税收实务实验报告

税收实务实验报告

(一)        实验的意义及目标

（1）           实验的意义

正如古话说得好，“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，任何事情光谈表面功夫都是不够的，要想真正理解某个东西就必须得亲自去动手理解掌握。这刚好也是我们税收实务实验的目的所在。作为一名财政学专业的学生，认真练习掌握好税收实务操作是一项必须掌握的技能。在老师的精心讲解下，我掌握了税收的相关政策制度，但始终觉得纸上的知识不知道怎么运用到实践工作中，而通过本次的上机实验课程，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论，学会将理论知识与实际操作相结合的方法，提高分析和解决问题的能力，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。同时，在这个实训过程中，也加强了自己对课本知识的理解，为以后从事相关职业打好了坚实的基础，也培养了我认真耐心的性格，让自己不只在学习上而且在态度上都有了很大的进步。

（2）           实验的目标

通过实训练习全面了解我国现行纳税申报的体系，包括一般纳税人和小规模纳税人，税种包括增值税、消费税、营业税和企业所得税，在巩固税法的相关知识的同时给财政学专业学生一个税务工作的基础印象，让我们在进入社会之前对税务操作有基本的认知，达到人才培养的专业能力，提高对税务工作的胜任能力。

(二)        实训的过程

在实训操作的过程中，出现了很多不尽如人意的地方。一方面来源于自己本身对企业的交易事项的熟悉度不够，有一些理解上的错误，导致计算的错误。更重要的一方面在于对书本知识理解掌握得不够充分，出现了很多操作型的失误。

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实 验 报 告 书 专 用 纸

1 实验目的

本课程是会计专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税务筹划专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税务筹划知识，加强学生对税务筹划基本理论的理解、对税务筹划基本知识的运用，将税务筹划专业知识和税务筹划实务有机的结合在一起，使之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。

（1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。

（2）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。 2 实验内容及结果

2．1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。

根据相关资料填写的报表相关数据如下;

本月数：

销项税额1339320.16 进项税额608374.66 进项税额转出9066.75 应抵扣税额合计599307.91 实际抵扣税额599307.91

应纳税额740012.25

2．2消费税纳税申报表（适用于生产、加工烟类的消费税纳税人）

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

实习期间我们做了关于生产、加工烟类的消费税纳税人的业务，填写的报表相关数据如下：

卷烟(A类)应纳税额23430900 卷烟（B类）应纳税额128500

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一、    实验目的

税法实务实验，是在学习看税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，是为了能系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强对税法基本理论的理解，对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机地结合在一起，使之掌握增值税应纳税额的计算和纳税申报表的填写方法。

（1）熟悉我国增值税以及纳税申报的相关了理论知识。

（2）掌握增值税进项税额、销项税额和应纳税所得额的计算。

（3）根据计算所得到的数据进行增值税纳税申报表的填制。

二、实验过程记录

根据企业的相关经济业务计算进项税额、销项税额和应纳税所得额的计算。

（2）进项税额=68000（元）

（3）进项税额=51000+10000*11%=51200（元）

（4）进项税额=100000*13%=13000（元）

（5）普通发票不能抵扣进项税。

（6）销项税额=（50000*10）*17%=85000（元）

（7）税控系统专用设备在应纳税额中全额抵扣：20000+3400=23400（元）

（8）销项税额=68000+340=68340（元）

（9）销项税额=58500/（1+17%）*17%=8500（元）

（10）销项税额=20000*2*17%=6800（元）

（11）进项税额转出=2000*30*17%=10200（元）

（12）销项税额=50000*2*17%=17000（元）

（13）进项税额=850+1000*11%=960（元）

（14）进项税额=20400+1100=21500（元）

（15）销项税额=100000*（1+10%）*17%=18700(元)

（16）应纳税额=5150/（1+3%）*2%*2=200(元)

