新华保险公司财务报表分析

一 各类指标

20xx年3月 20xx年12月31日 20xx年12月31日 流动比率 0 0 0

资产负债率 93% 92% 98% 负债经营率 1234% 1135% 4534% 固定资本比率 7% 14% 44% 应收保费率 6% 1% 3% 应收保费周转率 19.32 56.48 35.04 资产周转率 0 0 0 营业利润率 3% 4% 5% 赔款率 5.59% 6.33% 7.02%

二 根据上述计算结果，与同行业平均水平相比较，评价该企业的财务状况和经营成果。

通过指标与同行业之间的对比我发现该公司在现有的几家保险类上市公司中处于前列，截至20xx年末，公司总资产规模达到3，867．71亿元，归属于母公司股东的股东权益达到313．06亿元，全年实现归属于母公司股东的净利润27．99亿元。20xx年，公司继续保持保险业务增长，全年实现原保险保费收入947．97亿元，市场份额达到9．92％，稳固了行业三甲地位。公司积极推动战略转型，优化业务结构，提升业务品质，营销员渠道业务占比、营销员人力、绩优营销员人数、新业务价值利润率均有所提升。

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我国保险行业上市公司财务报表分析

一、引言

近年来我国的金融行业迅速发展，在全球经济一体化的情况下发挥了重要的作用。而保险行业是我国金融行业中的一朵奇葩，对我国的经济发展和民生做出了巨大的贡献。目前，随着经济的发展，人们对保险行业也给予了越来越多的关注。从20##年起，我国第一家保险公司A股上市后，保险股一度成为众多投资者新宠。因此，对保险行业的上市保险公司进行财务报表分析，不仅可以让我们更加清楚的了解这一行业上市公司的经营状况、盈利能力以及资产质量，也可以为投资者投资决策提供依据。

二、我国保险行业概述

（一）我国保险行业发展现状及趋势

我国的保险业目前处于初始阶段。经济发展的不平衡导致了保险业在不同地区发展水平的差异。例如，广东和上海的保险市场在供需两方面都很旺盛，比中、西部地区要繁荣得多。目前，最大的问题是中国保险业的发展与中国国民经济、全社会及中国人民的需求的发展不协调。从我国入世承诺中可以看出，中国保险业将进入一个新时代，因为该市场将完全向全世界开放。根据该承诺，20##年12月11日，我国的过渡期已告一段落，但是从另一个角度来说，我国保险业仍存在许多问题。

首先，一些国有保险公司的改革并不彻底。产品结构不合理并缺乏创新机制，尤其是寿险业，如医疗护理保险和农村地区的保险服务。

其次，不能忽视中国保险业中的种种风险。老保险合同使一些保险公司蒙受损失，这使其身处险境；许多公司在服务中不讲诚信的问题相当严重。

第三，与一些发达国家相比，中国保险公司显得规模较小，甚至各公司的总资产与一些大型国际保险公司相比也相距甚远。

同时，中国保险深度和保险密度明显低于世界平均水平，发展潜力巨大。20##年中国寿险保险深度为1.7%，远低于4.5%的世界平均保险深度；寿险密度为34.1美元，相当于世界平均保险密度330.6美元的10.3%。20##年中国产险深度仅为1.0%，低于3.0%的世界平均保险深度；产险密度仅为19.4美元，相当于世界平均保险密度224.2美元的8.65%。

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中国人寿保险公司财务报表分析

一、           财务数据比率分析及比较分析

1.      偿债能力

1-1短期偿债能力

短期偿债能力是指企业偿付流动负债的能力。

由表中数据我们可以看出，中国人寿的短期偿债能力趋于平稳，09年以后偿债能力较以前有所增强。

1-1-1流动比率分析

流动比率指标越高，表明企业的偿付能力越强，企业所面临的短期流动性风险越小，债权人安全程度越高。它是判断企业信用的一个标准，还可以反映出企业在目前及今后的生产经营中提供现金、偿还短期债务、维护正常经营活动的能力。

     由图我们可以看出，中国人寿流动比率由08年的0.3861增长到了10年的0.4683，短期偿债能力有所增强。

1-1-2速动比率分析

用速动比率来评价企业的短期偿债能力，消除了存货等变现能力较差的流动资产项目的影响，可以部分的弥补流动比率指标存在的缺陷。当企业流动比率较高时，如果流动资产中可以立即变现用来支付债务的资产较少，其偿债能力也是较差的。

