审计工作报告传递财政体制改革信号

20xx年，中央财政转移支付给18个省的“能源节约利用、可再生能源和资源综合利用”资金高达420亿元，但截至当年年底，这笔本应该在节能减排领域发生效益的资金，还有177.45亿元趴在各级财政或主管部门的账上，没有拨付到位。

更令人难以相信的是，在拨付到项目单位的资金中，居然有7.73亿元被虚报冒领、挤占挪用。而那些已经拿到钱的项目，还有相当的一部分建设进度缓慢，没有按期达到节能目标。

这意味着，420亿元与节能相关的转移支付资金，42%还躺在账面上按兵不动，而花出去的钱也有相当一部分没有发挥效益。

这组令人匪夷所思的数字出现在审计署审计长刘家义今天向全国人大常委会所作的审计报告中。

为了摸清楚中央转移支付资金的使用效果，20xx年，审计署选择“能源节约利用、可再生能源和资源综合利用”等三款转移支付资金，一直从中央追到地方，首次对某一款资金做到拨付环节的全覆盖审计。 审计署有关部门负责人介绍说，审计署动用700名审计人员、耗时4个月追踪每笔钱的流向，就是为了揭示在当前政府间财权与事权不匹配的背景下，财政资金使用效率不高的问题，力促推进财政体制的改革。 而这个话题，审计署已经连续7年在向全国人大常委会提交的审计报告中提及，只不过这一次结合18个省份的财政运行情况更加系统地剖析了现行财政体制运行与当前深化改革和转变发展方式不相适应之处。

必须提及的背景是，不管是去年党的十八大报告，还是今年3月公布的《国务院机构改革和职能转变方案》都强调，要处理好政府与市场的关系，健全中央和地方财权与事权相匹配的财税体制，全面深化改革。 财政的越位与缺位

一个不容忽视的事实是，近年来，财政收入高速增长的势头已经放缓，但民生等方面的刚性需求却在持续上涨，这就更需要厘清，哪些钱该政府花，哪些该由市场埋单，财政资金既不能越位，更不能缺位。 现实的情况是，长期以来，政府的职能范围不够清晰，不该政府花的钱，政府出手了，该政府管的，又出现真空。

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关于贯彻落实稳增长促改革调结构惠民生

政策措施落实情况跟踪审计的报告

根据省人民政府办公厅《关于转发<国务院办公厅关于印发稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知>的通知》（新政办明电〔2014〕155号），我局于20xx年9月20日至25日对我区推动中央关于稳增长、促改革、调结构、惠民生政策措施落实情况进行了审计，现将审计情况报告如下：

一、总体情况

（一）取消和下放行政审批事项、推进简政放权的政策措施落实情况

1、取消和下放行政审批事项进展情况和地方承接情况，以及加强事中事后监管和服务情况。按照市人民政府《关于取消、下放和继续实施行政审批事项的决定》文件要求，市人民政府向区县下放市级行政审批事项102项（其中，行政许可事项84项，非行政许可审批事项18项），为做好行政审批承接工作，我区成立区级承接市级下放审批权限领导小组，制定了《承接市级行政审批事项下放工作方案》。

2、全面清理非行政许可审批事项、严格规范和控制新增行政审批事项落实情况，以及地方自行设立的审批、批准、备案、登记、注册、收费等清理情况。目前我区没有非行政许可事项审批，同时也没有权限自行设立审批、批准、备案、

登记、注册、收费等。

3、注册资本登记制度改革和工商登记前置审批改为后

置审批推进情况。区工商局落实国务院《注册资本登记制度改革方案》有关对企业“宽进严管”的要求，服务经济主体提质转型增量，认真贯彻区、市工商局推进工商登记制度改革有关部署和要求，认真做好公司注册资本实行认缴、放宽公司注册资本登记条件、放宽市场主体住所登记条件、年检制度改为年报制度等一系列新制度的实施工作，努力促进各类市场主体快速发展。目前我局共办理各类企业新设19户，农民专业合作社40户。

