会计年终工作实操宝典——往来账清理篇
彭怀文
所谓往来账,就是企业在经营管理活动中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等,是企业资产和负债的重要组成部分。
往来账是否准确直接决定了企业财报真实性,往来账的不准确必定造成财报的失真。因此,往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一。
一、成立往来账清理的领导机构和工作小组
往来账清理牵涉面比较广,且有时直接牵涉到一些部门或个人利益,仅仅单凭财务部门是很难完成的。因此,作为财务负责人应草拟一份往来账清理的领导机构名单,并报请公司负责人批准。成立往来账清理工作的领导机构目的在于减小在清理工作中其他部门或个人不配合等工作阻力,因此一般应有公司负责人和分管领导等参与,财务负责人负责往来账清理的日常事务工作。
为将清理工作具体落实到实处,应成立由财务部牵头跨部门的工作小组,共同完成清理工作,销售部门与采购部门是工作小组的重点参与部门。
二、制定清理工作方案并下发往来账清理工作的通知
为顺利完成往来账的清理工作,财务部门应结合公司的实际情况,制定出完善的清理方案,方案内容应包括往来账清理的具体范围、内容、时间、注意事项等。方案必须具有可操作性,切忌空洞。
清理工作方案应与成立的领导结构和工作小组一起,作为公司的正式文件下发到各部门,以便大家遵照执行。
三、应收款项的清理
应收款项主要包括应收账款、预付账款和其他应收款,因此清理工作也主要是围绕这些会计科目进行的。
(一)应收账款的清理
一般来说,应收账款是往来账清理的重点和难点,作为债务单位有时不愿意给予配合。应收账款的清理工作应有销售部门积极配合,且应与销售部门的绩效考核相联系,否则有时该项将会很难开展。
应收账款清理按以下步骤进行:
1、财务部及时计算出正确的应收账款余额并制作出对账函
财务部负责往来账的会计,应及时按照清理工作方案确定的时间点作出客户应收账款账务处理,并按公司标准格式分客户制作出对账函,然后由职务不相容的其他财务人员核对无误后加盖公司印章。
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