篇一 :20xx财务收支审计报告

2015财务收支审计报告

第1篇:财务收支的审计报告

XXX市审计局:

根据XX审综字19XXX号审计计划安排,审计小组于19XX年X月X日至X月X日,对XX市日用杂品公司19XX年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344144、07元。应缴金额为48166、40元。现将审计结果报告如下:

一、基本情况

XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业19XX年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

该公司于l9XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67、4万元。

二、发现的问题

1、弄虚作假套取资金,给XXX路仓库发奖金8000元。l9XX年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给XX路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在19xx年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元"苫布"假#5@p列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

2、挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,19XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站19XX年X月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。

3、挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22000元。其中,生活站19XX年X月和X月共买ll000元,日杂站19XX年X月和19XX年X月共买11000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。

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篇二 :事业单位财政财务收支审计

事业单位领导干部经济责任审计要点

2009-8-28 9:46 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

(1)内部控制制度评价。

内部控制制度是事业单位内部管理的重要组成部分,是事业单位内部为实现组织目标,确保财产物资的安全、完整,财务信息的真实、合法,各项经济活动的合规、合法及效益性,利用内部因分工不同而产生的相互联系,相互制约的机制,建立起来的一系列内部管理制度。内部控制制度评价,是事业领导干部经济责任审计的重要环节,通过评价,向事业单位及主管部门提出加强管理和促进控制措施的建议。

从审计评价的角度看,事业单位内部控制制度,一般分为内部会计控制和内部管理控制两大部分。内部会计控制制度主要内容有授权批准控制、财务收支计划控制、职务分离控制、会计记录控制、实物控制等方面。内部管理制度主要内容有管理组织机构设置、年度工作计划、组织人事控制等方面。内部控制制度的评价,就是对其是否健全,有效进行的审查和评价。一般分为健全性评价和符合性评价两个步骤,其方法与其他行业基本相同。

(2)事业单位资产和负债审计。

事业单位资产审计,主要内容依然是审查现金,银行存款,应收及预付款项,存货,对外投资,固定资产,无形资产的真实性、合法性,负债审计也是主要包括借入款项,应付账款其他应付款,各种应缴款项等的审计。其方法,程序与一般企业的审计相差不多。

(3)事业单位净资产审计。

事业单位的净资产是指基金资产减去基金负债后的差额。包括事业基金、固定基金、专用基金、结余等。

①事业基金审计。

事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要包括滚存结余资金等。按当期实际发生数记账。对事业基金的审计,主要包括以下内容:

审查事业基金来源的合法性。主要审查事业单位的事业基金来源是否为滚存结余资金和一般投资基金,有无将不应转入事业基金的其他基金记入该科目的问题。

审查事业基金期末余额的真实性。主要将事业基金总账、明细账、记账凭证、原始凭证核对,看是否一致;再将事业基金总账与资产负债表上反映的数字核对,看是否相符,有无不一致的地方。

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篇三 :事业单位财务准则审计报告

附件2

无保留意见审计报告的参考格式:

审 计 报 告

(报告编号)

ABC管理学院(大学或学校):

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的ABC管理学院(以下简称ABC学院)财务报表,包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等(报表名称填报本次审计的决算报表名称)及有关附表和财务情况说明书。

(一)管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC学院管理层的责任。这种责任包括:(l)按照事业单位财务准则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,ABC学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制,公允反映了ABC学院20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的业务开展成果。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

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篇四 :浅谈事业单位年报审计实务(作者:陆基康,发表于《上海注册会计师》20xx年第五期)

浅谈事业单位年报审计实务(作者:陆基康,发表于《上海

注册会计师》20xx年第五期)

前 言

为配合上海市财政局对本市事业单位年度财务报告委托社会审计的试点工作,上海市注册会计师协会及时地组织了有关人员编制了《上海市事业单位年度会计报表及部门决算报表“审计工作底稿”参考格式(2012试行版)》。由于事业单位年度财务报表审计是一项新开展的业务,业内上下都处于摸索中,需要大家在工作实践中积极探索,笔者作为《上海市事业单位年度会计报表及部门决算报表“审计工作底稿”参考格式(2012试行版)》课题组成员,想结合自己以往对事业单位各种专项审计的体会,谈谈对事业单位年报审计一些看法,只是个人意见,不一定正确,有什么不对的地方,或者不同的看法,我希望在座的诸位老师能当场提出来,大家共同探讨,因为事业单位审计会遇到诸多与企业单位审计不同的问题,而相应的会计法规、审计准则大都以企业为对象而设计的,没有现成的答案,通过讨论如果能够形成共识,也对大家在实际审计工作中进行职业判断有所帮助。

一、事业单位年报审计的特点

(一)事业单位年报审计与事业单位专项审计的区别

1)审计目的不同

以往会计师事务所承接事业单位审计业务大多是专项

审计,比如:预算执行情况审计、财政专项资金审计、领导

同志经济责任审计、小金库审计、收费专项审计、支出专项

审计等等,重点在于对国家预算内、外资金的审计、财政专

项资金的审计以及财务收支的合法、资产安全完整情况的审

计,至于对单位整体财务状况的审计评价如不是委托单位特

别要求一般只是附带性的。

市财政局沪财会[2010]76号《关于印发<上海市市级

事业单位年度财务会计报表和部门决算报表注册会计师审

计暂行办法>的通知》第一条将《中国注册会计师执业准则》

纳入事业单位年报审计的重要依据,那么根据《中国注册会

计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原

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篇五 :财务收支审计

什么是财务收支审计

财务收支审计

一般是指对实行预算管理的事业单位或、基本建设项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计、行政事业单位财务收支审计等。

