篇一 :关于往来账款清理

(一) 关于往来账款清理

对于以前年度形成的往来款项,学院按照款项性质进行了梳理。截止20xx年末,仍有下列事项尚待清理:

1、 应收账款中借给校办产业以及煤气公司的款项170.55万元已多年挂账,仍待清理。

2、 部分属于支出性质的款项(如余俊华借支变电设备款60.00万元等),因为缺乏相关报账单据而无法于支出中列支。

3、

4、 无需支付的应付及暂存款仍尚待清理并按照规定予以处理。 代管款项仍需进一步清理。学院代管款项核算较多,其中学生代办费包括代管学生教材费等,学生代办费中部分是正常的代收代付款项,部分属于不需要支付的结余,学院已对其中的部分挂账金额进行了清理,但仍需要学院进一步清理结转。

5、 学院财务处账套与后勤集团往来余额存在差异,尚待核对。

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篇二 :技术报告:往来账款管理中存在的问题及其管理建议

往来账款管理中存在的问题及其管理建议

任何一个企业都存在往来账项,往来账中的问题可以反映出各企业经营管理中存在的弱点和缺陷。目前从企业往来款项的管理现状来看,存在以下几方面问题:

(一)不定期对账。有些企业疏于对往来账款的管理,不能做到定期与相关单位核对账目,特别是欠款企业,往往对债权人的对账要求持抵触态度,长此以往必然造成往来账款账目不清,为今后的催款、清理带来困难。

(二)往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账,如坏账不及时报损、处理,不需付债务不及时报批做营业外收入等,均造成往来账款账目混乱。

(三)对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款,收回时作为账外小金库,甚至公饱私囊;不需付的款项,付出作为账外资金,或被个人贪污。

(四)利用往来账款调节利润。

(五)出租出借账户或为他人套取现金 企业往来账中有些一进一出的款项,无明确经济内容,实际出借账户为他人转款,违反财务管理规定;再如有些业务员,利用职务之便,多次以备用金名义领取现金,然后通过银行转账还款,实际是为他人套取现金,违反了现金管理规定。

(六)往来款账务处理不规范 有些企业往来账账户之间不按业务内容记账,如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款;再如对同一业主但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。

导致往来账项出现诸多问题的原因,笔者认为主要是因为:

(一) 管理意识淡薄,领导不重视。导致企业呆账、坏账越来越多,企业资产

流失严重。

(二) 财务部门监督管理不到位。财务人员习惯上重视资金和成本核算的管

理,往往忽视对往来账款的跟踪管理。即使进行监督管理,也因力度不够或者管理方法落后,影响往来账款催收工作的开展。另外,财务内部管理脱节,失去相互控制、制约的作用,同样也使往来账款管理工作受到阻碍。

往来账款的管理建议:

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篇三 :会计年终工作实操宝典——往来账清理篇

会计年终工作实操宝典——往来账清理篇

彭怀文

所谓往来账,就是企业在经营管理活动中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等,是企业资产和负债的重要组成部分。

往来账是否准确直接决定了企业财报真实性,往来账的不准确必定造成财报的失真。因此,往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一。

一、成立往来账清理的领导机构和工作小组

往来账清理牵涉面比较广,且有时直接牵涉到一些部门或个人利益,仅仅单凭财务部门是很难完成的。因此,作为财务负责人应草拟一份往来账清理的领导机构名单,并报请公司负责人批准。成立往来账清理工作的领导机构目的在于减小在清理工作中其他部门或个人不配合等工作阻力,因此一般应有公司负责人和分管领导等参与,财务负责人负责往来账清理的日常事务工作。

为将清理工作具体落实到实处,应成立由财务部牵头跨部门的工作小组,共同完成清理工作,销售部门与采购部门是工作小组的重点参与部门。

二、制定清理工作方案并下发往来账清理工作的通知

为顺利完成往来账的清理工作,财务部门应结合公司的实际情况,制定出完善的清理方案,方案内容应包括往来账清理的具体范围、内容、时间、注意事项等。方案必须具有可操作性,切忌空洞。

