关于社区居委会干部任期和离任经济责任审计报告

根据仙桃市通海口镇镇委、镇政府《关于开展村干部任期和离任经济责任审计的工作方案》要求，我审计小组一行2人于5月7日对社区居委会20xx年8月以来的财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

（一）资产负债情况

1、上届末该村集体的财务状况如下：该村资产总额 9992.23元（其中流动资产6812.23元，固定资产3180元）,负债总额-14280元（其中流动负债-14280元）,所有者权益总额24256.16元。

2、截止20xx年3月该村的财务状况如下：该村资产总额302495.30元（其中流动资产-130776.50元，固定资产433271.80元）,负债总额-239626元（其中流动负债-82486元，长期借款及应付款 -157140元）,所有者权益总额547693.45元。

（二）财务收支情况

自20xx年8月至20xx年3月，该村帐面实现收入429625.12元,补助收入368026元，其他收入61599.12元；支出122792.12元,其中管理费用81045.82元,其他支出13635.30元，福利支出28111元；收支结余306833元。

（三）非生产性考核指标情况。

自20xx年8月至20xx年3月，村干部报酬总额26940元，差旅费总

额4183元，报刊杂志征订总额665.20元。

（四）工作绩效情况

1、自20xx年8月至20xx年3月，根据帐面反映，该村累计完成道路、水利设施建设260000元，累计用于农业发展方面支出 元，累计用于公益福利方面支出28111元。

2、村集体资产的增值情况。根据帐面反映，该村集体净资产增加额为523437.29元。

二、审计评价

该村自20xx年8月以来，执行财政部的《村集体经济组织会计制度》和有关财务会计法规以及财务管理制度，内部控制制度设置较为健全，但实施中存有一些薄弱环节，有待进一步规范和完善，具体表现在：

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领导干部经济责任审计述职报告的写法

一、任职期间的基本情况。

（一）任职起止时间。需要注明任、免文件上的时间（在任审计的只需注明任职时间）、接手工作后开始签字的时间；

（二）本单位基本结构。内部机构设置情况、所属单位（部门、科室）的个数、名称。与本单位在人、财、物方面关系较为密切的机关及企、事业单位也应列出。

（三）人员情况。截止任职期末（离任审计）或审计通知时间（在任审计），本单位人员结构状况：在职人员情况、离退休人员情况等，须附经组织、人事及劳动等部门核实的人员基本情况花名册。

（四）财务管理制度。适用哪种会计制度；本单位建立的财务管理制度和内部控制制度；财务公开情况；本单位财务方面分工；大额开支、固定资产处置、对外投资等民主决策情况。必要的，可另附制度文件或复印件。

二、财务收支情况。

（一）任期内每年税收或经济指标完成情况；

（二）任期内每年收入、支出情况。收入主要包括：拨入经费、上级补助收入、预算外收入、事业收入、专项收入、其他收入等；支出包括人员经费、公用经费（公务费支出，招待费支出以及专项支出等）。对出让土地使用权、购置和

出售机械设备、车辆、厂房、林木等大额收入、支出项目及基本建设支出情况和对外投资情况单独叙述；对专项资金使用情况按资金来源、性质单独叙述。

三、资产、负债情况。

（一）对任期内资产、负债增减变动的原因，尤其是债务增加的直接原因要详细说明，要对债权、债务增减变动单独列出明细。

（二）国有资产的保值增值或安全完整情况须做详细说明。

（三）固定资产增减变动原因说明；

（四）说明应当落实到具体事项上。

四、财经管理情况。

在任期内财政、财务管理中存在的问题原因，自身有无违反财经纪律问题，其中对拖欠职工、教师、离退休干部工资情况、高息借贷情况和财务管理有无混乱情况进行详细说明。

五、个人使用的公共物品的登记、交接情况。

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阿克塞县关于领导干部从业限制

及离职后行为限制工作的调研报告

根据市纪委关于开展领导干部从业限制及离职后行为限制工作开展专题调研的通知精神，我县高度重视此次调研工作，专门安排部署，成立了调研组，深入到部分县直单位和企事业单位，围绕规范党员领导干部从业行为的制度建设、县管党员领导干部从业方面存在的突出问题、领导干部离职后行为约束规范等几个方面的内容进行了深入的调查研究。现将调研情况报告如下：

