个学期的学习，让我深刻的体会到了税法的重要性以及税收的无处不在，不论我们是买东西还是卖东西都需要税法的相关知识。通过课程的学习以及课下一些资料的查询，本身作为物流管理专业的我对税法一些方面有了初步的认识。

首先就是税法的发展，税法的发展是多重兼顾的,其立法的基本原则是符合人民意愿,适应多元化社会的规范。税收是工具,不可随意附加职责,所以税法的变更是可以多元化的表现出社会经济状况的。虽然税法有政治趋向性,服从于国家政策的变更,但总体上看,市场经济的影响是主要的因素。自从入世以来,中国目前已经成为吸引外资最多的发展中国家,经济社会情况发生了很大的变化,国内市场对外资进一步开放,内资企业也逐渐融入世界经济体系之中。税法在宏观调控中起很大作用,近年来由于市场因素的复杂性,外资企业对中国经济的影响已不容忽视,而且针对各种性质的企业在市场上要求同等地位,税收的变更已经刻不容缓。国际经济市场的税法准则给中国市场带来范本,对中国的宏观调控也有启示作用。所以,为了适应市场发展需要繁荣中国经济,税法的变更也是必然的。这也是税法稳定经济、维护国家利益职能所要求的。时刻关注税法变化是学好税法和应用税法的关键所在。

说完发展我再说一下我在本书中觉得难掌握的，我觉得最难掌握的还是增值税，这可是难点，光看书的篇幅就知道，我一直很模糊，为什么要教增值税，进项税与销项税，在学会计基础的时候就有接触，可一直弄不明白为什么是这样，

为什么应交增值税进项税在借方，而应交增值税销项税在贷方，经过税法老师的精彩解释我终于弄明白了其中的真谛。还有消费税，原来不是所有的销售行为都要交消费税，只是对特定的适用。比如奢侈品，烟酒，化妆品等。也让我明白了为什么烟酒、化妆品、奢侈品会那么贵，不是普通人能消费的起的。对于营业税，我也明白了为什么大学食堂的饭菜比在外面买的便宜的原因，原来学校食堂是不用交营业税的。

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1、 知识上有哪些积累？ 学习方法上有哪些改进？（法律技能、思维、意识等的提高） 谈一谈对税法课的意见和建议 税法是注册会计师资格考试中最重要的一门之一，由于其重点突出，操作性强，所以也是最好把握的一门，学好税法对于会计专业的我们而言，重要性是不言而喻的。而经过一学期的学期，我觉得相对较重要、而且使我受益最深的章节就是第十二章企业所得税法。

企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。企业所得税是对企业生产经营所得、其他所得和清算所得征收的一个税种。企业所得税的额度, 直接影响到净利润的多少, 关系到企业的切身利益。因此, 企业所得税筹划是避税筹划的重点。国家与企业的分配关系用法令形式固定下来，企业有依法纳税的责任和义务，使国家财政收入有了法律保证，并能随着经济的发展而稳定增长；企业自身有依法规定的收入来源，随着生产的发展，企业将从新增加的利润中得到应有的份额，使企业的责任和权利更好地结合起来；能够更好地发挥税收的经济职能，有利于调节生产、流通和分配，加强宏观控制和指导。有利于改进企业管理体制和财政管理体制，改善企业经营的外部环境。

《企业所得税法》实施的效果（一）保持了企业所得税收入稳定增长（二）优化了外商直接投资结构（三）促进了产业结构调整（四）有利于区域经济协调发展。

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税收存在的必要性在于它能够有效的提供公共物品，从而满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。税法是国家制定的用以调整的国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收的法律依据和法律保证。通过学习税法，我认识到税法是经济法重要的一部分，税法的在宗旨，本质，调整方法等许多方面与经济法整体上是一致的。税法作为经济法的一个具体部门又是与经济法相区别，双方是共性和个性，整体与部分，普遍与特殊的关系。

