（由于我们是一家成长中的民营企业，审计部也是刚刚组建成立的，这是我们第二个审计调查项目，旨在摸清下属一家子公司的经营管理状况。因此，这份报告肯定会有许多不足之处，我们也是在边干边学，请各位同仁多多指教！——Byrong）

关于对**公司经营管理现状的

审计调查报告（仅供参考）

为配合***公司加强管理，进一步提升经营管理水平及服务质量，经集团董事长批准，集团审计部于****年**月**日至**月**日对***公司经营管理综合状况进行了调查。我们采取了审阅、访谈、实地观察、调查问卷、走访等多种方式，主要对***公司人、财、物整体运作以及****情况进行调查，范围涉及***公司各个层面的干部、员工以及部分客户。现将审计调查情况汇报如下：

一、***公司基本现状

****公司截止****年**月**日（组织结构、服务对象及范围、公司员工人数及能力等）。

根据****公司财务报表数据，截止****年**月**日，公司（财务状况及基本分析）

我们通过问卷调查的方式，对***公司的员工满意度进行了测评。****年**月份，***公司在职员工***名，我们随机调查了****名员工，调查比例为**%，调查结果显示，*******。

我们还对部分客户进行了调查、走访，根据调查信息反馈，******。

二、调查中发现的主要问题

1、财务核算与控制方面的问题（具体描叙）；

2、公司内部控制制度建设及执行中的问题（具体描叙）；

3、部门间沟通协调存在的问题（具体描叙）；

4、经营管理过程中存在的主要问题（具体描叙）；

5、其他（具体描叙）。

三、财务收支分析及预测

（略）

预测结果：根据以上预测分析，***公司预计全年经营情况为盈利（亏损）****元。

财务收入预测变动因素分析：

（一）表**中****收入是在*******情况下的预测数，实际收入数会低于预测数；

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关于XXXXXXX审计报告

总部领导：

根据总部审计监察中心的工作安排，审计员XXX于近期对XXXXX有限公司（以下简称公司），20##年1月-5月经营情况进行了实地审计，现将审计结果报告如下：

一、资产核实

1、货币资金

①、审计期间20##年6月24日对公司出纳库存现金实地盘点，出纳处现金 XXX元，核对现金总账、日记账余额XXX元，盘盈XXXX元，属出纳无零找补（附现金盘点表）。

②、截止20##年5月31日银行存款账面余额XXXX万元，银行存款对账单余额XXXX万元，银行对账单和银行存款账面余额账上相符。（附各银行5月对账单）

?、截止20##年6月24日其他货币资金余额为XXXX万元，其中于20##年1月和2月分别存入XX银行承兑保证金XXXX万元，在20##年3月购买理财产品XXXX万元。

⑷、截止20##年6月24日交易性金融资产XX万元，系工商银行理财产品。

2、结算资产

①、截止5月31日，公司应收账款余额为XX万元，均未计提坏账准备金，其中除双鹿公司租用库房应收XX万元以外，余下部分为应收成都双虎的货款。

②、其他应收款项目明细余额XX万元，均未计提坏账准备金，其中XXX公司XX万元(明细)。

③、预付账款项目余额XXXX万元，主要为预付锅炉设备款，厂房工程款等。

3、存货资产：截止5月31日账面结存余额XXX万元，其中：原材料XXX万元，自制半成品XXXX万元，产成品XXXX万元，低值易耗品XX万元。

二、负债核实

截至5月末，短期借款XXX万元；应付票据XXX万元；应付账款账面余额XXX万元，均为供应商货款。应付职工薪酬账面余额XX万元系计提员工工资和福利费。应交税费XXX万元，待抵扣企业所得税XX万元，待抵扣增值税XX万元。

其他应付款XXXX万元，其中（明细项目）长期借款XXXX万元。

三、5月末所有者权益核实

所有者权益余额XXXX元，其中股本XXXX万元，未分配利润XXXX万元。

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年度经济效益专项审计报告

根据集团董事会安排，稽核部于20XX年1月6日派出审计组对**发展有限公司（以下简称**公司）及****修建工程有限公司（以下简称**修建公司）20XX年经营效果进行专项审计。审计组通过询问、核对、比较、分析性复核、盘点等方法开展审计，并得到**公司领导及有关人员的大力支持与配合，顺利完成审计工作，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

**公司成立于20XX年，主要以代建业务为主；**修建公司成立于20XX年6月25日，主要经营业务为**建筑工程施工和市政公用工程施工。**公司与**修建工程公司作为母子公司，在管理上为“一套人马，两块牌子”，其业务收入分开核算，管理费用按一定方法进行分摊。

**公司的收入来源是以计提代建管理费收入为主，受政策影响较大，其代建管理费的计提经财政审核，因此对于收入真实性与完整性上风险较小，同时从可控角度上看，**公司对成本费用的控制上主要体现在管理费用上。**修建公司目前以承接集团范围内的修缮工程项目为主，经了解，承接的工程项目外包给施工单位施工，并以合同价的10%作为公司毛利，公司负责工程项目的进度、安全及质量，做好现场管理。

