重点税源企业自查情况说明

纳税人名称：（公章）          财务负责人签字：                  法定代表人签字：

注：1、金额单位为元。2、本说明一式叁份，企业、主管税务机关、区局各一份

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办税服务厅

二OO九年一季度重点税源分析报告

办税服务厅在汉滨分局的正确领导下,坚持以“聚财为国、执法为民”这一工作宗旨，不断创新服务模式，提升服务质量，对内和谐聚人心，对外诚信优服务；不断创新工作理念，狠抓税源税种的管理工作，强化税收监控分析；落实工作责任制，与纳税人互签“承诺书”，强化两个体系的建设。今年一季度入库地方各项收入3748.92万元，其中监控管理的重点税源入库3285.44万元，较上年增长759.06万元。现将办税服务厅二00九年一季度重点税源监控和管理工作分析报告如下。

一、 办税服务厅重点税源基本概况：

（一）重点税源分布特点

1、从办税厅重点税源监控企业的税源分布情况来看，二00九年办税服务厅重点税源监控企业35户，重点监控企业集中在房地产、建筑业、金融保险业、电力、邮电通讯、电力、烟草和制造业，其中房地产业6户、金融业4户、建筑业4户、邮电通讯业2户，商业4户，电力3户。从监控户数来看，各行业所占比重不同，房地产和建筑业户数最多，2个行业的重点监控户数占总监控户数的比重为35.71%。

2、重点税源分布经济类型以国有经济和股份制为主。

（二）重点税源的监控级次

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办税厅今年共监控重点税源户35户，其中省级监控7户，市区两级同时监控28户。

（三）重点税源占全部税收收入的比重

截止三月三十一日重点监控企业累计入库地方各税 3285.44万元，占办税厅一季度入库税收任务的75.39% ，较去年同期增加759.06万元。

分税种看：

1、营业税一季度累计完成1686.58万元，比去年同期增长679.23万元。

2、个人所得税一季度累计完成572.18万元，比去年同期增长55.97万元。

3、土地使用税完成208.42万元，比去年同期增长76.07万元。

4、企业所得税完成72.44万元，同比减少49.87万元。

5、城建税完成406.81万元，比去年同期减少38.32万元。

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XX公司 自查报告

XX地方税务局稽查局：

根据《XX稽查局关于对XX年重点税源企业分支机构开展税收自查的通知》的要求，我公司成立了以主要领导为组长，总会计师、财务部长为副组长、相关部门主要负责人和业务骨干为成员的自查领导小组，按要求于XX年XX月XX日对XXXX年至XXXX年XX个年度各项税费申报和缴纳情况进行了全面、认真自查，现将有关情况报告如下：

一、公司概况

我公司于XXX年X月XX日成立，经营范围：XXXXXXXXXX。企业注册资本人民币XXX万元。

公司现有员工XXX人，其中总经理X人，常务副总经理X人，总会计师X人，财务部长X人。管理体制健全规范，财务核算规范。使用公司统一的财务软件—用友NC（版本VX.XX），会计政策的选择（企业会计准则）

二、XXXX年实际纳税情况

X、全年实现营业税及附加XXXX万元，其中：

（X）营业税XXXX万元（服务业营业税XXXX万元、装卸搬运营业税XXXX万元）；

（X）城建税XXXX万元；

（X）教育费附加XXXX万元；

（X）地方教育费附加XXX万元。

X、全年实现其他税金XXXX万元，其中：

（X）印花税XXXX万元；

（X）房产税XXXX万元；

（X）土地使用税XXXX万元；

（X）车船使用税XXXX万元；

（X）企业所得税XXX万元；

（X）个人所得税XXXX万元。

全年实现税费XXX万元。

三、XXXX年实际纳税情况

X、全年实现增值税、营业税及附加XXX万元，其中： （X）增值税XXX万元（装卸搬运增值税）；

（X）营业税XXX万元（服务业营业税、装卸搬运营业税）；

（X）城建税XXX万元；

（X）教育费附加XXX万元；

（X）地方教育费附加XXX万元。

X、全年实现其他税金XXX万元，其中：

（X）印花税XXX万元；

（X）房产税XXX万元；

（X）土地使用税XXX万元；

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县国家税务局自查材料

近年来，县局在市局党组的正确领导及各科室大力支持下，团结协作、奋力拼搏，积极努力地开展各项工作，取得了一定的成绩：组织收入连创新高，文明创建工作成绩喜人，工作作风日趋优良等，20xx年上半年，我局入库税收……万元（不含车购税），顺利完成了县委县政府下达的任务目标。在取得成绩的同时，我们通过认真地反思和剖析，清醒地认识到我局还存在一些问题有待解决。

