篇一 :税收筹划知识点总结

第一节概念问题

偷税、避税、节税比较

1、偷税

有意识违反国家税收法规,采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,多列支出不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段,

2、避税

利用税法漏洞或者其他不足之处钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税义务最小的经济行为。

3、节税

在税法规定的范围内,当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时,纳税人以税负最低为目的,对企业经营、投资、筹资等经济活动事先进行的涉税选择行为。

1  共同点:税收的最小化

2  区别

1)法律性质不同:偷税违法;避税合法但不合理;节税合法、合理

2)行为过程的内容不同:偷税通过违法手段将应税行为转变为非应税行为;避税纳税人对模糊行为进行人为安排;节税避免应税行为发生或事前以轻税行为替代重税行为

3)后果(社会影响)不同:偷税、避税直接减少国家财政收入违背国家政策导向,使国家为防范这些行为花更多人、财、物力;节税符合国家的立法意图(政策导向),

4)国家的态度不同偷税:坚决给予严厉打击;避税国家一般通过完善税收法规来反对;节税无权干预,鼓励、认可。

狭义税收筹划:节税

           广义:节税+避税+税负转嫁

税负转嫁税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格的调整和变动,将税收负担转移给他人的经济行为。

1 转嫁方式:  `1前转(提高销售价格,将税负转嫁给购买者) 

              2后转(压低商品的购进价格,将税收负担转嫁给商品的供应者)           

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篇二 :税收工作总结

县地方税务局关于税收工作总结和领导

班子建设的情况报告

20xx年,我局按照市局年初的工作部署,以“三个代表”和科学发展观为指导,以组织各项收入为中心,以加强干部管理为根本,保稳定、促发展,积极开展各项工作。20xx年,我局完成税收收入3172.4万元,占全年计划3020万元的 105%,同比增长22%;完成社保费2480万元;完成教育费附加 169.5万元,地方教育费附加56.5万元,残疾人保障金 38.1万元,工会经费11.6万元。现将工作开展情况汇报如下:

一、 二0一0年总体工作完成情况

(一) 税收工作完成情况

1.严格组织收入原则,确保应收尽收。我局充分认识组织收入工作的重要性和艰巨性,坚决贯彻落实“依法征收,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则,多次召开分局长会议,严格落实各项财税制度和规定,加强组织收入的督导,认真研究分析各项增减收因素,较好地完成了组织收入任务。

2、做好社保费、残保金征收工作。社保费方面,加强与劳人局社保部门的联系,广泛开展费源调查摸底和扩面工作,对82户缴费单位开展了社保费分类管理工作。残保金方面,加强宣传力度,提高企业的缴费意识。要求残联严格对企业在岗残疾人数的审核、认定工作,同时加强管理,广泛开展调查摸底,努力实现应收尽收。

3.加大稽查工作力度。08以来,我局在税收检查的深度和广度上下功夫,加快检查进度,提高稽查工作效率,先后对阜城中学等10户纳税人开展了个人所得税专项检查,对德隆房地产开发有限公司等6户企业开展了建筑业、房地产业专项检查,大鹏特钢集团有限公司等2户企业开展了民营企业园土地使用税专项检查,共计查补入库税款187万元,收到了较好的检查成效。

4、开展重点行业税收分析。税收分析做为税收管理的“龙 头”和“起点”,其作用正日益显现。我局从八月份开始对全县重点行业开展了一次深入调查和分析,将服装、机械制造等10个行业91户企业作为分析的重点,通过面向纳税人召开分行业座谈会、深入开展下户调查、召开税收分析研讨会等形式,获得第一手资料并将各个行业的税收收入、销售收入、利润情况、税负情况等指标公布出来,由计会股进行

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篇三 :税收宣传工作总结

一、做好全市地税税务信息的收集、加工、编发和上报工作,全年共编发《地税信息》60期,《地税简报》84、《地税专报》和《情况反映》3期,《地税政务调研》55期,发挥好信息工作为上级机关服务、为领导服务、为基层服务的作用。编发信息被省政府采用4条,省局采用47条,市委采用31条,市政府采用53条。

