华润公司法律风险评估报告

关键词：制度法律风险 压力测试 信用法律风险 财务法律风险分析

摘要：依据对风险的识别，华润公司存在三大法律风险：现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险、信用法律风险分析、财务法律风险分析。

进行法律风险评估的第一个重要步骤是做好风险识别。通过对山东华润制药有限公司的《材料编报说明》、《山东华润制药有限公司章程》、《山东华润有限公司关于修改公司章程的议案》对华润公司的制度法律风险进行了识别分析；通过应收帐款部分得注解和20xx年至20xx年三个年度的资产负债表、损益表进行了信用法律风险的识别；通过综合材料中其他应付款、其他应收款、短期借款进行了财务法律风险的识别。

依据对风险的识别，华润公司存在三大法律风险：现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险、信用法律风险分析、财务法律风险分析。

一、现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险

公司的人格特性是一种的抽象的概念，公司是股东实现取得利益的一种形式，公司在经营上仍要通过股东的行为开展经营活动，公司直接或间接地受控于股东的行为，公司在经济上不可能独立于股东。如股东在不受法律约束的情况下，必然为了追求最大利润的实现而滥用法人人格制度。在公司的股东滥用公司独立人格和股东有限责任，侵害债权人利益时，债权人由于缺乏维护自己利益的法律保障，而得不到法律救济。如果没有法律约束公司法人人格及股东有限责任的滥用，而不否定公司法人人格，必将对社会公正、正义的实现产生影响。为了杜绝股东滥用公司法人人格的行为发生,及对其行为所产生的后果进行司法补救,必须对股东滥用公司法人人格的行为进行处罚和限制,对公司股东滥用公司法人人格进行补救，这种情况下,就产生和发展了公司法人人格否认制度。

法人人格否认制度最早为美国立法所首创。19xx年我国公司法颁布，确立了法人人格独立的基本理论依据和制度基础，有效地防范和减少了股东的投资风险，从而促进了社会经济的快速发展，但在实践中，同进也出现了一些不正常的现象，使公司法人人格独立制度成了一些人谋取不当利益的手段。主要表现在：

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企业法律风险评估报告写作方法

一、评估报告目录

二、报告内容说明

这类说明是为了表明本项目的工作范围和责任范围，其目的也是为了缩小律师需要负责的工作范围，减少不必要的误解。由于法律风险评估项目的涉及面大，如果对工作范围不加说明，那些没有调查或没有结论的部分，很容易被人误解为是律师工作疏忽所造成的遗漏。

评估报告中的内容说明与律师声明一样，同属于实施项目过程中律师对于可能给自身带来的风险所进行的风险控制。

三、工作情况描述

这部分内容主要包括在项目过程中主要开展了哪些工作以及大致的工作过程，其内容要求及表述方式与律师向当事人提交账单时所要做的一样。

其中，工作内容方面应当描述一个工作所花费的时间、收集的资料的数量、进行访谈的数量等内容，表明整个工作过程的勤勉尽责，也表明通过这一系列的工作内容和工作程序所得出的结论货真价实，完全是基于客观的资料和严谨的工作方法，而不是出于主观杜撰。

四、企业法律风险现状描述

这部分内容是对企业法律风险状况的描述。通常情况下，对于企业进行全面的法律风险评估时，需要将企业的法律风险归类，并依据不同的类别去描述企业的法律风险。按照哪些大类或按其他方式划分内容均无不可，但必须使整个企业的法律风险分别归入不同的类别，系统地描述、深入地提示企业的法律风险状况。这一部分内容还只是对企业所存在的现象的大致描述，但尚不属于评估结论。

五、法律风险点描述

这部分内容是通过识别及校正所发现的企业所有法律风险点的清单，这类清单一般都是在提供法律风险评估结果时提交给企业。也有的企业会要求在识别工作完成后先提交相应的清单。

六、法律风险的评价方法

在评估报告中说明评估方法既是一种履行说明义务的标准工作内容，也是界定责任的一种方式。评估结论在某种意义上是一种针对企业法律风险状况的“鉴定报告”，因此也就需要采取同样的思路，在报告中说明评估所依据的标准和方法，使企业明白结论是由何而来。没有任何说明而凭空“降落”的结论难免使人生疑，而且这样的结论也很容易在企业不明其所以然的情况下造成应对措施的失误甚至造成损失。

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企业风险评估报告

为进一步深入了解并掌握企业的生产及发展现状，确保生产源头质量安全，找出企业在生产质量管理中存在的薄弱环节和安全隐患，以其加强监管，强化生产质量管理，提高企业质量管理水平，确保生产质量安全。

