篇一 :内部控制审计报告

内部控制审计报告

 2013 年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东:

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司20##年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。

    一、重要声明

    按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

    二、内部控制评价结论

    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

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篇二 :内部控制审计报告

内部控制审计报告

天健正信审(2011)专字第020503号

厦门三维丝环保股份有限公司全体股东:

我们接受委托,审计了后附的厦门三维丝环保股份有限公司(以下简称三维丝环保公司)董事会对截至20##年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性的认定。

按照《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)的要求建立健全内部控制制度并保持其有效性是三维丝环保公司的责任。

我们的责任是对三维丝环保公司与财务报表相关的内部控制的有效性发表审计意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审计业务。该准则要求我们计划和实施审计工作,以对三维丝环保公司截至20##年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性认定是否不存在重大错报获取合理保证。在审计过程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性,以及我们认为必要的其他程序。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的保证。

内部控制具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策和程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

我们认为,三维丝环保公司按照《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)于截至20##年12月31日止在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。

中国注册会计师:周俊超

天健正信会计师事务所有限公司

中国 · 北京 中国注册会计师:连益民

报告日期: 20##年4月18日

厦门三维丝环保股份有限公司

20##年度内部控制的自我评价报告

厦门三维丝环保股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”)根据《公司法》、《证券法》、《会计法》及《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律法规及相关文件的要求,针对自身特点,加强与规范了企业内部控制,并根据中国证监会厦门监管局的指导意见,进一步完善了内部控制制度。通过有效的内部控制,公司合理保证了经营管理的合法合规与资产安全,确保了财务报告及相关信息的真实完整,提高了经营效率与效果,促进了公司发展战略的稳步实现。现对公司 20## 年内部控制体系建设以及截止2010 年12 月31 日的内控执行情况阐述与评价如下:

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篇三 :上市公司20xx年度内部控制审计报告汇总表

附表4:事务所出具上市公司20##年度内部控制审计报告汇总表

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篇四 :内部控制审计报告的参考格式

内部控制审计报告的参考格式

1标准内部控制审计报告

内部控制审计报告

××股份有限公司全体股东:

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了××股份有限公司(以下简称××公司)××年××月××日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、企业内部控制应用指引的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是企业董事会和经其授权的经理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对发现的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告内部控制审计意见

我们认为,××公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

五、非财务报告内部控制的重大缺陷

在内部控制审计过程中,我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述重大缺陷,我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是,我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师:×××

(签名并盖章)

(盖章)

中国注册会计师:×××

(签名并盖章)

中国××市

××年×月×日

2带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告

内部控制审计报告

××股份有限公司全体股东:

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了××股份有限公司(以下简称××公司)××年××月××日的财务报告内部控制的有效性。 [“一、企业对内部控制的责任”至“五、非财务报告内部控制的重大缺陷”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。]

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篇五 :公司采购与付款内部控制审计报告[1]

采购与付款循环内部控制的审计评估报告

有限公司:

按照年度审计计划,我们近期对公司采购与付款内部控制情况进行了审计评估。通过评估该内部控制的风险和缺陷,提出审计建议,旨在改善公司管理水平。审核的范围包括采购管理制度、业务操作流程、采购工作机构和相关人员的职责,财务管理制度等方面。

我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作,并采用了我们认为合适、必要的审计程序。审计发现主要问题及相关审计建议如下:

一、材料采购实行年度招投标,招标组织机制不全,招标过程不完善、决标结果执行不到位。

根据了解,目前公司对铜包铝、铜包钢、铝箔、PE料、PVC、合金丝和木盘等材料进行了年度招投标。我们抽查了铜包钢、PVC料、铝箔、木盘等招投标相关资料,发现以下问题:

1、招标小组组织成员构成单一,决策过于简单、集中。招标小组由采购部2位人员和主管副总经理组成,总经理视情况参与。2、相关招标文件中没有明确采购数量及采购时间等内容。3、“招标决标单”中没有注明中标原因及各单位中标比例(中标单位一般都有2-3家)。4、招投标结束后均不与中标单位签定供货合同。5、不能完全按招标结果执行,例如PVC料,在3月进行了年度的招标,但由于市场价格波动,仍然采用询价方式采购。                 