一、阿克塞县规范党员领导干部从业行为工作现状。

全县目前共有县级领导干部 28人，其中：正县级领导干部 4人，副县级领导干部 24人；共有正科级领导干部142人，副科级领导干部 143人。近年来，我县在领导干部从业行为方面加大规范力度，狠抓制度建立和落实，建立健全了防止利益冲突制度的各项措施，有效防止了县管领导干部在从业行为和离职后行为方面“出问题，犯错误”。

一是狠抓《廉政准则》的宣传和学习不放松。认真组织好《廉政准则》的宣传教育，着力在“学、讲、宣、育、测”上下功夫，抓成效。“学”，就是组织各级党组织认真学习《廉政准则》有关内容；“讲”，就是依托县委党校廉政课堂平台，把《廉政准则》纳入教学计划；“宣”，就是依托县党建网、政府公众信息网和电视台加大《廉政准则》宣传力度，县纪委统一订购300余本《廉政准则》及其他相关党风党纪教育读本发至全县各部门供广大党员干部学习；“育”，就是通过新建成的反腐倡廉教育展馆，大 1

力宣讲廉政准则相关内容，确保《廉政准则》入脑入心；“测”，就是在全县范围内组织开展《廉政准则》知识测试活动。

二是积极开展廉政风险防范管理活动。着重在涉及“案、费、证、照”和“人、财、物”的部门中，对行政事务管理、业务工作流程、岗位权限职责等方面逐一排查，筛选廉政风险点，使重点部门、重点岗位领导干部全方位、多层次的接受廉政风险防范教育，进一步增强了党员领导干部“不愿腐败、不能腐败、不敢腐败、不需腐败”的自律意识。

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摘要：我国自上世纪80年代末实施离任经济责任审计以来，已有十多年的历程。在此期间，离任审计从探寻、摸索阶段，逐步走向完善与成熟。但在离任审计中，由于主客观因素的影响，也出现了这样或那样的问题，针对当前领导干部离任审计的现状及出现的问题进行了探讨，并对加强和规范这一项新的审计工作提出了一些建议及对策。

关键词：离任审计；廉政建设；经济责任

1 领导干部离任审计概述

1.1 领导干部离任审计的作用

干部离任审计是指在各级领导干部任期届满，或者在其任期内提升、调任、免职、辞职、退休时对其在任期内经费收支管理、业务管理的真实性、合法性和效益性。以及有关经济活动应承担的责任进行的权威认定。

领导干部离任审计是经济责任审计中的一种形式，经济责任审计包括定期审计、任期审计、重点审计和离任审计四种形式，其中以定期审计、任期审计为基础，以离任审计为重点，未经审计不得解除离任干部的经济责任。离任审计为进一步客观、公正评价和使用干部提供了重要依据，符合当前的官员选拔和任免制度，同时也拓宽了干部监督、考核的渠道。领导干部离任审计的作用主要表现在以下几个方面；

(1)有利于完善干部管理机制。将离任经济责任审计结果作为考核任用干部的重要参考条件之一，可以有效地防止跑官、要官和买官、卖官的问题，还可以体现“能者上、平者让、庸者下”的管理思想。可以最大可能地消除经济指标中的泡沫成分，防止“数字出官、官出数字”不良现象的恶性循环，有利于加强干部监督管理，正确评价和使用干部。

(2)规范干部行为，促进廉政建设。离任审计立足于财政、财务收支审计，落脚点在于查明个人经济责任，既对事又对人，而且审计涉及领导干部任职期间一般较长，往往能够发现年度财政、财务收支审计不易发现的问题，有利于揭露和惩治腐败分子。另外，离任审计着眼于防范，健全了监督制约机制，有利于发现财务管理漏洞，健全财务管理制度，提高财务管理水平，促进了廉政建设。

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  关于对北京*****发展有限责任公司

原总经理*****同志离任经济责任的审计报告

中天呈审字[20012]第6008-1号

北京*****投资发展有限责任公司:

我们接受贵公司委托，于20##年1月4日开始对北京*****投资发展有限责任公司(以下简称*****)原总经理*****同志20##年1月1日至20##年12月31日任职期间（以下简称任职期间）所应承担的经济责任进行了审计。审计过程中涉及的会计报表和其他相关资料由*****负责，我们的责任是通过履行相应的审计程序，真实反映所约定事项的审计结果。

