篇一 :清产核资审计报告参考版本

清产核资专项审计报告

深华(20XX)专审字第921号

xxx:

我们接受委托,对xxx(以下简称贵公司)以2004年12月31日为基准日的报送广州市国资委的企业清产核资报表及相关资料进行了审查核实,贵公司的责任是保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是对贵公司报送广州市国资委的企业清产核资报表及相关资料的真实性、合理性发表意见。在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据等我们认为必要的审计程序,审核了以2004年12月31日为基准日的企业清产核资报表及相关资料。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下:

一、清产核资的范围

按照xxx的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为广州珠江实业集团有限公司的全部资产,其中:资产总额xxx元,负债总额xxx元,所有者权益xxx元(含实收资产xxx元,资本公积xxx元,盈余公积xxx元,未分配利润xxx元)。

二、清产核资的依据

(一)政策依据:

1. 国资委的政策文件和规定

(1)《国有企业清产核资办法》国务院国有资产监督管理委员会令第1号 

(2) 关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知 (国资评价〔2003〕72);

(3) 关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知 国资评价〔2003〕74号(2003-11-3);

(4) 关于印发国有企业清产核资工作规程的通知 国资评价〔2003〕73号(2003-11-3);

(5) 关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规则的通知 国资评价〔2003〕78号(2003-11-4);

(6) 关于印发清产核资工作问题解答的通知(一)、(二)、(三);

…… …… 余下全文

篇二 :清产核资专项审计报告

 

xxxx出版社 (或公司)

清产核资专项审计报告

(参考格式)

会计师事务所

二零零玖年XXXX

 

目录

清产核资专项审计报告... 2

一、清产核资工作范围... 2

(一)企业简况... 2

(二)清产核资范围及内容... 2

二、清产核资依据... 3

(一)法规政策依据... 3

(二)行为依据... 4

三、清产核资过程及实施情况... 4

(一)工作基准日... 4

(二)工作起止日期... 4

(三)企业清产核资工作具体实施情况... 4

四、清产核资专项审计情况... 5

(一)主要审计程序... 5

(二)企业申报处理的资产损失... 6

(三)经会计师事务所审计确认的按原制度清查出的资产损失... 6

(四)经会计师事务所审计确认的按《企业会计制度》预计的资产损失... 7

五、清产核资的处理意见... 8

(一)损失处理预案... 8

(二)申报处理损失原因分析... 8

(三)处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响... 13

六、XX单位内部控制制度情况... 13

(一)内部控制的建立情况... 13

(二)内部控制的执行情况... 13

(三)在内部控制的建立与执行过程中存在的问题... 13

七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议    14

(一)存在的重大资产问题... 14

(二)存在的重大财务核算问题... 14

(三)改进建议... 14

八、其他需要专项说明的重大事项... 14

(一)在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项... 14

(二)在清产核资过程中对资产的价值重估... 15

(三)企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明... 15

…… …… 余下全文

篇三 :清产核资专项审计报告范本

清产核资专项审计报告范本 ××审专〔2004〕第××号

×××股份有限公司:

我们接受委托,对××股份有限公司(以下简称贵公司)以20xx年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实,贵公司的责任是建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上,对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序,核查了以20xx年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下:

一、清产核资工作范围

按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产,其中:资产总额××××元,负债总额××××元,所有者权益××××元(含实收资产××××元,资本公积××××元,盈余公积××××元,未分配利润××××元),少数股东权益为××××元,具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益

二、清产核资的依据

(一)法规依据

1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、20xx年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、20xx年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》4、20xx年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》;5、20xx年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》;6、20xx年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》;7、20xx年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、20xx年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》

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篇四 :岳华会计师事务所清产核资专项审计报告

ABC集团公司

二零零三年十二月三十一日

清产核资专项审计报告

委托单位:ABC集团公司

审计单位:岳华会计师事务所有限责任公司

联系电话:

传真电话:

网址:

