篇一 :纳税筹划学习心得

纳税筹划作业

                                        

                                         姓名:fdfdsfs

                                  班级:财务管理0942班

                                  学号:2054644 55

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篇二 :税收筹划心得

经过一个学期的学习,纳税筹划的课程已经接近结束,经过这次的实践课程,我对这门课程有了更深的体会。

"纳税筹划"又称税务筹划、税收筹划,指的是:纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安 排,选择和策划,在合法的前提下,以税收负担最小化为目的的经济活动。其要点在于合法性、筹划性、目的性。我认为纳税筹划课程的学习对于我们——即将步入社会的财会人员,非常有意义,非常有必要。因为它不仅让我充实了更多的理论知识,更让我开阔了视野,解放了思想。无论是从课上听讲到课下讨论,还是从所听到所闻,每时每刻、每一堂课,都让我有所感悟和收获。全面的提升了自己的理论水平,为今后的工作奠定了理论基础。与此同时,纳税筹划也是是企业维护自己权益的一种复杂决策过程,是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。它不仅涉及企业内部的投资、经营、理财等各项活动,还与政府、税务机关以及相关组织有很大的关系。因此,一个可行的纳税筹划要考虑方方面面。

企业进行税务筹划具有十分重要的现实意义,首先税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化。其次有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税。最后有助于提高企业自身的经营管理水平,尤其是财务和会计的管理水平。

经过这门课程的学习,我深刻地体会到自己有很多东西要去学习。今后我必须不断地学习,不断地探索,不断地积累经验,不断地

提高自身的素养。唯有这样才能满足新形式下社会的需要,才能成为符合时代要求的人才,才能更好地完善自身,成为有用之才。

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篇三 :学习纳税筹划课程的体会

学习纳税筹划课程的体会 税筹划就是在充分利用税法中提供的一切优惠基础上,在诸多选择的纳税方案中择其最优,以期达到整体税后利润最大化。

一、 从存货计价方法看税收筹划 国家税法规定,存货的计价方法主要有先进先出法、后进先出法、加权均匀法、移动均匀法。在税率不变的情况下,假如物价持续上涨,采用后进先出法可以使企业期末存货的本钱降低,本期销货本钱进步,从而降低应纳税所得额,达到减少所得税的目的;反之,假如物价持续下降,采用先进先出法,可以使企业期末存货的本钱降低,本期销货本钱进步,从而降低应纳税所得额,也达到了少缴纳企业所得税(递延性)的目的;而在物价上下波动时,采用加权均匀法或移动均匀法可使企业应纳税所得额较为均衡,避免高估利润,多缴纳所得税。20xx年5月16日,国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除办法》,对后进先出法的使用进行了限定,即只有企业正在使用的存货实物流程与后进先出法相同时,才可以采用后进先出法确定发出或领用存货的本钱。因此,对企业来说,在物价持续上涨的情况下,只有当企业正在使用的存货实物流程与后进先出法一致时,才可以使用后进先出法,否则只能采用别的存货计价方法。在物价持续下降时,企业应采用先进先出法,而当物价上下波动时,企业最好采用加权均匀法或移动均匀法,以实现税收筹划的目的。 在存货当中还有一种特殊的存货就是低值易耗品,它的计价方法和一般的存货不同。国家税法规定,未作为固定资产治理的工具、

用具等,作为低值易耗品,可以一次扣除或分期摊销。一次摊销是在领用低值易耗品时,一次性摊销其本钱;而分期摊销是在领用时先摊销一部分本钱,再在以后分次摊销剩余的本钱。我们可以看出,一次摊销与分期摊销法相比,前期摊销的用度较多,后期摊销的用度较少,从而使企业前期纳税较少,后期纳税较多,相当于获得了一笔无息贷款。因此企业可选用一次摊销法对低值易耗品进行摊销,从而达到增加利润的目的。