清理工作方案应与成立的领导结构和工作小组一起,作为公司的正式文件下发到各部门,以便大家遵照执行。

三、应收款项的清理

应收款项主要包括应收账款、预付账款和其他应收款,因此清理工作也主要是围绕这些会计科目进行的。

(一)应收账款的清理

一般来说,应收账款是往来账清理的重点和难点,作为债务单位有时不愿意给予配合。应收账款的清理工作应有销售部门积极配合,且应与销售部门的绩效考核相联系,否则有时该项将会很难开展。

应收账款清理按以下步骤进行:

1、财务部及时计算出正确的应收账款余额并制作出对账函

财务部负责往来账的会计,应及时按照清理工作方案确定的时间点作出客户应收账款账务处理,并按公司标准格式分客户制作出对账函,然后由职务不相容的其他财务人员核对无误后加盖公司印章。

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篇四 :关于企业往来账款管理混乱的调查报告

关于企业往来账款管理混乱的调查报告

调查对象

企业的往来账款管理

调查内容

往来账款是在企业生产经营中发生的应收应付款项包括应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款等。是企业资产负债的组成部分。近年来许多单位的往来账款居高不下,影响资金周转,直接或间接地虚增了资产、负债规模。往来账款管理混乱,理应引起有关部门的足够重视。

作为企业的一名财务人员在几年的的会计工作中发现,许多企业往来账款混乱,在往来账簿打主意做动作的为数不少。虽然对“三角债”做了清理,但仍有企业、事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药,而“挂账”往往又大都挂在往来账欠账户头,由此往来账户面目全非,违背了往来账户核算的原则和要求。单位的往来账款居高不下,影响资金周转,直接或间接地虚增了资产、负债规模。另外,往来账款的管理混乱为某些单位弄虚作假、某些个人营私舞弊创造了一个犯罪的温床。

为了更好的管理企业往来账款,加速企业资金周转。本人在08年8月对往来账款混乱中常见的问题、往来账款管理混乱的主要原因以及加强对往来账款检查的内容、方法进行了一次调查。现将调查情况报告如下: 一、往来账款混乱中常见的问题

(1)因记账手续不全而形成挂账。

(2)不定期对账。有些企业由于疏于对往来账款的管理,不能做到定期与相关单位核对账目,特别是欠款企业,往往对债权人的对账要求持抵触态度,长此以往必然造成往来账款账目不清,为今后的催款、清理带来困难。

(3)往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账,如坏账不及时报损、处理,不需付债务不及时报批做营业外收入等,均造成往来账款账目混乱。

(4)对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款,收回时作为账外小金库,甚至公饱私囊;不需付的款项,付出作为账外资金,或被个人贪污。

(5)利用往来账款调节利润。

(6)利用往来账户擅自将公款借给外单位或个人。

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篇五 :往来账款日常控制报告

往来账款日常控制报告

篇六 :关于做好学校财务往来账款清理工作的通知

大沙坝九校关于做好学校财务往来清理工作的

通 知

为进一步加强学校财务管理,规避财务风险,有效盘活资金,切实提高经费使用效益,确保学校财务会计信息的真实性、准确性,现就做好学校财务往来清理工作有关事项通知如下:

一、清理原则与范围

对我校20xx年10月以前账务,按照实事求是的原则对本校的往来账务进行全面清理。学校将综合分析本单位的实际情况,逐项甄别核实,理清账务来龙去脉,保证往来账务的真实准确。

二、清理步骤

1、后勤在20xx年10月24日前到乡教办或县局管中心统计学校经费使用情况、对学校账务收支进行归类整理。

2、成立学校往来账务清理小组,组织分类全面清理。20xx年10月24日-25日,由工会牵头,成立由党支部、工会、校务成员、教师、财务管理小组成员组成的往来账务清理工作小组,对学校20xx年10月份以前学校往来账务为基础进行认真统计、归类、存档。校长为往来账款清理第一责任人,对学校往来账务负责,不允许出现领导后任不管前任

事现象。从源头入手,认真分析,逐项甄别核实,理清账务来龙去脉。把握账务的准确性,项目的真实性。

2、清收清偿(20xx年10月23日前)。在核实债权、债务基础上,学校积极采取有效措施,落实责任。后勤对个人(单位)借(欠)款项限期核对催收并将所收款项及时缴进学校账务,纳入学校经费管理。对报出的债务应按时、准确进行清偿,单位确有困难一时难于清偿的,要向对方作出书面偿还计划。

