1 实习目的
理论联系实际,在实践中锻炼会计操作技能,加深对理论知识的理解,建立较为完整的认识体系,为后续专业课的学习奠定基础。通过实习了解和熟悉实习单位组织形式,经营特点,生产规模,管理模式等内容。侧重了解会计主体各个职能部门的设置与分工以及会计核算,财务管理之间的关系,形成直观认识,以利今后专业课程的学习。
2 实习单位:北京市金水桥旅行社有限公司
3 实习时间:8月x日-9月x日
4 实习单位基本情况
北京市金水桥旅行社是在19xx年x月成立的一家有限责任公司,注册资本40万,投资方分别为北京市三海投资管理中心和北京滨河挑补绣花厂有限公司。分支机构分别为北京市金水桥旅行社天安门门市部和北京市金水桥旅行社有限公司王府井门市部。公司经营范围是组织接待国内旅游者,销售百货工艺美术品,旅游方面的信息咨询。公司从业人数为25人,其中外籍人员13人,股东会是公司的权力机构,设有执行董事1人,公司经理1人,公司监事2人。
5实习单位财务管理与会计核算情况
公司应当依照法律,行政法规和国务院财政主管部门规定建立本公司的财务,会计制度,并应在每一会计年度终了时制作财务会计报告,并应于第二年x月x日前送交各股东。
公司财务部门有财务主管一名,会计两名,出纳一名。
5.1账务处理程序
(1)每日各销售点将各自销售情况汇总上报公司财务,财务人员分类汇总分别入账,包括:现金收入 银行存款收入 应收账款等等,每日所收的现金和支票由出纳及时存入银行,预收账款应收账款等相关会计及时登帐。
(2)各销售人员所负责的旅游团结束后,持计调开具的报账单到财务结账,结清本团收入 成本利润,财务人员依据销售人员的原始凭单,以团为单位进行核算,如遇应付账款要及时挂账,定期支付。
(3)月末,经本月所发生的所有收入均要入账,已经结束的团队,要合理计
算成本费用,从而结出当月利润。
5.2 固定资产标准及折旧方法
…… …… 余下全文