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篇四 :纳税筹划心得

税务筹划学习心得

高晓霞 12101013306 12财管2班

这学期跟随罗老师学习了税务筹划方面的知识,在这里我来谈谈自己的一些心得感悟。我们从学习整体筹划战略出发,细说到每个税种,包括增值税,个人所得税,企业所得税等等税种的具体纳税法则和筹划方法。通过对国家税收政策方面的学习和理解,使自己增加了不少知识,特别在不违背国家税收政策的前提下,为企业合理避税及节税、为缓解企业资金压力、节约资金起到了较大的作用。

企业的税收业务主要包括税收登记业务(含认定事项)、#5@p业务、纳税申报业务、税收征收业务、税收行政复议、税收行政诉讼业务等。纳税筹划的前提是不违反税法。纳税人的纳税筹划应以“保障国家税收收入、保护纳税人合法权益”为唯一标准,不以“少纳税、不纳税”为前提,在税法允许的范围内合理“筹划节税”。纳税筹划的实质是节税。节税是在遵守现行税收法规的前提下,当存在多种纳税方案可供选择时,纳税人以减轻税负为目的,选择税负最小化的方案。

纳税筹划的作用有很多,具体表现在以下几个方面:1、有利于普及税法及提高纳税人的纳税意识。2、有利于提高企业的经营管理水平和会计水平。3、有利于给企业带来直接的经济利益。4、有利于充分发挥税收的经济杠杆作用。5、有利于国家不断完善税法和税收政策。 企业要制定适合的纳税筹划方案应具备相应条件。首先,企业必须熟悉国家的税收法律法规政策。其次,税务筹划人员必须具备良好的专业素质。再者,税务人员必须熟悉企业的经营环境和自身特点。当然企业应当具备相当的收入规模。

企业在进行税收筹划过程中需要遵循一些原则,不能盲目地为了增加企业的经济利益,减少企业的成本而采取避税、逃税这些违法的事。财务人员不能违背税收法律规定,税收筹划具有合法性,它与偷税有着原则性的区别,如果采取非法手段进行所谓的税收筹划,那么从本质上看就已不属于税收筹划范围。因此,纳税人在进行税收筹划时必须遵循不违背税收法律规定的原则,这是由税收筹划的本质特征所决定的。还要遵守事前筹划的原则。税收筹划实施必须在纳税人纳税义务发生之前,这既是税收筹划区别与偷税的重要特征之一,也是税收筹划必须遵循的重要原则。企业欲进行税收筹划应在投资、经营等经济行为发生前着手安排,不得在这些经济行为已经发生,纳税义务已经确定后,再去采用各种手段减轻税负,这样做即使能达到减轻税负的目的,也不是税收筹划。另一方面,纳税人应当进行有效率的筹划工作。追求效率是一切经济活动的目标,税收筹划作为企业的经济筹划活动也必遵循效

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篇五 :《税收筹划》之心得体会(二)

《税收筹划》之心得体会(二)

税收筹划的方法除了固定资产折旧方法、存贷计价方法外,较常见的还有销售收入确认,下面是销售收入确认方法及在实际经营过程中税收筹划要注意的几个方面。

首先从销售收入的角度看税收筹划

纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现,则可以使本期应纳税所得减少,从而推迟或减少所得税的缴纳。对一般企业来说,最主要的收入是销售产品的收入,因此推迟销售产品的收入的实现是税收筹划的重点。

在企业销售产品方式中,分期收款销售产品以合同约定的收款日期为收入确认时间,而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现,委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。这样企业可以选用以上的销售方式来推迟销售收入的实现,从而延迟缴纳企业所得税,同时企业要综合运用各种销售方式,即使企业延迟缴纳企业所得税,又使企业的收入能够安全地收回。

其次企业实际经营过程中的筹划

对企业进行税收筹划工作是一项非常复杂的活动,而在实际筹划过程中应注意以下几点:

1、树立正确的税收筹划目标。税收筹划是企业的重要决策,税收筹划作为企业经营管理的一个重要环节,必须服从于企业财务管理的目标——企业价值最大化或股东财富最大化。因此,企业税收筹划的最终目的应是企业利益最大化。企业进行税收筹划时要结合企业战略通盘考虑,避免企业因税收筹划带来的短期收益而忽略长远利益,同时坚持合理合法原则、经济原则、财务利益最大化原则、社会责任原则。

2、时刻关注相关因素的变化,进行及时的调整。税法常随经济情况和经济政策的变动而不断修正和完善,要时刻注意税法的前后变化,不能只着眼于基本税法的规定,要更多地注意国家税务总局对税收政策的变更,国家的税收法律、法规,虽经不断完善,但仍可能存在覆盖面上的空白点,衔接上的间隙处和掌握尺度上的模糊界限等,这为企业税收筹划提供了可能。企业应不断对政策变化可能产生的影响和带来的风险进行预测和防范,因为政策变化后对税收筹划的影响很大。原来是税收筹划,相应政策变化后就有可能是偷税行为,而有些之前不能有税收优惠的也可能变为有税收优惠,从而增大了企业的筹划空间,降低了税负。由于税收筹划具有预期性,我们的筹划方案可能由于税法的变化或其他的不确定情况,导致方案失效。所以企业税收筹划具体一定要随时间的变化而进行相应调整。

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篇六 :税收筹划心得

税收筹划心得

通过一个学期的税收筹划学习,对税收筹划也有了些自己浅显的认识,下面就来谈一下我对税收筹划的几点认识。

税收筹划主要是站在纳税人的立场上对税收政策充分利用的情况下进行的纳税方案确定。税收政策是既定的,即使有最新的税收政策出台,税收政策已出台也就成为了既定的政策,所以税收筹划的关键是在对税收筹划的利用上。企业进行税收筹划也就是在税收政策的基础上采取:1更改企业交易活动,使不符合享受税收优惠政策的交易活动符合税收优惠政策。2请专业税收筹划人员制定纳税方案,使以前能享受纳税优惠政策而没有享受纳税政策的纳税项目享受税收优惠。

税收筹划的目的是纳税后企业的利润最大化。利润最大化是企业的天职,也就意味着企业为社会创造尽可能多的财富,降低交易的成本,增加整个社会的福利。

站在国家的角度,税收是国家取得财政收入的主要方面,国家财政支撑国防、科教文卫、交通等基础性项目的支出。税收具有双面性,是把双刃剑,一方

面可以推动国民经济的发展,另一方面会是国民经济滞后。主要表现为两种情况: 1税负与国民经济发展水平不符,又分为税负过重与税负过轻。当税负过重时,无异于杀鸡取卵,企业分配财富过少,后继乏力,没有持续性,在短期内重税负可以提高财政收入,如战争时期,长期内则会严重损害国民经济,导致税收收入最终下降。税负过轻会导致财政收入不足以支持正常的国家机器的运转以及筹建必要的基础设施。这样会大大增加企业的经营成本,最终也会严重伤害国民经济。“要想富先修路”可以从某一角度很好的说明这一问题。当然这里的税负过重与过轻是没有绝对标准的,经济学中对税收的讨论中认为税收应该与公共服务在社会财富创造中发挥的作用相符,若税收大于或小于公共服务在社会财富创造所起的作用那么会使买卖交易平衡点向左移,使总剩余变少,减少了社会财富。

2税负与国民经济发展水平相符,这样会促进经济发展,进入良性循环,使国民财富不断增加。

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篇七 :学习纳税筹划课程的心得体会

学习纳税筹划课程的心得体会

近段时间在校学习了纳税筹划这门课,学习过程中,认识到税收筹划是企业维护自身权益的一种复杂决策过程。它不仅涉及企业内部的投资、经营、理财等各项活动,还与政府、税务机关以及相关组织有很大的关系。下面与大家分享我在学习中的一些心得体会。通过对纳税筹划国家税收政策方面的学习和理解,使自己增加了不少知识,特别在不违背国家税收政策的前提下,为企业合理避税及节税、为缓解企业资金压力、节约资金起到了较大的作用,现就企业所得税的税收筹划做一探讨。所得税筹划就是在充分利用税法中提供的一切优惠基础上,在诸多选择的纳税方案中择其最优,以期达到整体税后利润最大化。

