华润公司法律风险评估报告

关键词：制度法律风险 压力测试 信用法律风险 财务法律风险分析

摘要：依据对风险的识别，华润公司存在三大法律风险：现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险、信用法律风险分析、财务法律风险分析。

进行法律风险评估的第一个重要步骤是做好风险识别。通过对山东华润制药有限公司的《材料编报说明》、《山东华润制药有限公司章程》、《山东华润有限公司关于修改公司章程的议案》对华润公司的制度法律风险进行了识别分析；通过应收帐款部分得注解和20xx年至20xx年三个年度的资产负债表、损益表进行了信用法律风险的识别；通过综合材料中其他应付款、其他应收款、短期借款进行了财务法律风险的识别。

依据对风险的识别，华润公司存在三大法律风险：现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险、信用法律风险分析、财务法律风险分析。

一、现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险

公司的人格特性是一种的抽象的概念，公司是股东实现取得利益的一种形式，公司在经营上仍要通过股东的行为开展经营活动，公司直接或间接地受控于股东的行为，公司在经济上不可能独立于股东。如股东在不受法律约束的情况下，必然为了追求最大利润的实现而滥用法人人格制度。在公司的股东滥用公司独立人格和股东有限责任，侵害债权人利益时，债权人由于缺乏维护自己利益的法律保障，而得不到法律救济。如果没有法律约束公司法人人格及股东有限责任的滥用，而不否定公司法人人格，必将对社会公正、正义的实现产生影响。为了杜绝股东滥用公司法人人格的行为发生,及对其行为所产生的后果进行司法补救,必须对股东滥用公司法人人格的行为进行处罚和限制,对公司股东滥用公司法人人格进行补救，这种情况下,就产生和发展了公司法人人格否认制度。

法人人格否认制度最早为美国立法所首创。19xx年我国公司法颁布，确立了法人人格独立的基本理论依据和制度基础，有效地防范和减少了股东的投资风险，从而促进了社会经济的快速发展，但在实践中，同进也出现了一些不正常的现象，使公司法人人格独立制度成了一些人谋取不当利益的手段。主要表现在：

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企业法律风险评估报告写作方法

一、评估报告目录

二、报告内容说明

这类说明是为了表明本项目的工作范围和责任范围，其目的也是为了缩小律师需要负责的工作范围，减少不必要的误解。由于法律风险评估项目的涉及面大，如果对工作范围不加说明，那些没有调查或没有结论的部分，很容易被人误解为是律师工作疏忽所造成的遗漏。

评估报告中的内容说明与律师声明一样，同属于实施项目过程中律师对于可能给自身带来的风险所进行的风险控制。

三、工作情况描述

这部分内容主要包括在项目过程中主要开展了哪些工作以及大致的工作过程，其内容要求及表述方式与律师向当事人提交账单时所要做的一样。

其中，工作内容方面应当描述一个工作所花费的时间、收集的资料的数量、进行访谈的数量等内容，表明整个工作过程的勤勉尽责，也表明通过这一系列的工作内容和工作程序所得出的结论货真价实，完全是基于客观的资料和严谨的工作方法，而不是出于主观杜撰。

四、企业法律风险现状描述

这部分内容是对企业法律风险状况的描述。通常情况下，对于企业进行全面的法律风险评估时，需要将企业的法律风险归类，并依据不同的类别去描述企业的法律风险。按照哪些大类或按其他方式划分内容均无不可，但必须使整个企业的法律风险分别归入不同的类别，系统地描述、深入地提示企业的法律风险状况。这一部分内容还只是对企业所存在的现象的大致描述，但尚不属于评估结论。

五、法律风险点描述

这部分内容是通过识别及校正所发现的企业所有法律风险点的清单，这类清单一般都是在提供法律风险评估结果时提交给企业。也有的企业会要求在识别工作完成后先提交相应的清单。

六、法律风险的评价方法

在评估报告中说明评估方法既是一种履行说明义务的标准工作内容，也是界定责任的一种方式。评估结论在某种意义上是一种针对企业法律风险状况的“鉴定报告”，因此也就需要采取同样的思路，在报告中说明评估所依据的标准和方法，使企业明白结论是由何而来。没有任何说明而凭空“降落”的结论难免使人生疑，而且这样的结论也很容易在企业不明其所以然的情况下造成应对措施的失误甚至造成损失。

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法律风险评估报告应当包括的内容

向企业提交的法律风险评估报告，无论是内容还是形式都值得注意，否则看上去会非常的“业余”。这里所说的内容，不仅包括收集、统计、评价的信息，还包括应有的声明、提醒、说明等内容。除了评估报告的主体部分以外，还有许多内容可以加入以使报告更为严谨。

㈠评估报告目录

全面评估企业法律风险状况的报告一般篇幅都比较长，即使数万字也很平常，而阅读评估报告有时又需要反复核对相关的内容。因此，为了便于阅读和查阅，详细的内容目录必不可少。不仅要有详细的、包括较多层级内容的目录，还要有详细的页码。