电子信箱:

ABC集团公司清产核资专项审计报告

目录

一、 专项审计报告

二、 审计报告附表

1、资产负债清查表

2、资金核实申报表

3、企业损失挂帐情况表

4、企业预计损失情况表

5、资金核实分户表

6、损失挂帐分项明细表

7、损失挂帐申报核销项目审核说明

8、损失挂帐的证明材料

三、 注册会计师的资质证明

四、 本所企业法人营业执照

页次

专项审计报告

岳总专字(2004)第 号

ABC集团公司:

我们接受委托,对ABC集团公司(以下简称“贵集团”)截止20xx年122222月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下:

一、 清产核资的范围

按贵集团清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为: (按经审核的集团确定的清产核资范围描述。具体包括:

(1) 贵集团的资产、负债及权益(含实收资本、资本公积、盈余公积、

未分配利润);

(2) 列示清产核资户数情况,集团及所属清产核资单位的具体单位名

称,投资比例及控制关系,资产总额,所有制权益等。)

(3)(其他合理描述方式)

二、 清产核资的依据

(一)法规依据

(1)国务院国有资产监督管理委员会20xx年9月9日国资委令第一号 《国有企业清产核资办法》;

(2) 国务院国有资产监督管理委员会20xx年9月13日国资评价[2003]72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》;

(3)国务院国有资产监督管理委员会20xx年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》;

(4) 国务院国有资产监督管理委员会20xx年9月13日国资评价73号 《国有企业清产核资工作规程》;

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篇五 :清产核资专项审计报告模版

清产核资专项财务审计报告

天职京专字[200×]第××号

XXX公司:

我们接受委托,对XXXX公司(以下简称“XX公司”)截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中,我们结合XX公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序,情况说明如下:

一、清产核资工作范围

指南:主要应包括以下要点:

(一)企业简况

包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况

(二)清产核资范围

1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度 序号

企业名称 执行的原会计制度

2.不列入清产核资工作范围,直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况

序号

企业名称 执行的会计制度 不列入清产核资工作范围的原因

二、清产核资依据

(一)法规政策依据

指南:XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为:

1.国务院国有资产监督管理委员会于20xx年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)。

2.20xx年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[2003]72号);

3.20xx年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》(国资评价[2003]72号);

4.20xx年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》(国资评价[2003]72号);

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篇六 :如何做好清产核资专项审计

如何做好清产核资专项审计

谢蓓

(上海东洲政信会计师事务所有限公司 上海 200011)

摘 要:清产核资专项审计是指企业进行清产核资后聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损溢提出鉴证证明。本文首先在与年报审计对比的基础上,论述了清产核资特点;然后结合清产核资的三个过程:计划、实施和终结阶段,论述做好清产核资需要注意的事项。

关键词: 清产核资 清产核资审计 账务清理

一、清产核资审计的特点

清产核资专项审计是伴随着清产核资工作而展开的特殊目的的审计,与年报审计相比,主要有以下特点:

1.审计目的不同

年报审计的目的是对公司或企业的年度会计报表的公允性、合法性、一贯性等“三性”发表审计意见,即会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定;会计报表在所有重大方面是否公允的反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。而清产核资审计的目的是对企业清产核资基准日的相关资料进行审计核实,并对企业核查出的各项资产盘盈,资产损失,资金挂账等进行经济鉴证及挂账的处理预案的真实性、合规性发表审计意见。

2. 审计的重点和要求不同

年报审计时,由于时间等因素,我们通常依据公司或企业提供的资产盘点清单进行抽盘,认定账面的存货、固定资产等实物资产;同时,年报审计时对往来款项一般是函证部分大额款项,在清产核资审计时,我们要往来款项一一函证,落实款项的真实性和存在性,对有争议的债权要认真清理、查证、核实,重新确认债权关系。

