篇一 :会计基础管理-往来款项清理典型经验

往来款项清理典型经验

 [摘要]本文首先提出了往来款项管理的目标描述,介绍了昌邑公司在往来款项清理方面的先进经验和办法,提出了继续改进和提升的措施。昌邑公司深入开展往来款项清理工作,为持续提升财务集约化管理水平,深化、细化往来款项日常管理工作,进一步提高公司资产使用效率奠定坚实的财务基础。

一、管理目标描述

1.管理理念或策略;

 随着公司财务管理精益化、信息化、集约化水平的不断提高,对往来款项管理提出了更高的要求,亟待在现有基础上实现新的突破,必须建立规范、高效的财务往来款项管理体系,进一步摸清家底、加强往来管理、夯实财务基础工作,将往来清理工作深入化、细致化。

2.管理范围和目标;

贯彻、执行国网、省集团公司有关债权债务的制度、办法等,关注相关政策的变化,及时调整公司相关的制度、规定。不定期采用电话核对或函证形式与挂账方核实往来款项余额。对往来款项的账龄进行分析,重点分析余额大,挂账时间长的款项。 建立长期挂账往来款项备案备查制度,建立 “三年以上长期挂账往来款项备查簿”,逐笔列示长期挂账款项详细情况。同时,以此为基础对各经办部室进行业绩考核,确保不再产生新的三年以上长期挂账款项,将往来款项管理工作常态化。

3.管理指标体系及目标值(指标体系是指专业管理的过程控制指标)。

专业管理指标体系及目标值

二、主要管理做法

1.管理工作流程图

工作流程图见图1和图2。

图1:往来款项清理-应收款项流程

图2:往来款项清理-应付款项流程

2.主要流程说明。

往来款项清理—应收款项流程

节点1:由往来款项管理岗对公司的往来款项进行自查,逐条核定应收款项明细,追查形成依据,并寄发询证函与债务人落实经济性质、债务金额等。

节点5:在SAP系统中通过查询客户明细,查询债务人应还款项,并与债务人函证核对。

节点6:通过查看债务人财务报表、查看债务人申请授信时或授信检查时提交的企业会计报表和其他财务资料、查看债务人的对外投资、存货、应收款项等确认债务人的偿还能力。若确实对方单位没有债务偿还能力则财务资产部往来专工整理坏账准备方案。

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篇二 :关于清理往来款项的通知

关于在集团公司内开展全面清理往来款项的通知

为加强国有资产监管,防止国有资产流失,规避财务风险,进一步强化往来款项管理,提高财务管理水平,经研究决定,在前期清理内部个人借款的基础上,集团公司内进一步开展全面清理往来款项工作,现将有关事项通知如下:

一、清理范围和原则

此次往来款项清理范围为集团公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项,包括内部往来和外部往来。

各公司以20xx年2月份会计报表中的往来款项为基础,按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理。重点清理挂账账龄长、金额大,挂账原因不清,甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。各公司要综合分析本单位的实际情况,逐项甄别核实,理清往来款项的来龙去脉,保证往来款项的真实准确。

二、清理内容

1、应收款项:预付账款、应收账款、其他应收款等。具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项;预付给其他单位款项以及其他单位借用等应收款项。

2、应付款项:预收账款、应付账款、其他应付款等。具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。

3、内部往来之间的“三角”债务等。

三、清理时间和工作步骤

此次往来款项清理工作分三个阶段进行:

(一)第一阶段 核对清理阶段(3月1日-3月20日)

各单位要成立由领导、财务部成员组成的往来款项清理工作小组,组织分类开展全面清理工作。各公司(中心)总经理(总监)为第一责任人,安排相关人员明确责任分工,不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以20xx年2月份会计报表中往来款项数据为基础,从源头入手,认真分析,逐项甄别核实,理清往来款项的来龙去脉。把握往来款项的准确性,项目的真实性。对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。

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篇三 :往来款项清理机制建设

往来款项清理机制建设

专业名称:财务管理-往来款项清理 日期:20xx年10月 摘要:为持续提升财务集约化管理水平,完善核算体系建设,深化、细化往来款项日常管理工作,进一步提高公司资产使用效率,为公司“五大”体系建设奠定坚实的财务基础,深入开展往来款项清理工作。

1管理目标描述

1.1 管理理念或策略

为适应建设“一强三优”现代公司发展战略目标的要求,提高财务工作执行力,加强“六统一、五集中”建设,建立规范、高效的财务管理体系,进一步摸清家底、加强管理、夯实财务基础工作,为公司“五大”体系建设奠定坚实的财务基础,葫芦岛供电公司于20xx年5月正式启动往来款项清理专项工作,将葫芦岛供电公司往来清理工作深入化、细致化。