一、纳税筹划是实现经济利益最大化的有力措施之一 。 纳税筹划是指一种经济活动,即纳税人在遵守税法的前提下,通过对筹资、投资、收入分配等事项的预先安排和筹划,达到税收负担最小化。纳税筹划是实现经济利益最大化的有力措施之一。不管税制设计得如何合理,也不管最终税负是如何的公正,税收对于纳税人来说是一种负担,都会影响纳税人经济利益最大化目标的实现,因此在企业的经济活动中纳税筹划的作用越来越重要。 影响纳税筹划的方法有:固定资产折旧方法、存贷计价方法等。这些方法会受到税制、

通货膨胀、资金时间价值等因素的影响,税务筹划可以利用这种影响因素和采取合适的方法来达到节税目的。 二、固定资产折旧方法对实施纳税筹划的影响

折旧是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。折旧作为成本的重要组成部分,有着“税收挡板”的效用。企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法等,运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的,因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。因此,折旧的计算和提取必将影响到成本的大小,进而影响到企业的利润水平,最终影响企业的税负轻重。由于在折旧方法上存有差异,这为企业进行纳税筹划提供了可能。在利用固定资产折旧方法的选择进行纳税筹划时,应考虑以下几个方面的问题:

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篇八 :纳税筹划总结

纳税筹划简答

1.纳税筹划的意义及原则

意义:① 有助于提高纳税人的纳税意识(提供真实的纳税信息)

② 有助于实现财务利益最大化

③ 有助于提高财务会计水平

④ 有助于提高企业竞争力

⑤ 有助于优化产业结构和资源的配置

⑥ 有助于健全和完善税制

原则:① 守法原则 ② 保护性原则 ③ 时效性原则 ④ 整体性原则

2.纳税筹划的特点

①不违法性 ②超前性 ③目的性 ④普遍性 ⑤多变性 ⑥专业性

3.避税的基本方法

①税境移动发 ②价格转让法 ③利用国际税收协定 ④低税区避税法

4.税负转嫁的方式(多选)

①前转 ②后转 ③混转 ④消转 ⑤税收资本化

5.节税的特征

①合法性 ②符合政府政策导向 ③普遍性 ④多样性

6.纳税筹划的目标

①恰当履行纳税义务 ②纳税成本最低化 ③税收负担最低化

7.纳税筹划减免技术特点【P43】

①运用绝对收益筹划原理 ②主要运用税额筹划原理 ③适用范围狭窄

8.税率差异技术的特点和要点【P47】

特点:①运用绝对收益筹划原理

②运用税率筹划原理

③技术较为复杂

④适用范围较大

⑤具有相对确定性

要点:①尽量寻求税率最低化

②与企业的经营活动有机的结合起来

9.纳税筹划的分割技术含义及特点【P44】

含义:分割技术是指在不违法和合理的情况下,使所得在两个或更多个纳税人之间,或者在

适用不同税种、不同税率和减免税政策的多个部分之间进行分割的税务筹划技术。 特点:①运用绝对收益筹划原理 ②运用税基筹划原理 ③适用范围狭窄 ④技术较为复杂

10.纳税筹划产生的主、客观原因 【P9~P10】

主观动因:利益驱动

客观条件:税法、税制的完善程度及税收政策导向的合理性、有效性

11.税率差异技术的含义 【P46】

税率差异技术是指在不违法和合理的情况下,利用税率的差异而直接节减税款的税务筹划技术。(税率越低节减的税额就越多。)

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