一、 风险评估的主要目标

通过对生产企业的风险评估，找出企业发展中存在的潜在危险及影响企业生产质量的关键环节，提高对生产企业的监管效能，强化监管人员对主要环节的监督力度，提升生产企业的质量意识和安全意识，促进企业建立完善的质量管理体系，从而确保生产安全监管的科学性、有效性和针对性，提高企业依法组织生产的主动性、自觉性和自律性。

二、风险评估内容

1、物料管理

1、简述各品种所用原辅料及内包装材料供应商资质、审计情况（如是否进行审计、供应商是否合法等）；详述原辅料、内包材的变更是否进行了相关的备案和研究工作；并由企业提供原辅料、内包材的变更的时间的说明。

2、生产用原辅料及内包装材料确认表

生产用原辅料及内包装材料确认表

2、不合格物料处理情况

3、是否有原辅料变更情况，如果有，原辅料变更是否按规定进行

三、工艺用水管理

清洁

 消毒

   

一般区：

一般区总体管理情况：

生产设备运转情况：

QA履职情况：

人员健康体检情况：

灯捡环节人员休息间隔和灯捡废品处理情况：

灭菌环节控制参数及灭菌柜运转情况：

一般区管理，是否存在非生产物品：

物料暂存是否存在污染或交叉污染风险：

一般区进入洁净区物流通道控制情况：

药品原辅料进入洁净区的过程控制情况：

药品外包装材料进入洁净区前的处理情况：

水质在线监测和定期检测情况：

制水系统清洗消方法、频次及记录情况：

制水及水的储运过程控制情况：

压缩空气

所有计量衡器、仪器、仪表校验情况：

洁净区：

洁净区消毒使用的消毒剂：

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企业年度风险评估报告

为进一步加强企业风险管理，增加公司的风险控制水平，保护广大投资者的合法权益，根据财政部颁布的《企业内部控制规范》要求，董事会办公室与审计部共同组建企业风险评估小组，对2012年度企业面临的各种风险进行评估，并制定相应风险应对策略，实现对风险的有效控制。

一、企业基本情况

1、公司名称：XXXX有限公司

2、公司地址：XXXXX

3、企业经营范围：XXXXX。

4、公司股权架构：

5、风险管理组织架构：

2012年度，公司由各部门负责人共同组建了解风险管理小组，由董事会办公室与审计部共同负责日常工作，组长XXX经理，副组长XXX经理，在审计委员会的领导下展开工作，具体负责集团公司内外部风险识别、分析并制订应对措施，不断推动公司风险管理水平。风险管理组织架构如下图：

二、企业风险评估情况

1、组织架构

公司建立了公司治理架构与组织架构，明确了董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置，人力资源部对各机构人员编制、职责权限进行了明确规定，并对工作程序和相关要求通过业务流程与规章制度进行了规范。

公司决策流程运行良好，组织架构职能分工明确。重大事项、重大决策、重要人事任免通过股东大会与经理办公会集体决策，特别是对子公司的发展规划与人事任免全部通过经理办公会进行讨论决定，组织架构不存在重大风险。

2、发展战略

公司通过第3届董事会第21次会议决议，通过表决成立了战略委员会，并审议通过了战备委员会工作细则，主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究。

3、人力资源

公司制订了详细的人力资源管理流程与内控制度，从人才招进、员工培训、员工离职、薪酬与考核、劳动保险等各方面，建立了详细的内部控制流程与制度，及时与关键岗位人员、重要岗位离职人员签订了商业保密协议。

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法律风险评估报告应当包括的内容

向企业提交的法律风险评估报告，无论是内容还是形式都值得注意，否则看上去会非常的“业余”。这里所说的内容，不仅包括收集、统计、评价的信息，还包括应有的声明、提醒、说明等内容。除了评估报告的主体部分以外，还有许多内容可以加入以使报告更为严谨。

㈠评估报告目录

全面评估企业法律风险状况的报告一般篇幅都比较长，即使数万字也很平常，而阅读评估报告有时又需要反复核对相关的内容。因此，为了便于阅读和查阅，详细的内容目录必不可少。不仅要有详细的、包括较多层级内容的目录，还要有详细的页码。

㈡律师责任声明

法律服务的性质，是在特定的时间界限内，依据特定的法律环境解决特定当事人的特定法律问题。在专项的法律服务中，律师涉及的法律范畴是特定的、依据是充足的，不太需要申明工作的范围界限。但法律风险管理属于综合性、全视角的法律服务，涉及到的法律规范错综复杂、信息来源也非常复杂，而且都要自己去发现和判断。因此，需要以适当的篇幅强调律师得出评估结论所依据的法律规范和信息来源，以避免责任过大。