㈡律师责任声明

法律服务的性质，是在特定的时间界限内，依据特定的法律环境解决特定当事人的特定法律问题。在专项的法律服务中，律师涉及的法律范畴是特定的、依据是充足的，不太需要申明工作的范围界限。但法律风险管理属于综合性、全视角的法律服务，涉及到的法律规范错综复杂、信息来源也非常复杂，而且都要自己去发现和判断。因此，需要以适当的篇幅强调律师得出评估结论所依据的法律规范和信息来源，以避免责任过大。

㈢报告内容说明

这类说明是为了表明本项目的工作范围和责任范围，其目的也是为了缩小律师需要负责的工作范围，减少不必要的误解。由于法律风险评估项目的涉及面大，如果对工作范围不加说明，那些没有调查或没有结论的部分，很容易被人误解为是律师工作疏忽所造成的遗漏。

评估报告中的内容说明与律师声明一样，同属于实施项目过程中律师对于可能给自身带来的风险所进行的风险控制。

㈣工作情况描述

这部分内容主要包括在项目过程中主要开展了哪些工作以及大致的工作过程，其内容要求及表述方式与律师向当事人提交账单时所要做的一样。

其中，工作内容方面应当描述一个工作所花费的时间、收集的资料的数量、进行访谈的数量等内容，表明整个工作过程的勤勉尽责，也表明通过这一系列的工作内容和工作程序所得出的结论货真价实，完全是基于客观的资料和严谨的工作方法，而不是出于主观杜撰。

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集团系统法律风险预警、法律风险评估报告制度

目录

第一章 总则

第二章 法律风险预警

第三章 法律风险评估制度

第四章 责任

第五章 其他

集团系统法律风险预警、法律风险评估报告制度

第一章 总则

第一条 为加强集团系统法律风险的管控及预控工作，防范经营风险，特制定本办法。

第二条 本办法适用于集团本部（含事业部）及各二级企业。

第三条 本办法所称的法律风险是指企业因自身经营行为的不规范或者对方违法犯罪、侵权违约以及外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。

第 条 法律风险预警是指在企业经营管理过程中，对企业的法律风险的全方位、动态化预警监控。完整的企业法律风险预警流程包括风险识别、预警提示、动态反馈四个环节。

第 条法律风险评估制度

定期审查集团及各二级企业债权债务情况、设立、治理结构情况、 1

企业管理情况、人力资源管理等方面，发现识别经营、生产和管理活动中的潜在法律风险，对现有法律风险进行识别、归类、排序，出具《法律风险评估报告》，提出下一步进行风险控制管理的建议等。

第 条 法律风险预警及法律风险评估主要负责部门是集团法务部及外聘律师，集团各部门及各二级企业是法律风险防控的具体实施部门或单位，是反馈法律风险防控措施解决情况的主体，有义务配合集团法务部及外聘律师提供各项信息及资料。

第二章 法律风险预警

第 条 法律风险预警报告制度是指集团各部门及各二级企业在经营管理过程中，如发现或发生本办法所称的法律风险时，应在第一时间向集团法务部通报，并附相关说明及资料。

第 条 法律风险预先识别。

集团法务部可以根据各企业经营管理特点和业务范围，预计可能的法律风险点，向各相关部门、企业调查相关法律事项及获取信息及资料等，各相关部门、企业应积极配合，并在 日内全部提供。

第 条 法律风险预警

1.法律风险提示

法务部收到预警报告及资料或自行收集的资料后，应对涉法事项进行法律分析，评估法律风险，处理方式如下：

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公司常见法律风险分类应对

法律之险,系于危卵；

法律之累,在于工细。

－－－西方法谚

内部律师日常的工作是对公司法律风险进行评估并及时向管理者发出风险评估报告。作为专业人员，我们不能够在一个公司工作很多年后，却不清楚这个公司存在哪些固有的法律风险，或者我们知道这些风险却不及时向公司管理层提出。专业领域里的各类咨询服务机构在为客户提供具体服务之前，均会为客户进行评估，在获得第一手的评估数据的基础上再制定服务方案。管理咨询机构进入服务企业后的首要工作是评估该企业的管理流程是否存在缺失，然后再和管理层进行沟通；注册会计师在计划审计时，首要考虑的是进行审计风险评估，然后才进行实质性的审计工作；就连装修一个房子，设计师也要实地测量然后才听取业主的设计要求。公司外聘的法律顾问其实无法有效做到对公司内部法律风险进行评估，法律顾问提供的咨询服务是模式化、流程化的，不一定能够适合各个行业性质、规模、组织结构、企业文化各异的公司。

公司内部律师在开展其它工作之前，一般要先对公司固

有的法律风险进行客观和充分的评估，与公司管理层充分沟通后再确定下一步的工作目标。

第一节 公司的法律风险

公司的生命起于设立，终于清算或破产，各种风险始终伴随着它。当初的几个人怀着满腔的希冀和创业的狂热理想而投资注册成立一家公司，随着时间的流逝，这家公司可能会慢慢壮大，而狂热也会变成理性，激情也会转换成保守，但始终不会变的是这家公司周围和内部存在的风险。所谓“其兴也勃，其亡也忽”，对一家公司来说，体现的是管理层对风险的评估和掌控能力。杰克.韦尔奇的一句话被N多人引用来提醒管理者对公司法律风险的关注，“其实并不是GE的业务使我担心，而是有什么人做了从法律上看非常愚蠢的事而给公司的声誉带来污点，并使公司毁于一旦。” 公司的各种风险最终将转化为法律风险