4、现有行政审批事项向社会公开情况，以及优化审批

流程、规范审批程序、提高审批效率等有关情况。区属各行政执法单位在办公区都设立了政务公开栏，将工作人员职责、行政执法依据、办事程序等工作流程通过政府网站、公告栏等形式进行公示，切实将各项行政服务和管理工作置于社会和公众的监督之下。今年8月，我区印发《关于向社会公示行政执法及行政审批有关事项的通知》（达政办〔2013〕73号）文件，要求各行政执法单位结合本部门工作内容，将行政执法主体、依据、权限、内容、程序步骤、时限、监督方式等事项通过在办公场所或网站公布的方式向社会公众公示。同时，经区人民政府确认的行政审批事项由该事项的实施机关将办理审批的条件、程序、期限和办理结果等事项通

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2015审计整改报告

第1篇：财务审计整改报告

我代表市人民政府，向市四届人大常委会第XX次会议报告20XX年审计工作报告中指出问题的整改情况。

一、高度重视审计整改工作

市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20xx年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733、27万元，取得了较好的整改效果。

二、审计整改落实情况

（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。20XX年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20xx年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

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企业能源审计报告审核指南

国家发展改革委办公厅关于印发企业能源审计报告

和节能规划审核指南的通知

各省、自治区、直辖市及计划单列市、副省级省会城市、新疆生产建设兵团发展改革委、经贸委（经委）：

根据《千家企业节能行动实施方案》的要求，为指导千家企业开展能源审计和编制节能规划，并规范相关审核工作，现将《企业能源审计报告审核指南》和《企业节能规划审核指南》印发给你们，请在审核工作中参照执行。

附件：一、企业能源审计报告审核指南

二、企业节能规划审核指南

二○○六年十二月六日

附件一：

企业能源审计报告审核指南

一、适用范围

本指南适用于各省、自治区、直辖市节能主管部门对辖区内千家企业（以下简称企业）提交的能源审计报告的审核工作。

二、审核要求和程序

（一）各省、自治区、直辖市节能主管部门要根据《千家企业节能行动实施方案》和“千家企业节能工作会议”的要求，在规定的时间内完成企业能源审计报告的审核工作，并在20xx年3月底之前将审核情况汇总报国家发展改革委（资源节约和环境保护司）。在审核过程中，要认真核实企业提交的所有资料，避免弄虚作假和走过场。审核工作不向企业收取任何费用。

（二）各省、自治区、直辖市节能主管部门可以组织专家组开展审核工作，并以规范的专家组工作规则开展审核。专家组成员不应来自本辖区内的千家企业。专家组名单应上网公布，接受公众监督。

（三）在审核过程中，各省、自治区、直辖市节能主管部门要组织专家组对企业开展能源审

计的情况进行实地抽查，每次抽查的比例不低于审核企业总数的10％。能源审计实地抽查可与节能规划实地抽查合并进行。

（四）如企业能源审计报告未通过审核，各省、自治区、直辖市节能主管部门应将详细的问题描述和修改意见尽快通知相关企业，以便于企业在规定时间内能够再次提交修改后的能源审计报告。

三、审核内容

（一）本指南所指的企业能源审计报告，是企业或企业委托的单位依据国家有关的节能规范和标准，对企业能源利用的物理过程和财务过程进行的检验测试、核查和分析评价的成果，报告应提出相应的节能改进措施意见。

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10省区市财政支农资金管理使用情况审计调查结果

（二〇〇九年五月二十日公告）

为了促进党中央、国务院关于加快农村经济社会发展，保障农业稳定发展和农民持续增收方针政策的贯彻落实，审计署于20xx年，对河南、甘肃、山西、黑龙江、江苏、湖南、福建、陕西、内蒙古和重庆10省（自治区、直辖市，以下简称10省区市）2006至20xx年财政支农资金管理使用以及相关涉农政策执行情况进行了审计调查，重点抽查了30个县（市、区、旗）。现将审计调查结果公告如下：

一、基本情况

20xx年，10省区市财政支农资金投入3848.92亿元（比20xx年增长36％），其中：中央财政投入1737.48亿元（含专项补助1251.9亿元、财力性转移支付456.9亿元和部门对口下达28.68亿元），占45％；地方财政投入2111.44亿元，占55％。财政支农资金支出3492.03亿元（比20xx年增长37％），其中：用于农业生产和农民生活方面支出2709.93亿元，占78％；公益性投资支出185.47亿元，占5％；政府涉农部门支出569.76亿元，占 16％；其他支出26.87亿元，占1％。