㈢报告内容说明

这类说明是为了表明本项目的工作范围和责任范围，其目的也是为了缩小律师需要负责的工作范围，减少不必要的误解。由于法律风险评估项目的涉及面大，如果对工作范围不加说明，那些没有调查或没有结论的部分，很容易被人误解为是律师工作疏忽所造成的遗漏。

评估报告中的内容说明与律师声明一样，同属于实施项目过程中律师对于可能给自身带来的风险所进行的风险控制。

㈣工作情况描述

这部分内容主要包括在项目过程中主要开展了哪些工作以及大致的工作过程，其内容要求及表述方式与律师向当事人提交账单时所要做的一样。

其中，工作内容方面应当描述一个工作所花费的时间、收集的资料的数量、进行访谈的数量等内容，表明整个工作过程的勤勉尽责，也表明通过这一系列的工作内容和工作程序所得出的结论货真价实，完全是基于客观的资料和严谨的工作方法，而不是出于主观杜撰。

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****医药有限公司

质量风险评估报告

报告起草人： 起草日期：

报告审核人： 审核日期：

报告批准人： 批准日期：

一、评估时间及流程安排：

****医药有限公司计划于20##年9月-20##年12月开展质量风险评估的活动，由质管部组织，各部门积极参于。

（一）时间安排：

第一阶段（20##年09月07日）

1、制定风险评估方案，对药品进销存等环节中的质量风险进行广泛信息收集。

2、确定参加此次风险评估工作的人员及职责。

3、制定评审要求、标准、风险评估的方法和可接受标准。

4、依据新版GSP的要求，收集的风险点进行打分，确定风险等级。

5，制定风险控制措施和预防措施

第二阶段（20##年12月）

根据制定风险评估方案，对药品进销存等环节中的质量风险点在采取风险控制措施和预防措施后的风险评估，对各部门的风险点再次确定风险等级。

第三阶段（20##年12月）

由质管部根据评估结果起草本次质量风险评估报告，经质量副总批准后完成此次质量风险评估活动。

（二）风险评估的范围和目标

范围：质管部、采购部、销售部、综合办公室、财务部、储运部

目标：按照新版GSP的要求，通过本次质量风险评估活动，对来源于药品的采购、收货、验收、储存、养护、出库复核、运输配送和售后保障等环节的风险进行评估。并通过风险控制措施把风险控制到可接受范围内。

（三）风险评估的总体思路

为了确保药品的安全有效，控制药品经营管理过程中的各种质量风险，避免质量事故的发生，公司结合自身经营实际情况，制定了质量风险管理制度。该制度包括风险评估、风险控制、风险沟通和风险评审核四个部分。经过风险识别、风险分析和风险评价三个阶段，评估出需要重点关注的重大质量风险，通过切实有效的控制措施，实现企业的质量管理目标。

二、风险评估的过程

（一）组织体系建立及运行情况

建立质量风险管理制度，成立质量风险管理小组，负责主持和协调质量风险评估工作。质量风险管理小组负责对识别出的风险进行专业的评估。

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企业突发环境事件风险评估报告编制需要提供的材料

1企业情况

1.1企业基本概况

一、企业名称、地址、电话、传真、电子信箱；

二、企业地理位置图；

三、主要产品名称、年产量、职工人数。

备注：对于非生产性单位，应给出企业性质（医院、建筑单位或其他）、职工人数等情况。

1.2生产工艺

一、工艺流程图。工艺中反应的条件，反应方程式，操作方式等相关内容。

二、环境风险环节分析，突发事件情景及风险物质等识别、事件特征及源强。

1.3 生产经营活动中使用的危险化学品

一、列表说明单位内使用危险化学品的品名、使用的部门及具体岗位、使用的数量（每班、每年）

二、列表说明危险化学品的储存区域名称、储存面积、储存方式（室内、室外，若以储罐方式则写明储罐的体积、地上储罐还是埋地储罐）、危险化学品运输方式

三、危险化学品储存点位于企业总平面图的位置（附图）

1.4产污环节情况说明

备注:废气产生量的单位用m³/d, 废气及固废产生量的单位用t/d;产生特征:填连续或间歇

生产工序物料平衡表

提供所有危险化学品MSDS。

1.5企业五年内环境突发事故发生情况

企业上报本环境应急预案前五年内发生环境突发事故，一次事故填写一张表

五年内环境突发事故情况――化学品

1.6 企业应急资源

提供本企业应急救援物资清单（参照样本，企业根据实际填写）

1.7单位出现污染事故时，防止污染物通过雨、污水排放口排污的紧急措施

1.8应急组织机构成员

组  长：总经理

副组长：副经理

警戒保卫组： 组长：    组员：

通信联络组： 组长：    组员：

抢险救援组： 组长：    组员：

医疗救护组： 组长：    组员：

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