实 验 报 告 书 专 用 纸
1 实验目的
本课程是会计专业(财务管理专业)的一门重要的主干实验课程,是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习,学生能够系统、全面地掌握国家的各税法计算及征收申报知识,加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练,将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起,使之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。
(1)根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。
(2)根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。 2 实验内容及结果
2.1 增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国增值税法的规定,增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人,就其货物销售或者提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
本次实验对象是北洲市第九卷烟有限公司,实为一家制造业企业。我们以其12月份的业务发生情况为例,根据相关资料,编制了纳税人增值税申报表。
实验过程中,我首先对资料进行了细致、系统的分析,一步步地填制了“增值税纳税申报表”。
1、按照所提供资料,依次将该表的“税款所属时间”、“填表日期”、“纳税人识别号”、“所属行业”、“纳税人名称”、“法定代表人姓名”、“注册地址”、“营业地址”、“开户银行及账号”、“企业登记注册类型”、“电话号码”栏。
2、(一)按适用税率征税货物及劳务销售额:是根据纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额填写的,其中包括财务上不作销售但税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额和外贸企业作价销售进料加工复出口的货物,税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
3、免税货物及劳务销售额:填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额,但不括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。
…… …… 余下全文