篇一 :内控审计报告模板

审 计 报 告

金桥监审(yyyy)200号

山东金桥集团有限公司

内 部 控 制 审 计 报 告

山东金桥集团有限公司董事会:

集团企管审计部根据核准的yyyy年年度审计计划,于yyyy年mm月dd日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度,与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈,并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下:

一、财务收支管理

公司财务核算总体比较规范,能够按《企业会计制度》执行,公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理,特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续

本次审计,我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备,特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下:

(1)

(2)

审计建议:

公司制订了完备的财务部管理文件,对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定,出现了以上情况,我们建议:

任何一项财务收支均应由内部填制单证,并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。

2、

3、

二、采购及付款

公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

采购环节的主要审计发现:

1、供应商相对集中,主要原料采购供应商选择,缺乏年度复查程序,供应商名录基本维持不变,新供应商开拓力度较弱。

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篇二 :内部审计报告格式模板

致:

由:

日期:

关于:

一、背景

我们受XX集团董事会委托,每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。

二、目的

进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规,达到纠错防弊,提高效率的目的。

三、范围

业务范围: 本次审计涉及的业务流程

期间范围: 本次审计涉及的期间

四、方法

此次内部控制评价过程中,我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。

五、说明

说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。


六、总体结论

   依据审计范围所提业务流程排列,并依各业务流程的作业点进行评价表达,不但要提出发现的问题,也要对没有问题点的环节予以肯定说明。

   1.业务流程(如货币资金)

2.业务流程

3. ……

4. ……


七、具体审计发现与建议

根据审计总体结论中所列示的问题,分项进行具体阐述。

对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行,被审单位管理层有不同意见的,还需列出管理层的回应。

问题1:用一句话概括,明确指出问题所在。(对应审计总体结论)

①  审计发现: 具体描述审计发现的问题,同时须举证证明问题确实存在。

②  原因分析: 对问题产生的原因进行分析,原因尽可能与建议相对应。

③  造成影响: 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。

④  审计建议: 提出具体的改进建议,应尽可能明确、可操作、不空洞。

⑤  业务部门反馈:描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。

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篇三 :内部控制审计报告的参考格式

内部控制审计报告的参考格式

1标准内部控制审计报告

内部控制审计报告

××股份有限公司全体股东:

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了××股份有限公司(以下简称××公司)××年××月××日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、企业内部控制应用指引的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是企业董事会和经其授权的经理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对发现的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告内部控制审计意见

我们认为,××公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

五、非财务报告内部控制的重大缺陷

在内部控制审计过程中,我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述重大缺陷,我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是,我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师:×××

(签名并盖章)

(盖章)

中国注册会计师:×××

(签名并盖章)

中国××市

××年×月×日

2带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告

内部控制审计报告

××股份有限公司全体股东:

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了××股份有限公司(以下简称××公司)××年××月××日的财务报告内部控制的有效性。 [“一、企业对内部控制的责任”至“五、非财务报告内部控制的重大缺陷”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。]

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篇四 :内控审计报告(式样)

内控审计报告式样

内控审计报告式样

内控审计报告式样

内控审计报告式样

内控审计报告式样

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篇五 :年度内部审计报告模板

XX XX(集团)有限公司

审 计 报 告

审财字第[20xx] 号

公司领导: 根据集团安排,审计部于*年*月*日至*月*日对(被审计单位)**年*月*日至*年*月*日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。**公司分系集团全资子公司(控股子公司),审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上,依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》,实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下:

一 经营绩效审计结果

经审计调整及核实,*年*月*日**公司资产总额**万元,年度收入*万元,利润*万元,其中收入(成本、费用)审计调增*笔计*万元,导致调整(减)利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.

二 资产管理及内部控制

一、货币资金:

1、现金:

*年期末现金万元,实施盘点结果,日常盘点情况(有问题列示)。

2、*年*公司共*个账户,银行存款余额万元,复核银行余额调节表,余额是否一致,各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制,存在问题,列示。

3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等,无问题,不列报)

4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况,无问题,不列报)

5、货币资金收支管理:(收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的合理合规,资金管理制度)

二、存货(只谈实物管理状况)

1、存货现状:金额 万元、分类附简表

2、盘存情况:抽盘比例,盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况;

3、仓储管理:存货的库房仓储保管是否安全;物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;存货单据完整性、连续性、保管存档审查;检查存货的流动性,是否存在积压存货;期末存货资金占用控制;存货存在减值迹象时予以批露;

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篇六 :上市公司20xx年度内部控制审计报告汇总表

附表4:事务所出具上市公司20##年度内部控制审计报告汇总表

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篇七 :内部控制审计报告

内部控制审计报告

天健正信审(2011)专字第020503号

厦门三维丝环保股份有限公司全体股东:

我们接受委托,审计了后附的厦门三维丝环保股份有限公司(以下简称三维丝环保公司)董事会对截至20##年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性的认定。

按照《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)的要求建立健全内部控制制度并保持其有效性是三维丝环保公司的责任。

我们的责任是对三维丝环保公司与财务报表相关的内部控制的有效性发表审计意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审计业务。该准则要求我们计划和实施审计工作,以对三维丝环保公司截至20##年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性认定是否不存在重大错报获取合理保证。在审计过程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性,以及我们认为必要的其他程序。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的保证。

内部控制具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策和程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

我们认为,三维丝环保公司按照《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)于截至20##年12月31日止在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。

中国注册会计师:周俊超

天健正信会计师事务所有限公司

中国 · 北京 中国注册会计师:连益民

报告日期: 20##年4月18日

厦门三维丝环保股份有限公司

20##年度内部控制的自我评价报告

厦门三维丝环保股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”)根据《公司法》、《证券法》、《会计法》及《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律法规及相关文件的要求,针对自身特点,加强与规范了企业内部控制,并根据中国证监会厦门监管局的指导意见,进一步完善了内部控制制度。通过有效的内部控制,公司合理保证了经营管理的合法合规与资产安全,确保了财务报告及相关信息的真实完整,提高了经营效率与效果,促进了公司发展战略的稳步实现。现对公司 20## 年内部控制体系建设以及截止2010 年12 月31 日的内控执行情况阐述与评价如下:

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篇八 :内控审计报告模板

审  计  报  告

xx监审(yyyy)200号

M M  有  限  责  任  公  司

内  部  控  制  审  计  报  告

MM有限责任公司董事会:

集团监察审计部根据核准的yyyy年年度审计计划,于yyyy年mm月dd日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度,与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈,并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下:

一、财务收支管理

公司财务核算总体比较规范,能够按《企业会计制度》执行,公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理,特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续

本次审计,我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备,特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下:

(1)      

(2)      

审计建议:

公司制订了完备的财务部管理文件,对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定,出现了以上情况,我们建议:

任何一项财务收支均应由内部填制单证,并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。

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二、采购及付款

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