二、经营效果

1、经营成果：

（1）**公司

①包含**项目的2010年经营成果如下（单位：万元）

②不包**项目的2010年经营成果如下（单位：万元）

注：上述2010年数据为经此次审计抽查核对但未经会计师事务所审计的母公司本部的财务报表数据。

剔除**项目的影响，2010年收入下降幅度与投资额下降幅度接近，说明收入受到投资额的直接影响，这与公司实际情况一致；而净利润下降幅度大大超过收入的下降幅度，反映了在收入减少情况下成本费用未得到相应程度的减少。

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经营业绩考核指标专项审计报告

****有限公司经营业绩考核指标专项审计报告

***国有资产监督管理委员会：

我们接受委托，对**有限公司（以下简称**）20xx年度的财务报表进行了审计，并在此基础上对**20xx年度利润总额、净资产收益率、当年入库地方税金总额及增长率、成本费用占主营业务收入的比重、流动资金周转率、国有资产保值增值率等六项经营业绩考核指标进行审计。

按照《*企业会计制度》的规定编制财务报表是**管理层的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对经营业绩考核指标发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对经营业绩考核指标是否不存在重大错报获取合理保证。

我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。

一、企业简况

**有限公司**改制而来，出资人为**国有资产监督管理委员会、**工会委员会和**有限公司，公司注册号：**，法定代表人：**，注册资本：**万元，经营范围：**。

二、审计范围

此次审计范围包括**有限公司及纳入报表合并范围的**有限公司3个子公司。

三、经营业绩考核指标

（一）年度利润总额

20xx年度***利润总额**元，税后净利润**元。

（二）净资产收益率

20xx年度***实现净利润**元，20xx年度平均净资产为**元（其中期初净资产为**元，期末净资产为**元），20xx年度净资产收益率为**%。

（三）当年入库地方税金总额及增长率

当年入库地方税金总额为**元（其中营业税**元，城建税**元，**。

上年入库地方税金总额为**元（其中营业税**）。

当年与上年比较入库地方税金增长率**%，入库税金上升的主要原因是20xx年度营业收入有所增长。

（四）成本费用占主营业务收入的比重

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中发实业集团审计管理中心审计报告

关于北京永泰酒店管理有限公司福朋

酒店、雅乐轩酒店20xx年经营情况

的审计报告摘要

中发审字（2010）03号

董事会、监事会：

集团审计管理中心、北京公司审计部和酒店派驻团队组成联合审计组，于20xx年6月18日至20xx年7月30日对北京永泰酒店管理有限公司福朋酒店、雅乐轩酒店（现名永泰房地产（集团）有限公司北京福朋饭店和永泰房地产（集团）有限公司北京雅乐轩饭店）20xx年12月31日财务状况、20xx年度的财务收支和经营成果进行审计。

一、上次审计报告整改落实情况

酒店对上一年度审计报告提出的问题进行了逐项整改，主要整改措施如下：

1、筹备期：

酒店方已将914,801.60元的能源费用从筹备期转入经营期；将相应的客房用品128,782.00元、广告费225,159.50元、餐饮模拟成本45,434.00元从筹备期转入经营期；重复列支的筹备期福利费已冲回；相应的奖励管理费已调减；前餐饮总监8400元孩子学费已从其工资中扣除。目前离职手续的管理已严格执行，同时派驻人资经理将进一步加强监管。

2、经营期：

已从20xx年6月恢复对SPA月租金5万元的收取标准，前期月租金差额210,000.00元已在20xx年10月份全部补齐；酒店大堂处的商品部已将漏缴的20xx年10月的一个月租金4,000.00元补足；应调整进入经营费用的金额均已调整完毕，其对应的奖励管理费亦已相应调整； 20xx年的餐饮部相比20xx年已有很大进步，除聚聚乐之外全部扭亏为盈； 20xx年高管薪酬普遍高于市场同期水平，部分福利支出偏高，岗位薪资结构有待合理调整。针对此问题，酒店已在20xx年下半年进行了高管岗位设置及人员调整；20xx年内部用餐及宴请费用过高，酒店管理方没有实施针对内部用餐的有效控制。此问题在20xx年9月派驻团队进 1

中发实业集团审计管理中心审计报告

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注会《审计》知识点：持续经营假设对审计报告的影响

　　为了方便备战2013注册会计师考试的学员，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

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审 计 报 告

XX会审[2014]××号

XXXXXXX有限公司董事会：

我们审计了后附的XXXXX有限公司(以下简称XX公司)财务报表，包括XXXX年XX月XX日的资产负债表，XXXX年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是XXXX公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，XXXX公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XXXX公司XXXX年XX月XX日的财务状况以及XXXX年度的经营成果和现金流量。

XX会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国·XX 中国注册会计师：

报告日期：20XX年×月×日

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