20xx年湖北自考审计学考试大纲审计报告

一、学习目的与要求

通过本章的学习，应了解审计报告的概念、作用。掌握审计报告的基本要素，掌握标准审计报告和非标审计报告出具的条件和格式。要求在分析相应案例的基础上判断审计报告的类型并写出审计报告。

二、课程内容

第一节 审计报告概述

（一）审计报告的含义和作用

审计报告的含义；审计报告的作用。

（二）审计意见的形成

审计意见形成的要求；审计结论：评价财务报表的合法性和公允性。

（三）审计报告的类型

按照性质分类；按照使用目的分类；按照详略程度分类。

第二节 审计报告的基本要素

不论是何种类型的审计报告都应当包括下列要素：

标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址及盖章；报告日期。

第三节 标准审计报告

（一）出具标准审计报告的条件

出具无保留意见的审计报告的条件。

（二）标准审计报告的格式

第四节 非标准审计报告

（一）带强调事项段的无保留意见的审计报告

强调事项段的定义；出具的条件。

（二）非无保留意见审计报告

出具非无保留意见的审计报告的条件；保留意见的含义和条件；否定意见的含义和条件；无法表示意见的含义和条件。

三、考核知识点

（一）审计报告概述

（二）审计报告的基本要素

（三）标准审计报告

（四）非标准审计报告

四、考核要求

（一）审计报告概述

1.识记：（1）审计报告的含义；（2）合法性；（3）公允性。

2.领会：（1）审计报告的作用；（2）审计报告的特征。

（二）审计报告的基本要素

1.识记：（1）审计报告的类别；（2）无保留意见的审计报告；（3）非无保留意见的审计报告。

2.领会：审计报告的要素及内容。

（三）标准审计报告

1.识记：标准审计报告。

2.领会：（1）出具标准审计报告的条件；（2）标准审计报告的格式。

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第十九章 审计报告

简答题易考点：审计报告类型

1.审计报告的典型类型

【提示】某会计师事务所对某上市公司某年度财务报表出具的“审计报告类型”只能是上图中的某一种，或(A)、或(B)、或(C)、或(D)、或(E)。

2.标准审计报告

标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。

3.非标准审计报告

非标准审计报告，是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。

4.非无保留意见的审计报告

非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。

5.审计报告的强调事项段(教材P428)

审计报告的强调事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要(关于“左手的”)。

6.审计报告的其他事项段

审计报告的其他事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及未在财务报表中列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关(关于“右手的”)。

简答题易考点：审计报告的要素

(一)标准审计报告的基本要素(9个方面)

【解读】标准审计报告的基本要素有严格的规范要求，按照审计准则，标准审计报告由9个基本要素构成，每一个基本要素均有严格而统一的表达形式。

1.标题(1-标题);

2.收件人(2-收件人);

3.引言段(3-引言段);

4.管理层对财务报表的责任段(4-责任段);

5.注册会计师的责任段(5-责任段);

6.审计意见段(6-审计意见段);

7.注册会计师的签名和盖章(7-签名和盖章);

8.会计师事务所的名称、地址和盖章(8-名称、地址和盖章);

9.报告日期(9-报告日期)。

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关于20xx年内部审计工作总结及

20xx年工作计划的报告

20xx年， 公司内部审计部门围绕公司“ ”主题 认真履行了内部审计的监督、管理、服务职能， 完成了年度审计工作目标。现将20xx年工作及20xx年计划情况报告如下：

一、20xx年内部审计工作总结

（一）审计基础工作建设情况。

1.内部审计机构设置和队伍建设。

2.制度建设。

（二）20xx年度审计工作开展情况。

20xx年，公司共完成审计项目 其中经济责任审计 项、专项审计 项、经济效益审计 项，涉及资产总额 万元，提出审计意见和建议共 条，挽回经济损失 万元。主要实施的审计及各类专项检查项目包括：