审计调查结果表明，近几年来，中央和地方陆续出台了一系列支农惠农政策，加大了支农投入，在支持农业增产增收、改善农民生产生活、推动农村经济社会发展等方面发挥了积极作用。主要表现在： ——财政支农资金投入总量增长较快，直接用于农业和农民的支

出比例增加。从投入方面看，2005至20xx年，10省区市财政支农资金投入总量增长84％，其中中央财政支农投入同期增长92％，比地方财政支农投入同期增幅高出近14个百分点。从支出方面看，10省区市20xx年直接用于农业和农民的支出占财政支农支出总额的78％，比20xx年增加了3.45个百分点，其中对农民的直接补贴为426亿元，比20xx年翻了一番。

——用于农业基础设施建设的投入不断加大，促进了增粮增收。20xx年，各级财政对10省区市农村基础设施建设的投入为976亿元，比20xx年增长39％。上述投入的增加，促进了10省区市增粮增收，与20xx年相比，10省区市20xx年的农林牧渔业总产值增长了23％，粮食总产量增长了7％，农民人均纯收入增长了17％。

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在今日举行的第十二届全国人民代表大会常务委员会第九次会议上，审计署审计长刘家义向全国人大常委会报告《20xx年度中央预算执行和其他财政收支的审计情况》。报告全文如下：

20xx年，各部门各地区在党中央、国务院的领导下，认真落实十二届全国人大一次会议批准的财政预算，较好完成了年度预算收支任务。

——财政经济实现平稳运行。面对国内经济下行的压力，明确经济运行的合理区间，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，推动经济提质增效升级，将财政赤字占GDP的比重控制在2.1%。依法加强税收征管，全国财政收入比上年增长10.2%，中央财政收入完成预算的100.2%。

——财政保障能力不断提高。着力改善民生，中央财政用于医疗卫生、社会保障和就业、文化体育与传媒方面的支出比上年增长26.4%、14.2%、7.5%。加强结构调整和基础设施建设，用于科技、交通运输方面的支出增长7.4%、4.3%。厉行节约，中央部门一般性支出压减5%；执行中，公共财政预算支出调减2391.39亿元、调增1340.78亿元。

——财税改革逐步推进。国务院机构改革有序实施，分批取消和下放416项行政审批，取消和免征行政事业性收费348项。扩大“营改增”试点，实施资源税从价计征改革试点，重新修订政府核准的投资项目目录，减轻企业负担1500多亿元。

——财政金融风险得到有效防范和化解。加强财政管理，清理财政存量资金，制定结余结转资金统筹使用办法，摸清全国政府性债务底数，开展地方财政专户和借款检查。着力引导货币信贷和社会融资适度增长，强化风险预警和流动性管理，保持金融稳健运行。

对《国务院关于20xx年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》指出的问题，国务院召开专门会议部署整改。各部门各地区认真落实国务院要求，整改后促进增收节支和挽回损失等3900多亿元，纠正违规征地用地50多万亩，制定完善制度1900多项；审计署发现的175起涉嫌违法违纪案件移送

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关于xxx农村信用合作

联社理事长xxx同志的离任审计报告 xxx信用联社：

根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于20xx年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自20xx年1月至20xx年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于20xx年6 月17 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于20xx年6 月18 日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自20xx年1月至20xx年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自20xx年1月至20xx年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

审计对象的基本情况及审计范围

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xxx同志的基本情况

xxx、男、蒙古族、中国共 产 党员，大学本科学历、高级经济师， 20xx年7月至今任xxx农村信用联社理事长。

xxx农村信用联社基本情况

xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职工109人，其中：合同制90人，代办员29人。xxx任职初期，20xx年7月末各项存款余额5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例138.93%，不良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比21.72%，其中：逾期贷款余额1249万元，占各项贷款余额的15.39%；呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的6.05%；呆帐贷款余额23万元，占各项贷款余额的0.28%；呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，固定资产比例37.2%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率44.16%，资本充足率14.1%。

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