二、做好税法宣传和地税形象宣传工作。今年我局以“依法诚信纳税,共建和谐社会”为主题加强税法宣传。开展全国税收宣传月活动,搞好税收宣传进社区、进校园、进企业活动。利用多种媒体突出宣传年所得12万元自行申报纳税、代征工会经费、有奖#5@p二次开奖改进办法、两税合并等与市民生产生活密切相关的税收政策。加大税收案件曝光力度。全年全市地税系统在市以上新闻媒体上稿200余篇,其中在中央电视台、新华网、中国税务报、中国税务杂志等国家级媒体上播发稿件12篇,保持了较高的媒体上稿率。

三、进一步加强门户网站建设。我局进一步加强门户网站建设,全力打造"电子税务局"。新版门户网站于4月上线,强化了查询、咨询、互动交流功能,为纳税人服好务。10月起开通网上申报业务,为纳税人提供高效、便捷的网上办税服务。12月开通网站英文版页面,方便涉外企业及外籍纳税人。截至12月x日,访问量突破56万人(次),全年发布信息1200余条,在线解答纳税人咨询2700余条,受理举报投诉1800余起,回复局长信箱来信230件,采纳网民合理化建议6条。严格遵守各项保密规定,保障网站安全运行和做好保

密工作。

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篇四 :上半年税收工作总结

税所….年

上半年税收工作总结

上半年,我所地方税收工作在县局的正确领导下,以三个代表重要思想和科学发展观为指导,认真学习党的十七大会议精神和学理论、找差距、求创新活动。

年初,我所坚持抓早、抓紧、抓实、抓细的工作思路,全面加强税收征管,经过全所税干的共同努力,提前二个半月超额完成了上半的税收任务。

现就….年上半年税收工作总结如下:

一、坚持以组织收入为中心,确保上半年税收任务的完成

春训会后我所立即组织人员开展了一次认真细致深入的税源调查,详细的掌握了所管辖区的税源状况,了解纳税记的生产经营情况,根据税源状况,把收入任务认真合理的分解到每个税干身上,让人人担子、个个有压力。同时引入激励机制,制定了《综合考核办法》严格考核每个税干,有力的调动了了全体税干的积极性。为….年上半年税收任务的完成奠定了基础。

今年县局下达我所税收任务是…万元 ,上半年我所

共完成工商税收:…万元,比去同期增收… 万元、其中营业税:…7万元、个人所得税:…..万元、城建税:….万元、房产税:…万元、印花税:…万元、城镇土地使用税:…万元、车船税:…万元、教育费附加:..万元、水利建设基金:..万元、水资源费:..万元、价格调节基金:

二、深入开展税法宣传工作,加强税收征管工作

我所,紧紧围绕税收.发展.民生为主题的税法宣月。开展了以税收法律、法规及各项税收政策为主要内容的宣传活动,到七里村采油厂、七里村压裂原料配制厂等单位发放了税法宣传材料,并到个体工商户等纳税人中间进行深入细致宣传税收政策和法律、法规有力地增强了广大纳税人的税法观念和依法诚信纳税意识。

我所上半年,在做好两税对比工作同时又狠抓了四小税种的管理。完成12万元以上自行纳税申报任务。

三、认真学习十七大会议精神和积极开展学理论、找差距、思想大讨论活动

半年在全系统掀起了学习十七大报告高潮中我所组织全体税干认真系统的学习了<<十七大报告>>和<<学理论、找差距、求创新思想大讨论活动>>制定了学习计划,购置了学习资料、笔记本、钢笔等。坚持以学强素质、以学促发展。开展了以,<<中国共产党章程>>、<<保持共产党员先进性教育读本>>、<<为人民服务>>等为主要内容的时事理论和党性党风教育;开展了以郑培民、任长霞、牛玉儒、郭耀山等模范人物为榜样的理想信念教育。我所每周一是政治学习,要求每个税干记二万字的学习笔记和心得体会,每周五是业务学习时间我所组织全体税干认真系学习了,《个人所得税法》、〈新企业所得税法〉、《车船税暂行条例》。

