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纳税筹划实践报告撰写具体要求祥见《换证通知》。

XXX电子企业纳税筹划实践报告

XXX(姓名)

山东大学威海分校商学院会计系

纳税筹划是指纳税人在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以达到潜在税收负担最小化，税后收益或所得最大化。

纳税筹划现在已经被很多企业所重视, 也得到了税务机关的一定认可, 但还有很大一部分企业还没注重这个问题。企业经营管理者进行经营决策时，如果无视税收的存在，则可能要为此付出更大的代价。企业的纳税行为涉及企业和国家两个主体，如何使企业的纳税行为在遵守税法的前提下，使企业和政府双方都受益，促进企业经济效益的提高，促进国家法治建设和社会经济发展，是一个值得探讨的问题。 

 我个人在工作中也接触到很多这样的企业, 还有的虽有筹划但筹划不够全面, 一方面给企业经营带来了资金浪费, 另一方面造成经营资金不足、带来资金压力。我们曾接受威海韩威电子有限责任公司之托，就企业在生产经营过程中涉及的税务问题进行合理的纳税筹划。现就该公司的以下纳税行为进行分析说明。

目录：x x x

一、    企业概况

XX电子有限责任公司成立于XX年XX月，是一家拥有自营出口权的电子生产型外商独资企业, 注册资金XXX万美元 主要生产XXXXX等。该企业不属于高新技术企业。该公司的投资方是韩国Y电子集团。注册地址在XXXX内。目前管理人员近X人（其中销售中心X人），工人近X人。公司产品X%外销，另外通过设在北京的销售中心内销。该公司组织机构图见下表：

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正文：

一、实习单位简介

山西天一税务师事务所有限公司是一家专职从事税务代理工作的企业，于20##年经山西省注册税务师协会批准成立，其业务范围为：代办税务登记、代理纳税申报或扣缴税款报告、代办制作涉税文书、代办发票购印、代办缴纳税款和申请退税、建账记账、开展税务咨询、企业纳税筹划、审查企业纳税情况及企业所得税税前扣除审查、纳税申报审核、企业利润亏损弥补审核并出具报告等。公司下设有办公室，会计部，业务部三个部门组成。它是注册税务师出资设立，其组织形式为：合伙制税务师事务所。公司目前有10个正式在编的注册税务师，以及15个税务助理。迄今为止公司已和太原自来水公司，汾西矿业集团，山西出版集团，中铁六局太原分公司等十几家大型企业签订了税务顾问协议，常年为其提供纳税服务。我在公司主要是在业务部实习，业务部经理是徐经理。我在六个月的时间里从徐经理手下学到了很多知识。

二、实习的目的和意义

税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。首先，税收是国家组织财政收人的主要形式和工具。 其次，税收是国家调控经济的重要杠杆之一。

因此，税收作为国家财政收入的主要组成部分，无疑在其中扮演了极其重要的角色。为了加深对税收政策的领悟，了解税务机关——税务代理机构——企业三者之间的关系，我来到了山西天一税务师事务所有限公司，进行了为期六个月的实习。

在这六个月里，通过受理企业税务清算，损失税前扣除，技术研发费税前扣除以及对企业的所得税汇算清缴情况进行稽查等操作性极强的工作，结合所学税务专业理论，使我更系统地掌握了所学专业知识，加强了对税务工作岗位的认知和认同；培养了对所学专业的兴趣和热情；激发了学习专业理论知识的积极性。这是个好的开始，为我走向社会奠定初步基础。

三、实习的内容和过程

税务助理主要是协助注册税务师对企业进行税务稽查工作：

（一）岗前培训

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税务专业实习报告

为了在假期有所收获，了解社会，对所学的税务专业有更多的了解，在实践中对在学校所学的知识加以运用，更好的培养专业技能，我于20xx年x月x日——20xx年x月8月在***税务局实习。该局自成立以来，紧紧围绕“聚财为国、执法为民”税收工作宗旨，按照科学化、专业化、精细化的要求，紧紧把握改革开放和经济建设大局，坚持以组织收入为中心，以促进地方经济发展为己任，坚持依法治税，强化科学管理，加强队伍建设，完善服务体系，提升服务品质，服务经济发展，促进地税事业和谐建设。自成立以来，税收收入保持持续稳定增长，特别是近三年来，税收收入以年均1000万元的绝对额增长，为地区经济和社会发展奠定了坚实的财力基础，实现了“收好税、带好队、服好务”的税收工作目标。

实习的第一天，在税务局相关人员介绍了该局的一些情况后，我就投入了实习工作之中。工作的内容主要包括：检查我县重点户的纳税申报情况，办理企业纳税申报，办理企业税务登记和税务注销以及下达企业检查进行税务稽查。 纳税重点户检查顺序一般是：营业税、城市维护建设税、个人所得税、企业所得税、车船使用税、房产税、印花税及其他针对失业保险、养老保险等基金的税收项目。营业税税率因行业不同而不同，针对纳税人营业额征收。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收的全部价款和价外费用。城市维护建设税，以纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。车船使用税和房产税针对车船和房屋等固定资产企业占有和使用行为征收。所得税针对个人所得和企业利润征收。企业一般应在一月终了后下月上旬报送财务报表，申报纳税。通过对企业每月报送的财务会计报表信息，以销售收入为起点，逐项核对营业税及其他税收项目。