相比于流动比率，速动比率能更好的反应公司的短期偿债能力，由图我们可以看出中国人寿的速动比率09年较08年有所下降，10年又恢复到之前水平。

从现金比率和现金流量比率的数据变化趋势中我们也可以得到以上结论。

1-2长期偿债能力

长期偿债能力是企业偿还长期负债的能力。

    由数据可以看出，中国人寿的资产负债率从20##年到20##年呈现出逐年下降的趋势，

1-2-1资产负债率分析

资产负债率是综合反映企业偿债能力的重要指标，他通过负债与资产的对比，反映出在企业总资产中，有多少是通过举债取得的。该指标越大，说明企业债务负担越重；反之，说明企业的债务负担较轻。对债权人来说，该比率越低越好，因为企业的债务负担越轻，其总体偿债能力越强，债权人权益的保证程度越高。这一比率越高，债权人蒙受损失的可能性就越大，会影响企业的筹资能力。

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2013-20xx年度再/保险公司财务实力评

级情况报告

保险信用评级制度是指独立的信用评级机构, 采用一定的评级方法对保险公司的财务能力和经营稳定能力进行评价, 为其履行相关经济承诺能力和可信程度打分，并以简洁的符号表示其信用等级。保险公司因其负债经营的特点，需要有公信力组织的信用认可。获得公认的保险信用评级可以减少信息不对称、降低了保险交易双方的交易成本；可以帮助公司拓宽融资渠道，降低筹资成本，提高竞争力。

保险信用评级主要分为公司财务实力评级（IFS）和保险债券评级。财务实力评级是对再/保险公司向保单持有人偿付债务能力的评估意见。债务评级是对特定债务的公开发行或私募发行进行的评级。在这两大类评级中，财务实力评级是反映一家再/保险公司综合经营情况的重要的指标，是行业地位的标杆，大型的保险集团都非常注重这一评级。债务评级则依特定发行的债务而定，每家公司差异较大。因此，以下将主要介绍保险信用评级机构及其财务实力评级。

一、 保险信用评级机构

目前，国际上公认的保险信用评级机构有A.M.Best、标准普尔、穆迪和惠誉等四家公司。四大评级机构的服务较为相似，但在服务范围、信用等级设置及评级标准等方面各有侧重。

1.服务范围

从服务对象来看，四大评级机构中A.M.Best是唯一一家专业从事保险信用评级的机构，成立于1899年。其评级在伦敦劳合社、百慕大等国际再保险业市场中享有较高认可度。标准普尔

等其他三家评级公司都有百年历史，其服务对象涵盖政府、金融行业及经济实业等各个领域。对保险行业的评级则起步较晚，始于上世纪七十年代。标准普尔侧重于企业评级，穆迪注重机构融资，而惠誉则更侧重于金融机构评级和新兴市场的动向。

从所属地域来看，惠誉是唯一的一家总部在欧洲的评级机构，其他三家都是美国公司。

2.信用等级

考虑到债务评级差异较大，这里主要介绍财务实力的信用等级设置。标准普尔、穆迪和惠誉等三家评级机构的财务实力信用等级设置较为相似。标准普尔信用等级共分20级，最高等级AAA；穆迪和惠誉评级共分19级，最高等级分别为Aaa和AAA。上述三家评级机构的BBB-/Baa3以下信用等级被认为是不具投资性的。A.M.Best信用等级设置少于其他三家评级公司，共设16级，最高等级A++， B+以下被认为是不具投资性的。

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中国平安保险公司财务报表分析

参赛队名：beyond

参赛人员：邱静、胡璇玉、赵雅婷、余静 联系方式：156xxxxxxxx

20xx年12月02日

中国平安保险公司财务报表分析 目录

一．行业背景和公司基本资料

1.行业背景

2.公司基本资料

二．中国平安财务比率分析

1.财务分析方法

2.偿债能力分析

（1）短期偿债能力

（2）长期偿债能力

3.盈利能力分析

4.发展能力分析

三．中国平安保险公司趋势分析

1.资产结构趋势分析

2.负债结构趋势分析

3.利润结构趋势分析

四．结论与建议

一．行业背景及公司基本资料

1．行业背景

随着中国保险业进入深化改革、全面开放、加快发展的新阶段，保险业服务经济社会的领域越来越广，承担的社会责任越来越重,从四川汶川大地震到百年盛世北京奥运、从应对国际金融危机到参与医疗纠纷调解、从养老社区投资到新农合建设、从农险覆盖面扩大到环境责任保险试点启动……保险业正在努力提高科学发展和服务经济社会全局的能力，在探索中国特色保险业发展道路和保障民生方面取得显著成就。如今，保险业站在新起点，进入了新阶段，我国正在成为新兴的保险大国。