我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》和《审计业务约定书》以及相关法律法规、规章制度规定进行的。在审计过程中，我们结合*****的实际情况，实施了包括抽查会计记录、座谈了解、实地调查、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

（一）所在单位的基本情况

北京*****投资发展有限责任公司由北京市*****资产经营公司、北京市产经营公司两方根据《中华人民共和国公司法》的规定，于20##年3月4日共同出资成立，于20##年7月30日变更为北京 xx程有限公司三方共同出资。20##年11月15日，吸收北京  xxxx有限公司为股东，北京 xxx有限公司更名为北 xx业集团有限公司，于20##年2月变更为北京市xxx 法人独资。企业法人营业执照号为*************；法定代表人：；注册资本2000万元；公司住所：北京市xx区*****镇北广阳城村，经营地址：北京市8号；经营范围：投资管理、房地产开发、销售商品房。

*****下设工程技术部、投资经营部、财务管理部、前期开发部、总工办等部门。总经理：*****，目前公司正式职工45人。

（二）*****同志简介及其主要职责

*****,男,1964年10月生,籍贯北京,中共党员,研究生学历。曾任北京xx中央休闲购物区投资管理有限公司董事长兼总经理、北京*****投资发展有限责任公司总经理、北京市xx区*****镇镇长助理职务。

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（1）、离任审计报告

A离任审计目的。离任审计报告审计包括离任和企业厂长（）离任经济责任审计两种。审计目的是：

1） 验证厂长（经理）上任时的财务状况；

2） 审计厂长（经理）离任时的财务状况和任期内的经营成果；

3） 评价厂长（经理）任期内各项经济指标的完成情况；

4） 厂长（经理）任期内的重大经营和法律诉讼等情况；

5） 评价厂长（经理）任期内各项 >内部控制制度的健全情况，有无损失和资产流失情况。

B离任审计特点

一是审计的会计期间比较长，审计的时间范围一般是厂长（经理）的任期。所以，审计期间往往不止一个会计年度。

二是审计的范围较广。与厂长（经理）任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长（经理）离任经济责任审计的范围。

C离任审计报告撰写注意点

1、 公正性 应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法律、法规，又要使厂长（经理）的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。

2、 谨慎性 离任经济责任审计的目的是为企业的部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。

3、 客观性 离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实，表达准确。

D离任审计报告的基本内容

1、 范围段

应说明已审计反映厂长（经理）离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。

2、 说明段

这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载，以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多，既包括反映厂长（经理）离任经济责任的正常事项，又包括审计当中认为应当保留的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明：

第一， 财务状况说明。这是对厂长（经理）上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析，一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明，说明时要分析厂长（经理）离任时的实际状况，有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。如对应收账款说明，既要反映厂长（经理）离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长（经理）离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。

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山东正华会计师事务所有限公司 ShanDong ZhengHua Certified Public Accountants Co.,LTD

(20 )正华专审字第 号

关于

离任经济责任审计报告

：

我们接受委托，对 任职期间20xx年5月1日至20xx年12月31日的财务预算的执行情况和决算上报情况；专项资金的管理和使用情况；国有资产的管理、使用及保值增值情况；财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况；财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是 管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。

一、审计依据

（一）中国注册会计师执业准则；

（二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》；

（三）中办发[1999]20号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》；

（四）济南市卫生局济卫规财发[2008]4号文《关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见》；

（五） 20xx年5月1日至20xx年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相关资料。

（六）其他相关文件。

二、审计程序

20xx年2月27日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离任经济责任审计通知书》济卫审函[2010]第5号文件，正式开始 尚 1

衍寅院长任职期间经济责任审计工作。审计小组于 2011 年 3 月 4 日进驻审计现场，通过了 解核实情况、实地盘点实物资产、检查复核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料 及其他相关资料进行了全面审计，于 2011 年 3 月 25 日结束外勤工作。外勤工作结束后， 审计小组对现场审计取得的资料进行整理，向卫生局安排的协调人进行汇报后，出具审计 报告。 三、被审计人及所在单位基本情况 （一）被审计人的情况（二）所在单位的情况四、审计情况 （一）资产、负债及净资产状况 1、资产状况 截止 2007 年 12 月 31 日，账面资产总额 37,271,245.23 元，其中： 2、负债状况（二）收入、支出情况 1.收入情况 该单位 2002 年 5 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日各项收入共计 138,384,052.79 元， 具体 情况为：（单位： 万元）2

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