一、存在的问题和不足

(一)税收收入依靠挖潜补缺和政府调度。近5年来，县税源没有大幅增长，一些新办工业企业还未投产，而税收任务每年保持着20%的幅度增加，我局通过加强税源调查和预测，强化重点税源的监控力度，将税收任务分解细化到征收单位，抽调人员组成抓收小组，积极开展评估稽查等措施，努力挖潜补缺，但仍会出现较大的税收缺口。我局通过向县委县政府主要领导汇报，争取得到他们的支持，在县委县政府领导的协调下，致使少数企业进行了税收预缴，这种做法使我局承受了较大风险，同时不利于企业的健康发展。

（二）征收管理工作还需要进一步加强。近年来，我局在建立征管秩序方面做了一些工作，比如为提高个体税收征收面 1

而开展了个体税收清理整顿工作；为加强专业化管理而推出了一系列行业管理制度；为严格落实起征点调整的税收政策，而开展针对个体纳税户的摸排、宣传、调税的系列工作；这些工作的开展解决了一些问题，但是一些新问题层出不穷，比如如何建立工业企业仓库保管帐问题；如何解决窗口代开大额增值税专用#5@p的问题；如何因地制宜、公开透明地开展“阳光定税”；如何更好地服务纳税人；等等，需要我们做进一步思考和探讨。

（三）干部队伍结构不尽合理。一是年龄结构偏大。全局45岁以上的同志占全局人数50%以上，不适应信息化时代的要求；二是学习意识淡薄。受年龄结构的影响，大多数干部以年纪过大“学不动”为借口忽视了学习，抱着得过且过的态度，难以跟上税收政策和知识结构的更新换代；三是业务能力不均。表现在干部业务素质及能力参差不齐，真正能办事、办成事的人大都已经走上中层正职或局领导的岗位，在开展税收检查、行业整顿、纳税评估等专项工作时，还需要抽调各科室人员联合办公。

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重点税源企业税收风险管理的探讨

主要内容：随着经济的发展、纳税主体的多样化与税收管理体系的相对滞后，使得我国税收征管工作面临的风险越来越多，特别是大企业具有跨地区、跨国界经营，内部结构复杂，行业跨度大、财务核算体系比较健全、税收筹划能力强等特点，重点税源企业的税收征管的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出。现行属地管户的税源管理方式已与新的税源管理状况不相适应。把握重点税源企业征管的规律性，在税收征管程序主要环节，突出对重点税源企业实施以风险控制为重点的专业化管理，形成符合重点税源企业风险管理规律的方法体系。本文将以风险管理为导向，借鉴国际税收管理先进理念，把有限的征管资源优先用于风险大的纳税人和领域，通过对不同风险纳税人采取不同的应对策略，实现征管资源的优化配置。通过科学管理，预估风险、识别风险、减少风险，将风险控制在最小限度内，最大限度实现税收遵从的目标。

税收管理改革创新的历程，历来都与企业发展紧密相连，特别是与重点税源的发展相呼应。就我市来说，聚集着大批集团企业、跨国公司和上市公司，世界500强企业超过150家落户天津。20xx年，天津国税实现税收收入1453.81

亿元，80%的税收由不到1%的大企业贡献；20xx年上半年总收入中，1954户500万元以上重点税源企业实现的税收占到85%以上，对我市税收收入起着举足轻重的作用。重点税源企业形势的发展和变化，基本可以推定税收收入的形势和趋向。因此，强化对重点税源企业的监控与管理，对税务机关组织收入起着举足轻重的作用，对促进区域经济的良性发展显得尤为重要。此文中，我们将对重点税源管理中引入风险管理进行探讨。

一、加强重点税源风险管理的意义

税收风险管理是指税务机关通过先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。重点税源管理是组织收入的基础性工作，重点税源的风险管理是不断提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本的有效途径，加强重点税源风险管理，对现实工作具有重要的意义。