3、往来账务处理(20xx年10月31日)。学校对已偿还的债权债务及时到乡教办、县局核算中心进行核实。对因回收无望的呆坏账经清理小组成员会议研究决定(要做好会议记录)进行处理。理顺学校挪用代收费用而形成的“三角”债款,还原真实债权人。

三、工作要求

1、对在职教职工个人借(欠)款经催仍未偿还的,所欠款项由学校在工资中扣缴,扣清为止。对故意拖欠、时间较长的单位(或个人)债务,学校通过会议研究处理。

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篇七 :往来款项清理机制建设

往来款项清理机制建设

专业名称:财务管理-往来款项清理 日期:20xx年10月 摘要:为持续提升财务集约化管理水平,完善核算体系建设,深化、细化往来款项日常管理工作,进一步提高公司资产使用效率,为公司“五大”体系建设奠定坚实的财务基础,深入开展往来款项清理工作。

1管理目标描述

1.1 管理理念或策略

为适应建设“一强三优”现代公司发展战略目标的要求,提高财务工作执行力,加强“六统一、五集中”建设,建立规范、高效的财务管理体系,进一步摸清家底、加强管理、夯实财务基础工作,为公司“五大”体系建设奠定坚实的财务基础,葫芦岛供电公司于20xx年5月正式启动往来款项清理专项工作,将葫芦岛供电公司往来清理工作深入化、细致化。

1.2 管理范围和目标

贯彻、执行国网、省公司有关债权债务的制度、办法等,关注相关政策的变化,及时调整公司相关的制度、规定。

不定期与挂账方核实其他应收款余额,采用电话核对或函证形式核对。对其他应收款的账龄进行分析,重点回收余额大,挂账时间长的款项。

不定期与挂账方核实其他付款余额,采用电话核对或函证形式核对。

建立长期挂账应收款项备案备查制度,建立 “三年以上长期挂账应收款项备查簿”,逐笔列示长期挂账应收款项详细情况。同时,以此为基础对分公司进行长期考核,确保不再产生新的三年以上长期挂账债权,将往来款项管理工作常态化。

1.3 管理指标体系及目标值

指标体系及目标值见表1。

表1 专业管理指标体系及目标值

往来款项清理机制建设

2主要管理做法

2.1 管理工作流程

工作流程图见图1。

1

图1 往来款项清理流程图

2.2 主要流程说明

1)往来款项自查清理阶段(节点1)

各供电公司对自身往来款项核算方式进行自查,确认各类核算科目使用是否正确,是否存在需进行重分类、打捆挂账拆分等情况,并进行处理;各供电分公司在20xx年清理工作基础上,逐条核定应收款项明细、追查形成依据、落实经济实质、债务人。

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篇八 :关于清理往来款项的通知

关于在集团公司内开展全面清理往来款项的通知

为加强国有资产监管,防止国有资产流失,规避财务风险,进一步强化往来款项管理,提高财务管理水平,经研究决定,在前期清理内部个人借款的基础上,集团公司内进一步开展全面清理往来款项工作,现将有关事项通知如下:

一、清理范围和原则

此次往来款项清理范围为集团公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项,包括内部往来和外部往来。

各公司以20xx年2月份会计报表中的往来款项为基础,按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理。重点清理挂账账龄长、金额大,挂账原因不清,甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。各公司要综合分析本单位的实际情况,逐项甄别核实,理清往来款项的来龙去脉,保证往来款项的真实准确。

二、清理内容

1、应收款项:预付账款、应收账款、其他应收款等。具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项;预付给其他单位款项以及其他单位借用等应收款项。

2、应付款项:预收账款、应付账款、其他应付款等。具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。

3、内部往来之间的“三角”债务等。

三、清理时间和工作步骤

此次往来款项清理工作分三个阶段进行:

(一)第一阶段 核对清理阶段(3月1日-3月20日)

各单位要成立由领导、财务部成员组成的往来款项清理工作小组,组织分类开展全面清理工作。各公司(中心)总经理(总监)为第一责任人,安排相关人员明确责任分工,不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以20xx年2月份会计报表中往来款项数据为基础,从源头入手,认真分析,逐项甄别核实,理清往来款项的来龙去脉。把握往来款项的准确性,项目的真实性。对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。

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