1.经济责任审计。

2.专项审计。

3.经济效益审计。

（三）目前工作中需要改进的方面及拟采取的措施。

1.审计队伍力量不足。

2.经济责任审计和财务收支审计比重较大，工程审计及其他管理审计比重较小。

3.审计质量有待进一步提高。

二、20xx年度工作安排

（一）20xx年内部审计工作思路。

围绕公司“ ”的指导思想，坚持“ ” 积极 地开展内部审计工作，认真履行内部审计的监督、管理、服务职能，充分发挥其在反腐倡廉、提升公司管理水平、改 —1—

善公司运营方面的作用。

（二）20xx年度审计工作计划。

1.队伍建设。

2.制度建设。

3. 审计技术和方法的创新。

4.加强对审计问题整改和审计建议采纳情况的检查。

（三）20xx年度审计项目计划。

根据20xx年的工作要点及公司目标管理规定，20xx年度审计项目计划安排如下：

1. 离任经济责任审计。完成时间：全年。

2. 开展重大投资项目专项或竣工决算审计

3.开展公司层面的内控评价或审计。

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2015审计整改报告

第1篇：财务审计整改报告

我代表市人民政府，向市四届人大常委会第XX次会议报告20XX年审计工作报告中指出问题的整改情况。

一、高度重视审计整改工作

市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20xx年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733、27万元，取得了较好的整改效果。

二、审计整改落实情况

（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。20XX年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20xx年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

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公司20xx年度

内部审计工作总结和20xx年度工作计划

20xx年，**********公司审计部围绕公司“*****”年度发展主题，结合部门年度目标，认真履行了部门职责，卓有成效地开展了各项工作，为公司持续健康发展提供了有力保障。现将20xx年工作及20xx年计划情况报告如下： 一、20xx年度内部审计工作总结

（一）20xx年审计基础工作情况。

20xx年，审计部在机构设置、人员配备、制度建设等基础工作方面发生较大变化。

1.机构设置。

公司成立审计部，主要职责为负责公司内部控制体系、全面风险管理体系的建设与管理，开展对所属各单位的经济责任审计、专项审计和调查。公司内部审计工作由审计部统一负责，下属平台单位不再保留审计职能。

2.人员配备。

人员编制为***人，其中审计部主任1人、审计处4人、风险管理处3人。本年招聘********，目前在职***人。

3.制度建设。

审计部对已有25个制度程序进行梳理，重新修订印发了《公司经济责任审计管理办法》等制度文件，制定了《财务收支审计工作程序》、《全面风险管理程序》等程序文件。

4.工作组织运行模式。

审计部根据年度审计计划组织审计小组，并根据审计项目的具体工作量和复杂性，协调内部审计咨询专家协助开展现场审计工作。

（二）20xx年度审计工作开展情况。

截至20xx年12月底，已完成现场审计项目***项，完成年度计划***%。目前，已有***个项目形成审计报告，审计资产总额****亿元，挽回各类损失****万元，节约各类开支****万元，清退个人不当得利***万元。****主要实施的审计及各类专项检查项目包括：

1.财务收支审计。

*截至20xx年12月底，审计部已完成对****、****公司、****公司、****项目部、****等10个项目部的财务收支审计，加强了对被审计单位财务收支合法性、会计信息真实性和准确性的检查监督，促进了会计核算工作的规范化，提高了财经法纪执行力，防范了舞弊风险。

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国电电力和禹水电开发公司20xx年审计工作总结及

20xx年审计工作计划

国电电力发展股份有限公司审计部:

20xx年国电电力和禹水电开发公司（以下简称：和禹公司）监察审计部在国电电力审计部、和禹公司党政领导班子的正确领导下，根据年初审计工作计划，夯实开展了内部审计工作。截止本年10月末，已独立完成专项审计3项，系技改工程专项审计，成本管理审计，一至三季度八项费用”专项审计；配合中介机构完成审计项目3项，系大兴川水电项目基建跟踪审计，原和禹公司总经理任井利、原东北水电公司总经理袁普银离任审计；正在独立开展检查评价工作1项，即20xx年度内部控制评价工作；正在配合中介机构完成工作1项，即和禹公司全面风险管理体系建设工作。截止本年10月末，提出审计建议1条，整改完毕，审签各种经济合同92份，审签金额4439.82万元，审减金额0.9万元，已上报审计信息20篇，预计全年上报24篇，现将20xx年度完成的主要工作及20xx年审计工作计划简要汇报如下：

一．20xx年度完成的主要工作：

20xx年度和禹公司审计工作以年初国电电力审计部下达的工作计划为中心，夯实开展各项内部审计工作。积极采取因地、因事、因人制宜方式，使得本年度的内部审计工作开展的较为顺畅，取得了宝贵的工作经验，及时将审计中发现的管理 1

缺陷上报和禹公司相关管理部门，及时准确地做出了风险提示，具体如下：

1.加强制度学习，夯实开展“八项费用”专项审计项目 和禹公司审计部组织审计人员，认真学习国电集团、国电电力及和禹公司“八项费用”的相关管理办法，加强与费用管控部门的沟通，清晰掌握各项费用的使用流程及相关要求。在实际审计过程中，始终秉承“精、细、实”的工作理念，运用现场查阅费用明细账、费用报销凭证、询问相关费用管控部门负责人等审计技术手段，确实将发生的每笔“八项费用”业务尽收眼底，对和禹公司“八项费用”的合理使用、风险把控等方面做出了详尽的调查，对其中所发现的诸如审批程序不够规范、制度执行不够彻底等方面的事项，及时准确的做出了审计风险提示及审计建议，为和禹公司“八项费用”使用的“刀刃”效用，起到了积极的督促作用。

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一、 面对新常态、根据职责定位、审计处20xx年做对了什么？怎么

做到的？有哪些不足？

1. 审计处职责定位：负责开展所属单位经济责任审计、专项审计和调查。

2.审计处2015做对了什么：

审计部围绕公司20xx年的“………”的经营方针/思路，明确了20xx年审计工作思路和工作任务，审计工作：一是要强化以问题和风险为导向,控风险为目标，以审计以促发展,不断完善审计组织体系；二是创新审计机制,突出审计重点,尤其是对权力集中、资金密集、资源富集的部门和岗位的监管，对重点领域和关键环节的全过程跟踪，及时揭示风险，消除隐患，完善内部控制，堵塞经营管理漏洞。

3.20xx年开展的审计工作及取得的成绩，罗列描述

可参照集团公司的：集团公司各级审计部门，在迎审和审计整改过程中均投入了大量人力、精力，严格按照集团公司的部署，有计划进行、有准备应对，圆满完成了迎审及整改工作。至20xx年底，国家审计署正式审计报告中反映的63项问题，已全部整改完毕。其中：针对涉及财务收支类的25项问题，通过账务处理，累计调增资产6.56亿元，调减资产7.35万元；调增收入6.28亿元，调减收入1500万元；调增利润总额1亿元，调减利润总额3300万元；补缴各类税款3600万元。针对涉及薪酬福利发放不规范问题，采取措施累计清退3372万元。针对审计发现的问题，累计建立健全各项制度程序93项，其中新制定制度程

序63项，修订完善规章制度30项。

4、怎么做到的：

领导重视和支持：一是从组织上保障审计的独立性，为审计工作的开展配备必要的人员和条件；二是在审计遇到阻力和困难的时候要给予支持，帮助内部审计工作“攻坚克难”。

工作思路：应当以风险为导向、以内控为主线、以治理为目标、以增值为目的，关注企业经营管理全过程，尤其是对权力集中、资金密集、资源富集的部门和岗位的监管，重点领域和关键环节的全过程跟踪，及时揭示风险，消除隐患，促进企业提高防范风险能力，完善内部控制，堵塞企业经营管理漏洞。

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