3、经过一学期的学习，我被刘老师生动的讲解、丰富的法理内涵以及严谨的教学态度深深地吸引。老师详细地从法律的角度揭示了税法制定的初衷，并引领我们将会计和税法的知识结合起来。税法课程对于会计人在实务中的重要性是不言自明的——一名合格的会计必须精通丰富的税法理论乃至原理，而刘老师的课程恰恰就是从原理的层面去阐述税法的制定和运行的。在授课过程中，老师用详实的事例来说明税法的运行机制，将其内在决定因素直接呈现给我们，使我们受益匪浅。

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税法学习感想

财务管理（财务会计方向）2011级1班 邓玉铃 20115425 一学期的课程接近尾声，这学期我接触并学习掌握了税法这门科目，老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税等税种。通过这学期对税法知识的学习，使我明白了什么是税收，税收有哪些形式与种类，各个税种的征税对象是什么，也了解了税收对于国民经济的重要作用和意义。在认真学习了课堂知识的基础上，我又利用课余时间整理并回顾所学知识，现总结一点学习心得。

首先税法知识点多且细，学习起来较为费力，但是只要平时上完课后多回顾学习的知识，因此记忆这些琐碎的知识点也较为容易。

其次税法算是一门法律性质很强的学科，因此学习起来要更加严谨细心，这样做题和以后工作时才不易出错。

最后，我个人认为我们对税法的学习还较为肤浅，多集中于书本的理论知识。我建议学校在给CPA这几门课程排课时多加一些课时，这样学生即有更多时间去掌握知识，又有精力去了解更多实例，可以培养出更加优秀和技能更高的人才。

还有就是，我比较欣赏贺老师的教学方式，她的课重难点和易混点清晰明了，而且税法教学不再拘泥于书本上的固有内容，而是增加了许多新的知识，我也从中获益非浅。汪老师在讲课的同时会为我们介绍一些电影和书籍，这不仅可以丰富我们的课余生活，而且这些书籍和电影大多是富有深意和现实意义的，可以激化我们的思维，扩宽我们的眼界。

比如《蒙娜丽莎的微笑》这部电影，看完这部电影感触颇多，电影里女主人公凯瑟琳沃森老师给我留下了深刻的印象。19xx年，坐落在美国马萨诸塞州、被誉为“没有男子的常青藤”的卫斯理女子学院，新来了位艺术史老师，她就是凯瑟琳。她是一个成熟美丽的女人，一位有思想的老师，她是一个接受了自由改革思想的新时代女性，她怀着成为一名接触的教授的梦想踏入这所著名的女子大学，然而现实却让她感到种种压抑。

人们常常会追问自己什么是自己需要的？自己到底在干什么？或是自己应该干什么？

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              税法主要知识点总结03-01 14:09

考点一  税收的概念与分类  
(一)税收的概念与作用  
1．税收的基本概念与特征  

税收是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。其基本特征是强制性、无偿性和固定性。

2．税收的作用

(1)税收是国家组织财政收入的主要形式；  
(2)税收是国家调控经济运行的重要手段；  
(3)税收具有维护国家政权的作用；  
(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

(二)税收的分类

 1．按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类、行为税类五种类型 

(1)流转税类：以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为征税对象的一类税收。主要有：增、消、营、关。

(2)所得税类：企业所得税、个人所得税

(3)资源课税类：资源税、城镇土地使用税、土地增值税

(4)财产税类：房产税、契税、车船税

(5)行为税类：印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税
2．按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。  
3．按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。  
4．按照计税标准不同进行分类，可分为从价税、从量税和复合税。

考点二  税法及其构成要素

(一) 税收与税法的关系   

1．税法的概念 ：是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。   
2．税收与税法的关系   
(1)相互联系。税法是税收的法律依据与法律保障，而税法又必须以保障税收活动为其存在的理由和基础。   
(2)相互区别。税收是一种经济活动，属于经济基础范畴，而税法是一种法律制度，属于上层建筑。   
(二)税法的分类   
1．按照税法功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。

