审计及分包管理工作会议汇报材料
三年来南京公司审计部在集团公司计划安排下,对各分子公司项目进行交叉审计,对南京公司内部项目进行内部审计,在审计过程中发现一些问题,现总结如下:
1、会计基础资料不规范。主要表现在:个别项目存在白条抵库、报销单据领导无签字出纳给予报销,会计做账不及时,甚至发现部分会计凭证报销单据不全,会计在报销过程中没有履行复核职能。部分项目会计素质不高,责任心不强,公司虽然有完善的财务规章制度,但在实际执行过程中流于形式,未得到切实的贯彻执行,在审计过程中发现部分项目在支付分包单位、材料单位过程中,无项目领导审批,财务付款手续不全,对外付款单位与合同单位不一致,缺少相关的付款委托书。
2、结算不规范。在审计过程中发现部分项目,无详细的分包结算控制程序,结算随意性大,有些工程款的结算原始资料无现场工程师的签字,部分项目结算甚至从头到尾都是项目经理或者总工一人经手,极容易滋生舞弊。在分包结算单中随意给分包单位补贴费用,无令人信服的理由,无公司经理室的同意批准。分包单位在施工过程中领用的材料、使用的设备费用应及时让分包单位负责人签字确认,转交财务及时入账,抵扣分包工程款。部分项目分包合同签订不及时,项目完工后无法及时进行分包结算,可能导致财务付款超付。对分包单位领用材料应定期予以考核,在审计过程中发现部分分包单位超耗材料在最终的分包结算中未予扣回,给公司造成损失。
3、合同的签订不规范。部分项目在签订合同过程中,材料单价不明确,无质量要求,设备进场后发现所供设备与要求不符、补签合同,材料供应单位以供应材料为由胁迫项目部要求材料涨价,使公司的材料招议标制度形同虚设,从而原先签订的材料采购合同不能严格执行。部分项目合同签订无财务人员参与,导致财务人员不了解合同具体条款,在支付过程中不能严格执行合同中的支付条款,给公司造成一定风险。
4、材料管理方面不规范。部分项目部由于人员较为短缺,在材料采购过程中采购计划的制定,具体负责采购的人员,材料的质量的监管人员是同一人,具体表现在项目材料的入库单、收料单以及材料#5@p的经手人是同一人,项目缺乏对材料采购过程的监管。部分项目材料部门与财务部门、工程部门的沟通不及时,每月没有与财务部门及时对账,#5@p未能及时到的材料未作暂估收料,每月没有及时与工程部门沟通,对分包单位领用的材料每月没有进行考核,缺乏监管。
…… …… 余下全文