从20xx年-20xx年的6年间，中国保险业取得了令世界瞩目的发展成绩，保险公司从93家发展到165家，中国保险全行业高管人员由1.34万人发展到2.94万人，营销员由156万人发展到345万人，精算、核保核赔、投资等专业技术人员日益成长，为行业更大的发展提供了有力的人才保障和智力支持。我国保险业的保费收入规模增长迅速，20xx年保费收入已达到11137.3亿元，提前一年实现了保险业“十一五”规划列出的保费收入超万亿的目标。20xx年，我国保费收入达到14500亿。20xx年底保险公司总资产超过5.5万亿元，是20xx年的3.8倍。 目前，中国保险业呈现出原保险、再保险、保险中介、保险资产管理相互协调，中外资保险公司共同发展的市场格局。到20xx年底，国内有9家保险公司资产超过千亿元、2家超过五千亿元、1家超过万亿元。专业性的保险资产管理公司、健康险公司、养老险公司逐步成长并成为市场的重要力量。

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中国平安保险公司财务报表分析

一．行业背景和公司基本资料

1.行业背景

2.公司基本资料

二．中国平安财务比率分析

1.财务分析方法

2.偿债能力分析

（1）短期偿债能力

（2）长期偿债能力

3.盈利能力分析

4.发展能力分析

三．中国平安保险公司趋势分析

1.资产结构趋势分析

2.负债结构趋势分析

3.利润结构趋势分析

四．结论与建议

                          摘要和关键词

摘要：文章对中国平安保险公司近五年的财务报表进行了比率分析和趋势分析两个方面及与同行业公司的对比分析，并给出了综合评价以及相应的解决措施和意见

关键词：平安公司  财务报表  比率分析  趋势分析

   摘要英文

                                  引言

对保险公司进行财务分析的目的在于，提供充分的资讯以帮助财务报告的使用者，包括企业的投资者和债权人，经营者以及政府监管部门完成各类决策。但传统的财务分析技术，主要是基于考察期间内，静态的财务报表数据和指标系统，其本身并不具备预测功能，因此，对未来决策的指导意义很低。尤其在高度不确定的竞争性市场状况下，这种静态的财务分析技术所带来的“滞后效应”，无疑加剧了企业的经营风险，也不利于科学的评估和监管。而与现代计算机技术完美结合的动态财务分析方法，能够弥补历史性财务报表分析的缺陷，提供更为完整和有效的预测性财务信息，为财务报告使用者的决策提供更好的支持。本文从上海证券交易所下载了中国平安保险公司的近几年的年度资产负债表、年度利润分析表等数据进行财务报表分析，从而发现该公司财务状况的优劣势以及与同行业公司的比较情况，并且针对具体问题提出相应的对策和建议。

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浅析保险公司的财务信息报告

【内容提要】

本篇实践报告是通过暑期在保险公司社会实践，对保险市场信息不对称的了解，结合我国的《保险公司财务制度》，借鉴对财务报告信息披露的国际通行做法，对保险信息不同使用者进行了归纳，对保险信息的原则进行了探讨，对我国保险业信息披露的现状进行了分析，在此基础上对保险信自、披露的内容与改进我国保险信息、提出了相应的建议，同时对保险信息披露的方式进行了归纳与总结。

【关键词】

保险公司，财务信息。

保险市场的健全与完善，保险竞争的规范，保险市场消费者需求的实现，一项很迫切问题便是保险市场各方主体对保险公司运行的稳定性与财务状况的了解和把握。20xx年11月7日，中国人民财产保险股份有限公司H股在香港联交所成功上市，成为第一家在海外整体上市的国有金融企业。12月17日、18日，中国人寿保险股份有限公司在纽约和香港上市。中国最大的两家保险公司先后上市，标志着中国保险业开始与国际接轨。保险公司上市后，信息需求者对保险公司的信息披露提出了更高的要求。建立完善的保险公司信息披露制度能保证信息需求者最大限度且合理地获得保险信息，是解决保险市场信息不对称问题的最佳方式。

一、信息不对称与保险财务信息披露的必要性

1、信息不对称的理论及影响

信息不对称是指交易双方所掌握的信息在数量和质量上存在差异。信息不对称是经济活动中的普遍现象，其产生原因有二：一是生产者由于是产品或劳务的制造者，因而他对其产品掌握的信息就较多，信息质量也较优，而消费者往往置身于生产过程之外，不可能像生产者那样掌握如此多的高质量信息，因而出现了信息不对称；二是在现代经济条件下，产品日益复杂化和多样化，消费者不可能对如此众多的商品和劳务达到样样精通和熟悉的地步，这就使消费者掌握的信息与生产者相比总是存在不足，从而促成了信息不对称现象。信息不对称对市场最为重要的影响是逆向选择问题与道德风险问题。

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