上述规定以外的企业可以根据自身需求,参照相关规定委托会计师事务所进行财务收支审计。

财务收支审计的基本流程

1.由单位主管部门或被审单位聘请会计师事务所,会计师事务所与委托方初步接触,对拟进行审计的单位或建设项目的基本情况进行初步了解;

2.签订业务约定书;会计师事务所进场进行现场审计,出具审计报告初稿;

3.与被审单位或建设项目主管部门交换意见,出具正式审计报告。

财务收支审计的内容

一、实行预算管理的事业单位主要审计内容:

1.财务收入来源的合法性、入账的完整性;

2.财务支出范围的合法性、合规性、合理性;

3.资产的安全性等。

二、基本建设项目的财务收支审计的主要内容:

1.项目拨款是否按规定人账;

2.资金使用是否符合规定的用途;

3.资金是否安全等。

三、实行企业管理的单位财务收支审计的主要内容:

1. 对企业的会计资料,包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法进行审计。

2. 对企业资产,包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值进行审计。

3. 对企业负债、包括流动负债和长期负债的情况进行审计。

4. 对企业所有者权益,包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实、合法进行审计。

5. 对企业损益,包括收入、成本费用和利润的情9况进行审计。

四、行政事业单位财务收支审计的主要内容:

A.财务收入方面

1、未经省级人民政府的财政部门会同物价部门批准进行收费。

2、应缴未缴财政专户和没有及时足额上缴财政及坐支应缴未缴收入。

3、账外资金形成“小金库”。

4、不按规定使用财政部门统一印制或监制的收费票据。

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篇六 :财务收支情况审计范本

财务收支情况审计范本

一、基本情况

市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位,其主要职责是贯彻执行中央、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策,拟定并组织实施全市水利工作的发展战略和中长期规划,统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度,在农行开设账户4个(零余额账户、基本存款账户、专用存款账户和一般账户各1个)。

你局独立核算的下属单位有:市水利水电规划设计院、市水电管理局、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支,离退休人员财政实行差额拨款;和水库管理局部分事业编制人员财政实行差额拨款,其余人员为自收自支;水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位,水利水电建筑公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人,离退休人员65人,内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。

二、预算收支和财务收支情况

20xx年总的经费收入中,财政年初预算安排和年度追加两项合计1083.94万元,占当年整个经费来源的64%。从审计的情况来看,由于年初预算安排的公用经费较少,在年度追加的经费中,除一部分带帽的资金外,有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘,从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。

三、20xx年专项资金拨付情况

四、审计发现的主要问题

以上问题依据国家财经法规另行下达审计决定。

五、审计建议

1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在积极拓展业务谋求生存发展的同时切实规范各项经济业务操作,不能违背国家的法规法令而逆行;市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。

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篇七 :事业单位离任审计范本

关于对xxx同志

离任经济责任的审计报告

Xxx单位:

我们接受委托,对 同志任职期间 年 月 月至 年 月 日的资产负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行情况,以及与其经济责任有关的资料进行了审计。这些账、证、报表及资料由贵单位负责,我们的责任是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计意见。

我们依据《审计法》、《山西省党政领导干部任期经济责任审计实施办法》及《中国注册会计师审计准则》等有关法规制度,重点审计了xxx 同志任职期间该单位的资产负债情况、收支情况、内控制度的制定与执行情况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情况。在审计过程中,我们结合贵单位实际情况,实施了符合性测试、真实性测试、重要性测试、包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

1、单位基本情况:(略)

2、人员编制情况:(略)

3、《章程》规定法人代表xxx同志的职权:(略)

4、工作职能:(略)

5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据:(略)

6、xxx同志个人情况及任职(文件)规定:(略)

1

二、 审计情况

我们对xxx同志任职期间( 年--- 年) 个会计年度的经营情况进行审核,以接任前 年度的经营情况作为基期指标;以截止 年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日;以截止 年12月31日的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据;分析任职期间的资产变动情况、经费拨付情况、财务收支情况、经营指标完成情况、上缴资金情况、财务管理制度执行情况,完成任期内经济责任目标情况。并对此真实性实施审计。

现将审计情况报告如下:

(一)任职期间的总资产变动情况及对比{明细对比固定资产、存货、资金等,可用经济技术指标代替(略)}

(二)任职期间负债变动情况及对比 (略)

(三)任职期间净资产情况变动及对比 (略)

(四)任职期间收入情况变动(略)

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篇八 :财务收支审计

财务收支审计

财务收支审计(audit of financial revenues)

什么是财务收支审计

财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。以企业财务收支审计为例,审计内容主要有:企业制定的财务会计核算办法是否符合《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家财务会计法规、制度的规定;对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。

财务收支审计的内容

根据《审计法》第8条至第25条的规定,国家审计机关以财务收支为审计对象的主要内容包括以下几个方面:

1.金融机构的财务收支审计

根据《审计法》第18条的规定:"审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。"中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。

(1)中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。

(2)国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。

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