公司经营过程中会出现各种风险，比如，在公司投资伙伴的选择上，会隐含着投资风险，公司调用大量的资金采购囤积原材料，会隐含财务上的结算风险；公司调整固定资产的折旧方式可能存在税务风险；公司调整经营范围，可能存在经营风险；逾期偿还银行贷款，可能存在信用风险；公司产品出现质量问题，会存在商业信誉风险。等等。

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企业常见法律风险及应对措施 内部律师日常的工作是对公司法律风险进行评估并及时向管理者发出风险评估报告。作为专业人员，我们不能够在一个公司工作很多年后，却不清楚这个公司存在哪些固有的法律风险，或者我们知道这些风险却不及时向公司管理层提出。专业领域里的各类咨询服务机构在为客户提供具体服务之前，均会为客户进行评估，在获得第一手的评估数据的基础上再制定服务方案。管理咨询机构进入服务企业后的首要工作是评估该企业的管理流程是否存在缺失，然后再和管理层进行沟通;注册会计师在计划审计时，首要考虑的是进行审计风险评估，然后才进行实质性的审计工作;就连装修一个房子，设计师也要实地测量然后才听取业主的设计要求。公司外聘的法律顾问其实无法有效做到对公司内部法律风险进行评估，法律顾问提供的咨询服务是模式化、流程化的，不一定能够适合各个行业性质、规模、组织结构、企业文化各异的公司。

公司内部律师在开展其它工作之前，一般要先对公司固有的法律风险进行客观和充分的评估，与公司管理层充分沟通后再确定下一步的工作目标。 公司的法律风险

公司的生命起于设立，终于清算或破产，各种风险始终伴随着它。当初的几个人怀着满腔的希冀和创业的狂热理想而投资注册成立一家公司，随着时间的流逝，这家公司可能会慢慢壮大，而狂热也会变成理性，激情也会转换成保守，但始终不会变的是这家公司周围和内部存在的风险。所谓“其兴也勃，其亡也忽”，对一家公司来说，体现的是管理层对风险的评估和掌控能力。杰克.韦尔奇的一

句话被N多人引用来提醒管理者对公司法律风险的关注，“其实并不是GE的业务使我担心，而是有什么人做了从法律上看非常愚蠢的事而给公司的声誉带来污点，并使公司毁于一旦。”

公司的各种风险最终将转化为法律风险

公司经营过程中会出现各种风险，比如，在公司投资伙伴的选择上，会隐含着投资风险，公司调用大量的资金采购囤积原材料，会隐含财务上的结算风险;公司调整固定资产的折旧方式可能存在税务风险;公司调整经营范围，可能存在经营风险;逾期偿还银行贷款，可能存在信用风险;公司产品出现质量问题，会存在商业信誉风险。等等。

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法律风险管理办法V1.0

第一章 总则

第一条 为进一步增强公司法律风险管理能力，有效防控法律风险，促进公司持续、健康发展，根据《中国移动法律风险管理办法》，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 中国移动通信集团黑龙江有限公司及其地市分公司（以下合称“公司”）的法律风险管理工作，适用本办法。

第三条 本办法所称法律风险，是指基于法律规定或者合同约定，由于公司内外部环境及其变化或者公司及其利益相关者的作为或者不作为，而对公司产生负面影响的可能性。

本办法所称法律风险管理，是公司全面风险管理的重要组成部分，是指针对法律风险开展的风险识别、风险测评、风险分析、风险控制、控制实施评估等一系列管理活动。

第四条 法律风险管理工作应当遵循下列原则：

（一）以公司战略目标为导向。法律风险管理应当与公司总体战略目标相适应，促进战略目标的实现。

（二）与公司经营管理相融合。法律风险管理应当融入公司经营管理活动，成为其有机组成部分。

（三）全员参与。公司所有部门及员工都应当参与法律风险管理，并履行相应的风险管理职责。

（四）持续改进。法律风险管理应当根据公司内外部环境变化不断调整完善，实现持续改进。

（五）坚持合法性、可行性和效益性。公司用合法的手段防控法律风险，法律风险控制措施应当具有可操作性、可执行性，应当考虑成本与收益之间的关系

第五条 法律风险管理的目标，是以制度、流程建设为重点，形成法律风险管理的长效机制，逐步建立一个全面、规范、动态的法律风险管理体系，将法

1

律风险的防范和控制延伸到经营管理由始至终的各个环节，将法律风险防范和控制的职责落实到公司的各部门、各岗位，形成法律风险管理的合力，最终形成法律风险管理的有效管控机制。

第二章 机构与职责

第六条 公司管理层或者由公司领导及相关部门负责人组成的法律风险管理委员会是法律风险管理决策机构，履行下列职责：

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