年报审计时,应当考虑财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性。清产核资审计中,我们在计划时不确定重要性水平,而是在基准日会计报表账面审计的基础上,重点对企业实物资产的清查和企业债权债务的核对、询证以及对企业损失及挂账进行审核,协助和督促企业取得损失及挂账所必须的外部具有法律效力的证据,其他中介机构出具的经济鉴证证明,以及提供特定事项的内部证明,并对其真实性和合规性进行审计。具体审计重点包括: ⑴货币资金:重点审计企业的现金是否存在短缺,各类银行存款是否与银行对账单存在差异,其他货币资金是否存在损失等;

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篇七 :ABC集团公司清产核资专项审计报告

ABC集团公司

二零零三年十二月三十一日

清产核资专项审计报告

委托单位:ABC集团公司

审计单位:xx会计师事务所有限责任公司

联系电话:

传真电话:

网址:

电子信箱:

ABC集团公司清产核资专项审计报告

目录

一、 专项审计报告

二、 审计报告附表

1、资产负债清查表

2、资金核实申报表

3、企业损失挂帐情况表

4、企业预计损失情况表

5、资金核实分户表

6、损失挂帐分项明细表

7、损失挂帐申报核销项目审核说明

8、损失挂帐的证明材料

三、 注册会计师的资质证明

四、 本所企业法人营业执照

页次

专项审计报告

xxx审字(2004)第 号

ABC集团公司:

我们接受委托,对ABC集团公司(以下简称“贵集团”)截止20xx年12月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下:

一、 清产核资的范围

按贵集团清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为: (按经审核的集团确定的清产核资范围描述。具体包括:

(1) 贵集团的资产、负债及权益(含实收资本、资本公积、盈余公积、

未分配利润);

(2) 列示清产核资户数情况,集团及所属清产核资单位的具体单位名

称,投资比例及控制关系,资产总额,所有制权益等。)

(3)(其他合理描述方式)

二、 清产核资的依据

(一)法规依据

(1)国务院国有资产监督管理委员会20xx年9月9日国资委令第一号 《国有企业清产核资办法》;

(2) 国务院国有资产监督管理委员会20xx年9月13日国资评价[2003]72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》;

(3)国务院国有资产监督管理委员会20xx年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》;

(4) 国务院国有资产监督管理委员会20xx年9月13日国资评价73号 《国有企业清产核资工作规程》;

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篇八 :会计师事务所清产核资专项审计报告

会计师事务所清产核资专项审计报告(参考格式)

一、清产核资工作范围

二、清产核资的依据

(一)法规依据

(二)行为依据

三、清产核资过程及实施情况

(一)工作基准日

(二)工作起止日期

(三)具体实施情况

四、 清产核资专项审计情况

(一)企业的会计责任和中介机构的审计责任

(二)企业申报处理的资产损失

(三)经会计师事务所审核确认的按原会计制度清查出的资产损失

(四)经会计师事务所审核确认的按《企业会计制度》预计的资产损失

(五)清产核资处理意见

五、清产核资处理意见

(一) 申报待核销损失的处理预案

经会计师事务所审核确认的按原会计制度清查出的资产损失金额为: ______________________元,其中:申报核减所有者权益的______________ 元,自列损益的 元。

核减所有者权益的具体处理方法如下:

1 、拟核减未分配利润 __________元;

2 、拟核减资本公积 ____________元;

3 、拟核减盈余公积 ____________元;

4 、拟核减实收资本 _____________元。

经会计师事务所审核确认的按《企业会计制度》预计的资产损失金额为: ___________________元,拟建议转入企业 200____年度期初未分配利润,并作为各项资产减值准备的期初数,其中:

(1)应收账款预计损失 ______________元;

(2)短期投资预计损失 ______________元;

(3)存货预计损失__________________ 元;

(4)长期股权投资预计损失 __________元;

(5)固定资产预计损失 ______________元;

(6)在建工程预计损失______________ 元;

(7)无形资产预计损失 ______________元;

…… …… 余下全文