1.2 管理范围和目标

贯彻、执行国网、省公司有关债权债务的制度、办法等,关注相关政策的变化,及时调整公司相关的制度、规定。

不定期与挂账方核实其他应收款余额,采用电话核对或函证形式核对。对其他应收款的账龄进行分析,重点回收余额大,挂账时间长的款项。

不定期与挂账方核实其他付款余额,采用电话核对或函证形式核对。

建立长期挂账应收款项备案备查制度,建立 “三年以上长期挂账应收款项备查簿”,逐笔列示长期挂账应收款项详细情况。同时,以此为基础对分公司进行长期考核,确保不再产生新的三年以上长期挂账债权,将往来款项管理工作常态化。

1.3 管理指标体系及目标值

指标体系及目标值见表1。

表1 专业管理指标体系及目标值

往来款项清理机制建设

2主要管理做法

2.1 管理工作流程

工作流程图见图1。

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图1 往来款项清理流程图

2.2 主要流程说明

1)往来款项自查清理阶段(节点1)

各供电公司对自身往来款项核算方式进行自查,确认各类核算科目使用是否正确,是否存在需进行重分类、打捆挂账拆分等情况,并进行处理;各供电分公司在20xx年清理工作基础上,逐条核定应收款项明细、追查形成依据、落实经济实质、债务人。

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篇四 :湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案

湖北兴业钢铁炉料有限责任公司

兴法审字[2015]第 001号

企业往来款项清理专项审计工作方案

清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管,防止企业资产流失,规避财务风险的关键环节,也是盘活企业资金,缓解资金调度困难,提高预算执行率的重要措施,通过专项审计进一步强化往来款项管理,提高财务管理水平。为确保往来款项清理的顺利进行,特制订本方案

一、清理审计范围和原则

此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项,包括内部往来和外部往来:

1、应收款项:预付账款、应收账款、其他应收款等。具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项;预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。

2、应付款项:预收账款、应付账款、其他应付款等。具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。

以20xx年8月份会计报表中的往来款项为基础,按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。重点清理审计挂账账龄长、金额大,挂账原因不清,甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。综合分析各公司的实际情况,逐项甄

别核实,理清往来款项的来龙去脉,保证往来款项的真实准确。对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整

二、清理审计内容 主要审计由下列原因形成的往来账项:

1、由于认识不到位。会计人员对本人职责理解不透彻,缺乏自我理财的积极性,单位财务管理意识薄弱依赖性强,单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加;

2、往来账目形成原因不清晰。由于单位往来账长期不清理,加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因,致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清,现任财务人员无从下手清理的往来账目;

3、单位内控制度不健全。对往来账款未实行责任追究制,领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束,而“新官不理旧账”使往来账越压越久。

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篇五 :往来款项清理结算标准

往来款项清理结算标准

1. 清理结算是会计基础工作规范之一,扎实的清理结算标准是会计信息真实性的基础,是避免国有资产流失的有力保证。

2. 为了保证成本费用的真实性和及时性,会计人员有权督促债权债务单位及时办理清算手续。

3. 公司属物资供应部门、煤运公司、机电部等涉及财务结算的单位应在物资采购验收入库或基建工程项目验收合格后及时提交竣工手续,办理清算手续。

4. 对于备用金借支超期不办理清算手续的,扣发本人工资,同时扣发相关单位负责人的工资。

5. 物资供应部门采购物资时,所购买物资应在货物到库验收合格后及时办理入库和货款结算手续后,到财务科进行账务处理;#5@p收到后经签批审核后到财务入账。货款的清结以公司有关负责人签字为依据。

6. 煤运公司负责煤款的结算、对账、清收。财务部有责任督促货款的清理。公司地销煤做到每月及时清理欠款,不允许拖欠,否则财务部门不予办理结算、开票事宜。

7. 其他往来事项的清理结算应以公司利益最大化为原则,应收项目应尽快清结完整,应付项目核对清楚,合理支付。

8. 内部往来要及时清理,防止出现大额度占用资金现象,影响公司整体资金的运作,特别是对中层以上领导干部要严格资金管理。

9. 对于未及时办理清算手续的,给公司造成损失的,追究有关会计人员和责任人责任。

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篇六 :众兴镇财政所认真开展往来款项清理工作

众兴镇财政所认真开展往来款清理工作

为进一步提高财政资金使用效率,着力解决往来款项长期挂账问题,近日,根据泗财[2014]129号《关于进一步做好往来款项清理工作的通知》精神,众兴镇成立往来款清理小组,召开专题会议,制定工作方案,对历年来产生的往来款项进行清理。从思想上提高认识,对往来款项进行深入清查摸底,认真进行核实核对工作。在短短的一个月内,经过清理小组成员的共同努力,至12月下旬共清理应收款9500多万元,清理应付款167万元。众兴镇往来款清理工作的开展,有效地加强了资金管理,提高了资金使用效益,提升了资金监管水平。