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20xx年直属分局

办税服务厅自查报告

自接到市局《关于办税服务厅进行自查的通知》后，我局根据通知要求，对照豫地税函?2009?253号附件中发现的问题逐一自查，现将自查结果报告如下：

一、 对照问题：办税服务厅职责不清，职能缺位。

以前我局办税服务厅组织纳税宣传、发放办税资料较少，没有能够最大限度的发挥窗口服务职能。

整改措施：现在我局办税服务厅在征期都会在申报的同时对纳税人发放纳税服务传单、工会经费代征公告、残疾人保障金代征公告以及各种纳税申报表，大大方便了纳税人。

二、 对照问题：服务程序繁琐、效率低下。

以前纳税人来我局办理纳税申报，需要先去二楼的管理科找到对应的管理员进行审表，然后再到办税服务厅办理纳税事宜，申报完后尚需再回到二楼管理科，将纳税资料交给管理员。这样造成了纳税人多跑趟，多排队，给纳税人造成了不便。

整改措施：现在本着为纳税人提供更完善的纳税服务，方便纳税人，使我们的服务更高效，现在纳税人来办理纳税事宜不需要去二楼管理科进行审表了，改由到办税服务厅直接进行纳税申报，申报完毕后纳税人只需将纳税资料放入大

厅内的资料柜内即可。每天下班之前，由我们服务厅人员将当天的纳税资料转到管理员处。此举措不仅方便了纳税人而且也避免了征管资料的丢失。

我局目前在办理#5@p领购、#5@p增量、变更税务登记等涉税事宜上，我们采取了预约服务，由纳税人提前预约，我们服务厅人员通知工作流程上涉及的所有人员在预约的时间放下手头其他工作，及时为纳税人办理，办结时间一般不超过两小时。此举受到广大纳税人的好评。对于#5@p管理方面由于我局所辖都是大型企业，一般在申请自印#5@p时，由省局应纳税人要求已套印#5@p专用章，故我局没有在服务厅加盖#5@p专用章的现象。

三、对照问题：有些税务人员素质有待提高。

我局为了更好的为纳税人服务，局领导在办税服务大厅配备了年轻的业务骨干。现在大厅的工作人员平均年龄不到三十五岁，都是业务好能力强的年轻人，都曾多次参加过市局组织的技能竞赛，为优质服务纳税人提供了强有力的保障。近年来省、市地税纠风办和市行政服务大厅领导的多次来我局检查和指导工作，经查我大厅工作人中无脱岗、打游戏、上网聊天、炒股、串岗、工作中嬉戏现象，大厅工作人员上岗时能统一着制服，并配挂胸卡，无着奇装异服情况。省、市领导对我大厅人员多次予以表扬。服务厅全体人员严格按照“便民、高效、廉洁、规范”的宗旨、本着“以人为

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各相关企业：

根据《中华人民共和国预算法》、《财政部国家税务总局中国人民银行海关总署关于印发〈财政监察专员办事处实施中央税收收入监督管理暂行办法〉的通知》（财监〔2003〕99号）等规定，我办决定统一组织对重点税源企业开展税收申报缴纳情况的自查工作。现将具体事项通知如下：

一、自查范围：安徽海螺集团有限责任公司等38户企业。

二、自查年度：20xx年、20xx年。

三、自查内容：请按照我办统一制定的自查提纲（附件1），对自查年度的税款申报缴纳情况逐项进行自查自纠。

四、自查工作要求

自查工作自6月上旬开始，于7月20日结束。请各企业按照我办自查工作要求，认真开展自查。自查工作结束，各企业应认真进行总结，并于7月30日前向我办报送《税收申报缴纳情况自查报告》（附件

2），并报送电子版。

各企业自查出应缴未缴税款，应按照规定程序进行申报缴纳，同时将税收缴款书、调账凭证复印件邮寄我办。

自查工作结束后，我办将认真分析评估企业自查情况，并从中确定下一步重点检查对象，专项安排财税政策执行情况和税收征管质量现场检查。

五、联系方式

联系地址：合肥市政务文化新区天鹅湖路天鹅湖畔A1综合楼8楼；

联系人：傅高山。

网站地址：[url]http://ah.[/url]；

电子邮箱：[email]ahzybtsh@163.com[/email]；

邮政编码：230022；

联系电话：0551-3502316、3502318；

传真电话：0551-3502300。

附件：

1、税收自查提纲

2、税收申报缴纳情况自查报告

财政部驻安徽省财政监察专员办事处

二Ｏ一一年五月二十七日

附件1：

税收自查提纲

自查期间，各企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，四个主要税种的自查提纲如下：

一、增值税

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