目 录

第一部分   基本状况

一、1999年技术经济指标完成情况

二、技术经济指标完成情况简要说明

三、1999年度上网电价情况

四、1999年利润完成情况

五、应缴税金情况

第二部分   资金运作

一、长期借款情况

二、短期借款情况

三、财务费用情况

第三部分   生产成本分析

一、固定成本

二、变动成本

第四部分   财务与会计管理

一、销售费用

二、管理费用

三、财务费用

四、营业外收入

五、电费收取情况

六、资产增加情况

七、财务指标分析

编制说明

一九九九年是公司全面提高经营管理水平的一年,围绕“以经济效益为中心，实现合理利润为目标”的经营思想和奋斗目标,在董事会的领导以及各投资方的支持和帮助下，面对电力市场疲软，外部诸多环境不利的困难，全体员工勤奋工作，在关系到公司命脉的“三电”即电量、电价、电费等方面狠下功夫，使全年的经营工作取得了一定的进步。

一九九九年因黄河上游出现了多年未见的丰水，水电多发，致使火电市场受到制约。为了保证公司多发电，我们进行了多方协调，较好的完成了任务，并在不影响电量完成的情况下，顺利完成了#6机大修工作。同时公司以经济效益为中心，加强成本控制，认真申报和测算电价，及时向各投资方汇报，争取电价能够尽快批复并得到真正落实，使公司有一个较好的经营状况。为了保证生产经营工作的正常进行，满足生产资金的需求，我们积极主动地向省电力公司汇报公司经营状况，同时加大电费回收工作力度。在董事会的关注下，公司积极筹措资金，基本上完成了全年的还本付息工作，按计划缴纳了税金。此外，公司积极与税务部门联系，努力实现所得税优惠政策的真正落实。总之,一九九九年每项工作都紧紧围绕“效益”这个中心去努力，以使公司的盈利能力得到较大的提高。现将一九九九年财务决算情况说明如下:

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企业年度财务分析报告

                                               09

苏宁电器20##年年报财务报表分析

案例分析对象及资料：苏宁电器20##年财务报表及年报

目录

一、综合浏览

二、关注审计报告的措辞

三、基本财务比率分析

四、比较分析四张报表

五、对合并报表与企业财务质量的分析

六、对企业财务质量的总体评价

七、财务预测

一、综合浏览

从对苏宁电器20##年年报的综合浏览中，我们可以了解到如下内容：

   1.企业提供的年报的总体结构的详略情况。该年报是刊登在深交所网站上的。在器披露的年报的内容中，既包括上市公司自身的个别报表，也包括一上市公司为母公司的集团合并报表;在对附注的披露中，在重点披露合并报表附注的同时，还披露了母公司的报表附注。应该说，该公司披露的信息较为系统详细。

    2.公司所处的行业及生产经营业绩。从年报中，我们可以了解到：公司主要从事3C（家电 、电脑、通讯）家电连锁零售 ，兼营其他业务。20##年公司实现营业收入755.05亿元，同比增长29.51%；净利润40.11亿元，同比增长38.8%。公司继续保持未见。快速。健康的良好发展态势，行业龙头地位更加稳固。

    3.公司对自身财务状况的表述。在董事会报告中，涉及的财务问题的内容，既包括对经营情况的描述，也包括对主要财务指标变化情况的说明。

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**公司

20##年上半年

财务分析报告

编报部门：集团财务部

编报日期：20##年月日

目   录

一、20##年上半年集团财务经营概况

（一）20##年上半年集团主要经营成果

（二）20##年上半年集团现金流量情况

（三）20##年上半年末集团财务状况

二、20##年上半年集团报表分析

（一）资产负债表分析

（二）利润表分析

(三) 现金流量表分析

三、20##年上半年集团财务指标分析

（一）偿债能力分析

（二）经营效率分析

（三）盈利能力分析

20##年是集团“十二五”的开局之年，也是集团在新的模式下加快发展的关键之年。上半年，集团经营班子按照**公司和董事会的部署要求，稳步推行各项经营工作，为全年经营目标和重点任务的实现奠定了良好的基础。现将集团上半年的经营成果、财务状况以及财务指标分析如下：

一、20##年上半年集团财务经营概况

（一）20##年上半年集团主要经营成果

20##年1-6月实现营业收入169,702万元，完成年度预算582,849万元的29.12%；实现利润总额23,505万元，完成年度预算72,683万元32.34%；实现净利润18,699万元，完成年度预算54,138万元的34.54%；实现归属母公司的净利润7,074万元，完成年度预算35,363万元的20%。