报送人:

众兴镇财政所

20xx年12月25日

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篇七 :专项清理工作总结

某县煤焦及矿产领域

反腐败专项斗争集中整治阶段专项清理

工 作 总 结

专项斗争进入集中整治阶段后,工作任务更加繁重,工作开展更加艰难,我们不等不靠,以上级精神为指导,全面铺开专项清理各项工作,特别是以税费清缴为核心,以企业解剖为抓手,以“七个方面专项整治”为重点,通过采取先易后难、分类对待、行业解剖、典型推动等措施,专项清理各项工作顺利推进,下面就具体情况汇报如下:

一、 专项清理工作取得的成果

我们对自查自纠阶段掌握的企业逐户分类梳理,清理出正常生产企业60户、停产整顿企业68户、取缔关闭企业62户,采取抓住重点、先易后难的办法,60户正常生产企业已经全部解剖完毕。对照“七个方面专项整治”工作内容,我们在各职能部门进行了全面调查了解,经核实,我县一是无煤矿,不涉及煤矿维简费审批和使用事项;二是近年各种渠道未申请办理过能源基金贷款。其他五个方面专项整治我们周密部署,深入展开。通过以上综合措施,专项清理中新清缴出各类税费价款44.692万元,累计收缴各种税费价款万元。

二、主要工作措施和做法

1、运用“三个结合”解剖方式,促进企业解剖工作快速展开

一是行业整体解剖。我们坚持先易后难、部门联动、行业解剖、建立台账的方式,先对 户粘土砖厂进行整体行业解剖,在取得经验后,逐步向河砂、采石等行业推广。操作上,我们先由国土、安监、环保、林业、工商、税务等行业主管部门对各自所管辖领域进行行业整体解剖,最后由县专项办将各部门情况进行汇总,建立一企一表汇总台帐。

二是联合执法解剖。对群众反映强烈或各部门行业解剖中发现问题较多的企业,由县专项办牵头,会同国土、环保、林业、工商、税务、安监等单位人员入驻企业联合执法检查,现场办公,集中突破。

三是整帮结合解剖。针对受金融危机影响目前企业生产经营困难的实际情况,在企业解剖中,坚持整帮结合,解剖过程中,分析企业经营困难的原因,在政策范围内,协调帮扶企业补办手续、缓交或免交税费价款、工资保证金、保险养老金等,通过解决其经营中的实际困难,帮助企业度过难关,正常生产,推动企业解剖和专项清理工作顺利开展。

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篇八 :某单位专项清理工作总结

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关于开展工程建设领域挂靠借用资质投标违规出

借资质问题专项清理工作总结

根据济南市****下发的《开展工程建设领域挂靠借用资质投标违规出借资质问题专项清理工作实施方案》的通知精神,认真切实的做好专项清理工作,现将工作情况总结如下:

一、工作要求

按照济南市****关于开展工程建设领域挂靠借用资质投标违规出借资质问题专项清理工作的总体部署和要求,坚持标本兼治、综合治理的方针,以《建筑法》、《招标投标法》、《招标投标法实施条例》、《合同法》、《建设工程质量管理条例》等相关法律法规为依据,认真全面的检查工程中是否存在违法违规行为,以维护建筑市场的有序发展。

二、清理工作情况

我单位及时成立工程建设领域挂靠借用资质投标违规出借资质问题专项清理工作领导小组,并召开了违规出借资质问题专项清理工作会议,认真全面的对本单位就是否存在挂靠借用资质投标违规出借资质问题进行自查,经自查并未出现挂靠借用资质投标违规出

借资质等违法违规的问题,施工现场的实际管理人员(包括项目负责人、技术负责人、经济核算人员、质量管理人员、安全管理人员)与施工合同中载明的施工单位有合法的劳动关系及社会保险关系。在今后的工作中,我单位将继续坚持标本兼治、综合治理的方针,贯彻落实《建筑法》、《招标投标法》《合同法》等相关法律法规,杜绝挂靠借用资质投标违规出借资质问题的发生。

二〇20xx年x月x日

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