（17）销项税额=11700/（1+17%）*17%=1700（元）

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西华大学实验报告

一、实验目的

二、实验过程记录（每一笔业务的税务处理，严禁抄袭）

三、总结

（对整个实验过程、实验中遇到的问题、如何解决、有何体会、有何建议，进行有条理的总结，注意严禁抄袭）

要求：

1. 格式规范；

2. 中心突出，这是一个工作总结，不要写成一般的文章；

3. 内容完整；

4. 严禁抄袭，一经发现，均记0分；

5. 字数不低于1500字；

6. 请各班班长或学习委员将同学们的实验报告电子文档收齐后打包

发给老师。

20xx年12月该公司的相关业务如下：

（1）12月3日，缴纳上月的增值税48580元。

借：应交税费-应交增值税（已交税金）48580

贷：银行存款 48580

（2）12月3日，从宏达工厂购入甲材料，价款400000元，税款68000元，材料已验收入库，款项由银行支付。

借：材料采购-甲材料400000

应交税费-应交增值税（进项税额）68000

贷：银行存款 468000

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西华大学实验报告

（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用#5@p，价款300000元，税款51000元，价税合计351000元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付运费(现金支票)10000元,取得普通#5@p。

借：材料采购-乙材料310000

应交税费-应交增值税（进项税额）51000

贷：银行存款 361000

（4）12月6日，用支票直接向天宇农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。

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实 验 报 告 书 专 用 纸

1 实验目的

本课程是会计专业（财务管理专业）的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家的各税法计算及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。

（1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。

（2）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。 2 实验内容及结果

2．1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或者提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

本次实验对象是北洲市第九卷烟有限公司，实为一家制造业企业。我们以其12月份的业务发生情况为例，根据相关资料，编制了纳税人增值税申报表。

实验过程中，我首先对资料进行了细致、系统的分析，一步步地填制了“增值税纳税申报表”。

1、按照所提供资料，依次将该表的“税款所属时间”、“填表日期”、“纳税人识别号”、“所属行业”、“纳税人名称”、“法定代表人姓名”、“注册地址”、“营业地址”、“开户银行及账号”、“企业登记注册类型”、“电话号码”栏。

2、（一）按适用税率征税货物及劳务销售额：是根据纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额填写的，其中包括财务上不作销售但税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额和外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。

3、免税货物及劳务销售额：填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额，但不括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。

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1 实验目的

本课程是财务管理和会计学专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。

（1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。

（2）根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填报纳税申报表。

（3）根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填报纳税申报表。

（4）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。

2  实验内容及结果

2．1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）

增值税是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我们这次主要是填制增值税的各种纳税申报表先登记增值税纳税申报表，包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税核算与申报，然后再进行增值税纳税申报表的各种附列资料。

因为这是20##年度的增值税纳税申报，所以说并不涉及营改增的相关问题。但是因为我们目前已经有很多行业进行了营改增，这是我们不能避免的问题。比如说交通运输业，在本题中，其税率依旧是7%，但是在营改增之后，其税率已经上升为11%，而小规模纳税人为3%，那从这里看，营改增使得企业的成本费用减少了。而对于小规模纳税人来说，现在的税率为3%，比原来的5%下降了，所以小规模纳税人受益。

2．2消费税纳税申报表

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。我们根据提供的业务填写酒和酒精以及成品油消费税纳税申报表，并计算并填写销售数量，销售额，应纳税额。

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1 实验目的

本课程是财务管理和会计学专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。

（1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。

（2）根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填报纳税申报表。

（3）根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填报纳税申报表。

（4）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。

2  实验内容及结果

2．1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）

增值税是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我们这次主要是填制增值税的各种纳税申报表先登记增值税纳税申报表，包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税核算与申报，然后再进行增值税纳税申报表的各种附列资料。

因为这是20##年度的增值税纳税申报，所以说并不涉及营改增的相关问题。但是因为我们目前已经有很多行业进行了营改增，这是我们不能避免的问题。比如说交通运输业，在本题中，其税率依旧是7%，但是在营改增之后，其税率已经上升为11%，而小规模纳税人为3%，那从这里看，营改增使得企业的成本费用减少了。而对于小规模纳税人来说，现在的税率为3%，比原来的5%下降了，所以小规模纳税人受益。

2．2消费税纳税申报表

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。我们根据提供的业务填写酒和酒精以及成品油消费税纳税申报表，并计算并填写销售数量，销售额，应纳税额。

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