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学习税法的心得体会

学习税法的心得体会一：学习税法心得体会

税收是国家实现政治和经济职能的一种有效的工具。对于我们的日常生活，税法的影响也无处不在。从本专业的角度来看，税收主要表现在所得税会计的调整方向上。如果很好的了解和运用税法，对企业的成本就可以进行有效的控制。随着国家经济的发展，税收的不适应性和不完善性也逐渐表现出来，所以学习税法不只在其作用上有必要性，对其的不断变化也应该时刻关注。因为国家通过税收参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配，所以通过税收的变化可以看出市场经济所存在的问题和发展方向，以及国家经济政策的导向。

经过一年的税法课程的学习，了解了税法的本质。在税法的变动和对专业的影响方面有些许心得体会。

税法的发展是多重兼顾的，其立法的基本原则是符合人民意愿，适应多元化社会的规范。税收是工具，不可随意附加职责，所以税法的变更是可以多元化的表现出社会经济状况的。虽然税法有政治趋向性，服从于国家政策的变更，但总体上看，市场经济的影响是主要的因素。自从入世以来，中国目前已经成为吸引外资最多的发展中国家，经济社会情况发生了很大的变化，国内市场对外资进一步开放，内资企业也逐渐融入世界经济体系之中。税法在宏观调控中起很大作用，近年来由于市场因素的复杂性，外资企业对中国经济的影响已不容忽视，而且针对各种性质的企业在市场上要求同等地位，税收的变更已经刻不容缓。从会计方面看来，会计是税法影响的反映者，所得税在其中起了举足轻重的作用。所得税只是针对内资企业而言，由于其对企业固定资产折旧方法及年限、费用划定范围等和会计上相比有所不同，对企业成本控制、利润核算都有很大的影响。国内对外资企业的税收不以所得税法核定，所以从会计的反映上面看，企业核算不能统一，在市场的竞争上也有失公平。国际经济市场的税法准则给中国市场带来范本，对中国的宏观调控也有启示作用。所以，为了适应市场发展需要繁荣中国经济，税法的变更也是必然的。这也是税法稳定经济、维护国家利益职能所要求的。时刻关注税法变化是学好税法和应用税法的关键所在。

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21、超额累进税率计算中：速算扣除数=本级征税的下限×9本级税率—上级税率）+

上级速算扣除数

22、避免国际重复征税的基本方法：①扣除法②免税法③抵免法（全额抵免和普通

抵免）

23、税收饶让：征税国征收的跨国纳税人的税收，居住国应予以承认。

24、偷税、避税和筹划税收的区别。

25、一般纳税人和小规模纳税人：从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营批发或零售的企业年应税销售额在50万以下, 从事批发或零售的企业，年应销售额80万以下为小规模.以上为一般纳税人.

26、增值税一般纳税人可以自己开具和接受增值税专用#5@p,而小规模纳税人自己不能开具也不能接受.。

27、车辆购置税税率为10%；应纳税额=计税价格×适用税率；

进口车辆计税价格=关税完税价格+关税+消费税

28、预提所得税：国外机构在国内无固定场所，但仍有所得，比如专利、特许权使

用费。由付款机构代扣代缴。

29、企业所得税中准予扣除的固定资产大修理支出。其中大修理是指：费用大于原

值50%；使用年限》2年。

30、小型微利企业：年应税所得30万以下；职工人数80—100人；资产总额1000

万—3000万。

31、独立交易：转让定价的核心原则，该价格具有普遍接收原则，公平成交价格和

营业常规进行业务往来。

32、关联关系：①资金、经销和生产上有控制关系②同受第三方控制③其他利益关

系。公司法中关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董

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事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅仅因为同受国家控股而具有关联关系。

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