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篇五 :税收宣传月工作总结

李庄税务所税收宣传月活动总结

4月份,我所按照县局的部署,认真研读20xx年税收宣传月活动方案,组织开展了以“税收?发展?民生”为主题的第21个税收宣传月活动。现将宣传月活动情况报告如下:

一、加强领导,精心组织。

为加强对税收宣传月各项活动的组织、领导、协调,我所成立了以所长闫伟为组长的税收宣传月活动领导小组,制定了具体的实施方案,全体干部积极参与,达成共识,充分认识到税收宣传是税收工作的有机组成部分,是征管改革新形势下密切税企关系的有效手段,是我所的一项重要业务工作,因而大家对此项宣传活动做到高度重视,进一步明确责任,加强配合,形成合力,确保了税收宣传月活动项目、人员的落实。

二、开展丰富多彩的税收宣传活动。

我所着眼于营造正确的舆论导向,加强税法遵从度方面的宣传。为确保今年的宣传月活动多层次、全方位地开展好,我们紧紧结合本地实际,做到宣传内容和效果的“四个到位”。一是大力宣传了税收“取之于民,用之于民”的本质。争取了广大纳税人对税收的理解和支持,从而提高税法遵从度的宣传,在全社会形成“依法诚信征税与依法诚信纳税”的双赢互动效应。二是大力宣传了有关税收优惠政策。将各种税收优惠政策宣传到位,以便纳税人能够更加及时、更加准确地掌握和运用有关税收优惠政策,最大限度地发挥税收优惠政策的扶

持效能。三是大力宣传了税收服务。主要是把地税部门在项目支持、政策扶持、法制保障、优化服务等方面的具体服务措施宣传到位,让纳税人享受到全方位、高质量、个性化的税收服务。四是大力宣传典型人物事迹。开展“诚信纳税户”的授牌活动。使广大纳税人自觉增强了诚信纳税的道德观念,也鼓励了纳税先进,鞭笞了后进。

1、加强税收法律知识的普及。积极组织企业及税收工作人员参加县局开展的税收讲座,开展税收法律的学习和普及活动,使得每一位纳税人懂得税收法律法规,进一步强化自己依法纳税的意识,规范纳税行为。

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篇六 :二月份税收工作总结

二月份工作总结

函谷关征收处

20xx年x月x日

二月份,我所在市局党组的正确领导下,共组织税收收入X万元,其中县级收入X万元。现将二月份工作汇报如下:

一、召开收心工作会议,全面做好20xx年各项工作安排 2月初,我所及时召开全体人员会议,要求大家调整心思,迅速进入工作状态,全力做好20xx年各项工作。一是明确思路,狠抓落实。以组织收入为中心,确保完成全年税收任务。二是回顾去年的工作,认真总结经验,提前筹划安排全年的各项工作。三是加强学习,改进工作作风,努力提高干部职工的业务素质和职业道德,进而推动征管质量的全面提升。

二、排查征管漏洞,加强管理

认真展开新一轮的税源调查活动,加强对个体工商户及零散税源的管理,切实掌握停歇业户、未达起征点户的最新生产经营状况,堵塞管理漏洞。针对灵函连接线等重点税源,全面掌握各个工程公司已纳税额及剩余税款,做好全年税收的预测评估工作,为完成全年任务打下良好的基础。

三、做好20xx年档案归档工作

严格按照市局的要求及《档案管理法》的规定,将20xx年的各种代开#5@p资料、#5@p领购表、学习计划档案等资料按类分开,装订成册,统一存放,专人负责管理,保证归档材料完整齐全。

四、 加强学习,紧抓廉政建设不放松

及时对干部职工进行节后“充电”,组织学习计财科下发的《省局地税票证管理办法》和《省局会计监督办法》,要求日常工作中,严格按照规定程序办事,防止工作中出现差错。同时,要求全体人员对照节前市局廉政教育要求和上级关于做好节日期间廉政工作的指示精神,认真检查了节日期间的廉政情况。根据大家的自查报告和领导所掌握的情况,节日期间没有发生违规违纪行为。

五、 三月份工作安排

三月份我所预计实现税收收入X万元,工作重点分三项:

1、大力组织税收收入。对辖区内税源做好催报催缴的同时充分挖掘新的税源,杜绝税源流失,力求圆满完成一季度税收任务。

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篇七 :农村税收征管工作总结

二00一年起,我市地方税务局根据基层税收管理的特点,按照国家税务总局和省局关于税收工作"向征管转移,向基层转移"的要求,本着从实际出发,因地制宜、积极探索,稳步发展的原则,在农村税收征管改革和基层建设方面做了大胆的探索和有益的实践。经过

一年的实践,新的征管模式初步确立,征管改革和基层建设取得阶段性成效。

一、改革的动因

我市地处江西南部,属丘陵地带,面积约占全省1/4,下辖18个县(市区),人口800多万,经济基础相对欠发达。由于征收范围广、机构多、基础差,实际工作中存在着诸多制约税收工作发展的因素:一是机构设置过多,征管力量不足。全系统按乡(镇)建制设立了336个基层征收单位,征收人员1000人左右,平均2---3人/所;二是由于各所人员太少,上级布置的各项工作和有关的征管制度、办法和措施难以落实到位,集体评税制度形同虚设,专管员既开税票,又收税款,导致"人情税"、"关系税"现象时有发生,缺乏有效的监督制约机制,不利于廉政和行风建设;三是征税成本高。二0xx年全系统基层所人均征收税款仅20万元,甚至有极少数所全年征收任务尚不及人员经费开支;四是广大农村纳税人自行申报意识差,大部分税收靠地税干部持票上门收取,既长期拖累税务干部,也存在票款安全隐患,近几年全系统基层所遗失税票2114份;五是"任务至上"观念严重。一些乡镇借完成任务之名,搞寅吃卯粮、虚收垫税之实,扰乱税收秩序;六是临时人员多,征管质量差,全系统基层征管单位共雇请临时人员373名,占全部基层人员近30%,整体素质偏差,执法水平受到严重影响,二0xx年度全省征管质量考核评比中,市局列全省倒数第一;七是基层条件艰苦,2/3基层所没有自己的办公用房,生活设施十

分简陋,干部情绪低落,工作积极性不高。

二、改革的思路

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篇八 :税收执法检查工作总结

根据山国税发[20xx]87号文件,转发自治区国家税务局关于做好今年税收执法检查工作的通知精神要求,我局把今年的税收执法检查工作列入一项重点环节,结合我县的实际情况,以自查为主的工作思路,对执法检查情况如下:

一、结合今年新出台的《西藏自治区国税系统税收执法责任制》(试行)规定。把每项工作视为检查的基础,为把执法水平提高到新的台阶,促进税务机关的依法行政工作,能够充分认识自己,严格要求自己,把自查工作放在前列。

二、双定户方面;对我县的2家个体户,在开业登记时出示上级民政及本级民政部门发放的残疾证书,我局也实地调查,确实伤残个人所开,在这种的情况,按照国家税法规定减免税外,不存在擅自减免税及出台与税法相抵触的文件。

三、对税收计会统工作的执行方面;按照上级要

求,及时征收入库,不存在隐瞒税收收入或欠税的情况。把税收会计制度化,规范化也列入日常检查工作的重点。

四、各项税收政策落实方面;认真贯彻落实各项文件精神,为了维护税法的权威性和严肃性,在实际工作中找准目标,落实好各项税收政策。

五、税收执法责任制落实方面;根据关于转发《西藏自治区国税系统税收执法责任制》(试行)和《西藏自治区税收工作规程(试行)》的通知要求,已经把此项工作落实到位,岗位责任分解到人,实行定员定岗并制定了相应的规章制度,所制定规章以书面材料已上报。

总之,今年税收执法检查工作中没发现什么问题。税收执法检查是强化税收执法监督的重要手段。有利于及时纠正税收违法,违规行为,保障国家税法的贯彻实施。为此我局高度重视这次执法检查工作。在今后的工作当中为了进一步做好税收执法检查工作,规范税收执法行为和提高税收执法水平,

促进我局工作人员的依法行政工作严格按照《税收执法检查规则》的要求,结合《西藏自治区国税系统税收执法责任制(试行)》的规则制定年度税收执法检查计划。

20xx措美县国税局年x月x日

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