实习工作中最具挑战性的工作就是作为税务局工作人员到企业进行纳税稽查了，稽查主要涉及企业的房产税、印花税、车船使用税、个人所得税、企业所

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实 验 报 告 书 专 用 纸

1 实验目的

本实验是《税务筹划》课程教学内的实验内容，实验课的主要目的与任务是结合实际工作中具有代表性的经济业务，通过回顾税法知识，掌握主要税种的纳税申报表的填制,熟悉电子报税流程，理解税务筹划原理，能够对涉税案例进行分析，以便学生尽快掌握企业涉税业务，满足用人单位相关岗位的实际需要。

2 实验内容及结果

这部分主要是进行增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）的填制。《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。 在开始\程序\多媒体税收实务教学系统\多媒体模拟实验网络版，进入系统，点击税收实务总目录选择页面中的“税收实务学习”按钮，进入税收实务学习界面图。点击“增值税纳税申报表”，在界面的上方会显示“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）”，确定，进入纳税申报表填写页面，点击“资料查看”，显示的是广东瑞德酒业股份有限公司的相关资料，点击“退出”，显示相关参考答案。下面是申报表填制的具体过程。

一、“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。“所属行业”栏，按照所给资料填制。“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。

二、本表第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。其中 “应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

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一、实习目的

税收收入是我国财政收入的主要组成部分，现已占国家财政收入的95%左右。作为以纳税人为服务对象的税务师事务所无疑在税款如期缴纳过程中扮演着极其重要的角色，其服务范围涉及到千家万户，触觉伸到社会各个方面。为了加深对国家税收政策的领悟，了解税务师事务所的日常运作，我带着期待的心情来到了新东山税务师事务所，进行为期三个月的毕业实习活动。

二、实习单位简介

广州市新东山税务师事务所原名“广州市东山税务师事务所”，于一九九O年成立，并受东山区国家税务局领导，于二OO一年脱钩改制，事务所参照国际惯例改制重组后，引进全新管理体制，注入巨大活力，业务普遍广州地区。近年并成功涉足其他地区税务代理业务，现已发展广东省具有强大综合实力的税务师事务所。新东山税务师事务所有限责任公司是经国家税务总局、注册税务师管理中心批准成立的，专门为纳税人提供税务代理，税务咨询和税务策划等涉税服务的社会中介机构，公司坚持以纳税人为中心，为纳税人服务，开展各项税务代理业务，平均每年正常委托代理客户1000余户。

新东山税务师事务所为一家综合性的税务师事务所，本着“以人为本，质量第一，信誉至上，稳步发展”的宗旨。恪守“独立，客观，公正”的执业准则。客户满意服务不仅来自新东山信守的严谨工作作风和勤勉精神，更来自于新东山厚实的理论基础和丰富的实验经验的执着追求。

三、业务范围

新东山税务师事务所的业务主要有：

一、接受税务、财务咨询，受聘常年税务顾问；

二、办理税务登记，变更税务登记或注销税务登记；

三、审查纳税情况，出具查账报告；

四、审查年度财务会计报表，出具企业所得税汇算清缴纳税审查报告；

五、审查财产损失，出具涉税鉴证报告；

六、纳税筹划，依法设计合法的涉税方案；

七、设计财务、会计制度，代理记账；

八、培训办税人员、财务人员，开设税收政策专题讲座；

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税务师事务所实习报告

一、实习目的

本次实习属于大学本科学习阶段的毕业实习，是完全依据《ＸＸＸ大学本科生培养方案》中对大学四年级学生实习要求而进行。本次实习目标是参与税务师事务所的工作，对税务中介行业形成初步了解，为毕业后正式参加工作做好准备。

首先，就自身来讲，毕业后我比较想去事务所工作开启自己的职业生涯。之所以有这种抉择，一方面是若在事务所的工作可以让我接触到不同的行业，开拓自己的思维，以便在刚跨出校门的时候仍能延续学习的状态不断充实自身；另一方面，事务所的工作一般是按照不同项目来分配人力物力资源再开展工作，这样相对于在企业财务部门或税务部门工作更容易面临不同的工作情形迎接各种工作挑战，加快自身工作能力的培养。因此现在有机会在税务师事务所实习对自己未来职业发展有很重要的衔接意义。

其次，作为税务学院的学生，毕竟事务所的工作对于税务专业本科生来说是完全对口，相对容易上手，也可以更好地运用本科学习期间积累的专业知识与税务思维展开实习，在知识与实践结合之中亲身感受书本与现实、学校与企业等诸多方面的差异。在改善自身的同时能坚守实习岗位能为实习单位分担应有的责任与义务。

最后，之所以选择税务师事务所完成实习是因为在校期间对税务师事务所有较多的了解，甚至在某些课堂教学上老师就以税务师事务所遇到的真实案例让我们进行研习。在与师长的交流中对事务所工作流程有一定的认识与理解，这样在事务所实习就会避免犯某些错误，少走一些弯路有利于迅速开展实习。

综合以上，本次在税务师事务所实习将是一次知识与实践结合的过程，通过这段实习有利于自己将所学知识转化为工作能力，为未来职业生涯奠定基础，有助于自己成为一名合格的、于社会有用的毕业生。

二、实习单位简介

XXX税务师事务所有限公司为北京市注册税务师协会常务理事单位，北京中关村企业促进会会员单位，也是中央财经大学、首都经贸大学、吉林财经大学及中南财经政法大学财政税务学院专业实践基地。公司注册资金为人民币200万

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××财经大学

学生实验报告

学    院：                       

课程名称：       税收筹划        

专业班级：                       

姓    名：                       

学    号：                       

学生实验报告

一、实验目的及要求：

1、目的

利用各方资料，使学生在实验过程中全面了解和熟悉税收筹划流程，掌握税收筹划基本概念，熟悉税收筹划的基本程序和基本方法。

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