审计建议:1公司建立由生产、采购、品质、财务等相关部门及分管领导组成的招标小组。2、根据计划期经营计划,制定计划期材料采购预算,提出招标数量,有利于投标方投标报价,充分提供招标的竞标依据。3、由于招标小组评标时会综合考虑产品质量、生产能力、合作情况等因素,因此决标报告应有中标理由说明。4、招投标结束后,应与中标的供货单位签订采购合同,以明确材料质量、交货期等合同要约和违约条款。5、为了招标结果更有效,建议缩短招标周期,由原来的年度招标改为季度或者月度招标。6、严格执行招标决标结果。如遇客观情况而未能执行招标决标结果时,应重启招标或其它采购程序。

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篇六 :20xx企业内部控制会计考试答案

20xx年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案

一、第1-70题为选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案,选出全部正确选项得1分,错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题,每题1分,共70分)

1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系,下列说法正确的有( AD )

? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告,对于该企业的内部控制审计,通常应当出具否定意见的内部控制审计报告

? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告,对于该企业的财务报表审计,应当出具否定意见的财务报表审计报告

? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告,对于该企业的内部控制审计,应当出具无法表示意见的内部控制审计报告

? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告,对于该企业的财务报表审计,可能出具无保留意见的财务报表审计报告

2、20xx年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。20xx年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整,但甲公司没有及时对该制度进行修订,导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在( A )缺陷 ? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷

3、关于工程立项内部控制,下列说法正确的有( ACD ) ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展,不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审,出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策,决策过程应有完整的书面记录

4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求,正确的有( ABCD ) ? A.中央和地方国有控股上市公司,应于20xx年全面实施企业内部控制规

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篇七 :内部控制审计与财务报告审计区别与联系

财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见。规定的标准通常是企业会计准则和相关会计制度。当然,对按照计税基础、收付实现制基础或监管机构的报告要求编制的财务报表,注册会计师进行审计也较普遍。财务报表通常包括包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表以及财务报表附注。 内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程,包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级,分析缺陷形成原因,提出改进内部控制建议。 经济责任审计:指对企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任,为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。

内部控制是防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,也是保证企业财务报告真实、完整的内在机制。20xx年5月和20xx年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度,确立了我国企业内部控制审计制度,要求执行内部控制规范体系的企业,必须聘请会计师事务所对其财务报告内部控制有效性进行审计。其中《企业内部控制审计指引》自20xx年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自20xx年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。

企业内部控制审计制度的确立,改变了企业在上市或再融资时才委托注册会计师对内部控制进行审计的局面,使得企业内部控制审计与财务报告审计一样,成为经常性、周期性业务,上市公司每年要与年报一同公布企业内部控制审计报告。

中国注册会计师协会10月12日发布了《企业内部控制审计指引实施意见》,从内容来看,《意见》对执行内部控制审计各个关键环节的要求进行补充和细化,从业务约定书签订,到总体审计策略和具体审计计划的制定,以及最终的审计报告出具等都进行了较为详细的规定,对注册会计师执行企业内部控制审计业务具有较强的指导意义,特别是对在实务工作中的具体操作问题,如自上而下和风险导向审计方法的运用、控制测试的涵盖期间、控制测试的时间安排、控制测试的样本量、集团企业控制测试、审计工作底稿编制等,《意见》既给出注册会计师需要考虑的基本原则,又提供了具有可操作性的具体措施。

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篇八 :《企业内部控制审计指引》-word完整版

附件3:

企业内部控制审计指引

第一章总则

第一条为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务,明确工作要求,保证执业质量,根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则,制定本指引。

第二条本指引所称内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

第三条建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。按照本指引的要求,在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见,是注册会计师的责任。

第四条注册会计师执行内部控制审计工作,应当获取充分、适当的证据,为发表内部控制审计意见提供合理保证。

注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

第五条注册会计师可以单独进行内部控制审计,也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行(以下简称整合审计)。

在整合审计中,注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试,以同时实现下列目标:

(一)获取充分、适当的证据,支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见。

(二)获取充分、适当的证据,支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。

第二章计划审计工作

第六条注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作,配备具有专业胜任能力的项目组,并对助理人员进行适当的督导。

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第七条在计划审计工作时,注册会计师应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响:

(一)与企业相关的风险。

(二)相关法律法规和行业概况。

(三)企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。

(四)企业内部控制最近发生变化的程度。

(五)与企业沟通过的内部控制缺陷。

(六)重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素。

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