营业收入各公司完成情况表

利润总额各公司完成情况表

（二）20##年上半年集团现金流量情况

20##年初现金及现金等价物余额为 352,033万元，20##年6月末余额为 271,027万元，净现金流量为-81,006万元。

1．经营活动现金流情况

20##年1-6月经营活动现金流入为128,653万元，经营活动现金流出145,853万元，经营活动现金流量净额-17,200万元。

（1）销售回款

20##年度1-6月取得销售回款113,161万元，完成年度预算569,555万元的19.87%。

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毕业设计（论文、作业）题目：

分校（点）：

年级、专业：

教育层次： 本 科

学生姓名：

学 号：

指导教师：

完成日期：

（一）财务分析概念 1

（三）公司主要经营业务 2

1.短期偿债能力分析 3

（一）公司财务状况所存在的问题 7

3.短期偿债能力还有提高 7

内容摘要

财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列的分析方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。

本文以上海英科实业有限公司为例，探索如何进行财务分析。本文首先简单阐述了研究的背景、意义、选题原因等，然后简单提出了本文的研究思路和方法。在文章的主体部分中，首先对财务报表分析的理论和框架进行了阐述，包括财务报表分析的基本概念、种类和作用、意义以及财务报表分析的方法。为下文的研究奠定基础。接下来，文章以上海英科实业有限公司近四年的财务报表为例，详细分析了如何利用比率分析法，对各种财务报表进行分析，并利用著名的杜邦分析体系对报表进行了分析，最后根据分析得出了自己的结论，并对如何改善提出了一定的建议。希望能为经营者的投资、决策提供参考依据。

关键词：

财务分析 财务报表 英科实业

Abstract

Financial analysis is based on financial reports and other relevant information is based on information, using a range of analytical methods, enterprises and other economic organizations in the past and present related financing activities, investing activities, business activities, distribution activities in profitability, operational capacity, debt capacity and ability to grow status analysis and evaluation of economic management activities. It provides corporate investors, creditors, business operators and other interested organizations or individuals to understand the business in the past, evaluation enterprise status, forecasting future business, make the right decisions to provide accurate information or basis.

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财务分析报告

（说明：该分析报告模版，仅供参考。分析报告的内容，请依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明，财务经营指标可以根据实际情况进行增加或减少。）

年度情况整体说明，主要描述内容为：反映xx年度公司取得的经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平），实现主营业务收入    亿元，净利润    万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。（具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。）     

公司xx年度经营指标完成情况表

第一部分     xx年度公司财务概况

一、总况（合并报表）

（一）截至xx年末，公司资产总额    万元，负债总额   万元，少数股东权益    万元，所有者权益   万元；

（二）xx年度公司实现主营业务收入  万元，利润总额  万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润  万元。

（三）xx年集团上缴国家各项税金共计  万元。

（四）xx年上缴院国科控股利润  万元。

（五）主要财务指标情况：

1、资产负债率  %；

2、流动比率  %；

3、总资产报酬率  %；

4、净资产收益率  %；

5、其他比率  %。

（六）合并数据说明

1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数 家，与xx年度相比，增加（减少）了**********公司、*********公司 户。增加（减少）原因是：

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一、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产总额变动和结构分析

表1  资产总额变动和结构分析表       单位：元

20##年较20##年增加48,011,326.17元，增长了19.80%，增加的主要原因是流动资产增加幅度高于非流动资产下降幅度，流动资产较上年增加了48,452,364.48元，增加了21.58%，非流动资产较上年下降了441,038.31元，下降了2.47%。

从资产的结构可以看出，流动资产的比重由92.62%提高到93.99%，增加了1.37个百分点，而非流动资产的比重由7.38%下降到6.01%，降低了1.37个百分点。这种变动后果是该公司资产的流动性提高，收益性有所改善，经营风险下降。

（1）流动资产变动和结构分析

表2  流动资产变动和结构分析表       单位：元

20##年流动资产中只有货币资金下降17.70个百分点，其余项目都有不同程度的增加，应收账款、应收利息、其他应收款、存货分别增加31,101,470.86元、203,312.67元、17,867,792.10元、1,092,235.32元，分别增长19.08%、106.63%、39.76%、17.56%。

20##年货币资金在总资产中所占比例由4.22%下降至2.90%，下降了1.32个百分点，流动资产的流动性下降；应收账款在总资产中所占比例有小幅下降，但是所占比例较高，20##年高达66.82%；其他应收款所占比例也较高，由20##年的18.54%增加至20##年的21.62%，增加了3.09个百分点；应收利息和存货所占比重不高。

（2）非流动资产变动和结构分析

表3  非流动资产变动和结构分析表       单位：元

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