财务管理模拟实验报告
一、 实验过程
1、 组建模拟公司,建立管理团队
以小组为单位组建模拟公司,注册公司名称,建立管理团队(每组6人),准备参与模拟竞争。首先,推选公司总裁,然后,由总裁根据公司生产经营管理的需要进行职能分工,确定财务总监、市场总监、销售总监、供应总监、信息总监等岗位人选,并明确各自具体职责。
2、 规划公司经营,编制财务预算
在熟悉模拟公司市场竞争规则的前提下,各公司召开年度财务计划工作会议,对公司目前所处的外部经营环境和内部运营条件进行分析,研究生产经营管理过程中蕴藏着的有利机会和主要威胁,确立公司经营战略和财务管理目标,编制年度财务预算。
公司经营管理战略包括新产品开发战略、新市场进入战略、投资战略、竞争战略等。
财务管理目标可选择利润最大化、股东财富最大化或企业价值最大化等目标。
年度财务预算包括现金预算、生产预算、综合费用预算、销售预算、广告费预算、经营预算、投资预算、管理费用预算、财务费用预算等。
3、经营模拟公司,开展财务活动
每年年初,根据公司对市场的分析 ,依据广告费预算,参加产品订货会,支付广告费,登记销售订单;根据上年度财务成果,支付应交税费、应付股利。由于我公司前两年亏损高达38百万,所以在以后年度需将亏损补足才能计提所得税,股利分配也是到第五年盈利较多才开始分配,第六年也采用固定股利支付率政策进行了股利分配。
每年度,根据公司短期融资需要,申请或偿还短期借款,投资(变卖或转产)生产线,订购原材料,支付应付账款,原材料入库,产品生产,按订单交货,收回应收账款,新产品研发投资,支付公司行政管理费。为了赢利,于第一年一季度开始研发乙产品,同时开始安装半自动生产线一条来生产乙产品,为了扩大生产,到第二年一季度租入Y厂房来安装生产线,另外又安装一条半自动生产线生产乙产品,应市场需求,第三年一季度,又为了合理生产乙产品,又开始安装办自动生产线。每年年末,根据公司长期资金需求,确定具体筹资方式,包括申请或归还长期贷款、发行股票等,新市场开拓投资,ISO资格认证投资,支付设备维修费,构建或融资租入厂房,计提固定资产折旧,进行股利分配。我公司于第一年年末申请了四年期长期贷款83百万,后来又借了7百万,总计90百万,第三年年末发行了四年期债券24百万。第二年年末开始开发国内、亚洲、国际市场,以及对ISO9000和ISO14000认证投资。
…… …… 余下全文