中注协发布20xx年年报审计情况快报（第十四期）

2015-05-15 15:44:10 阅读 4797次

20xx年5月13日，中注协发布上市公司20xx年年报审计情况快报（第十四期），全文如下：

一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况

4月28日—5月4日，37家证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为331家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表1），其中，沪市主板152家，深市主板71家，中小企业板102家，创业板6家。从审计报告意见类型看，284家上市公司被出具了标准审计报告，27家上市公司（中航黑豹、厦华电子、东方锆业、人人乐、*ST霞客、安泰集团、仰帆控股、康达尔、攀钢钒钛、零七股份、ST明科、广安爱众、ST川化、北大医药、宏达股份、方正证券、山鹰纸业、*ST二重、莲花味精、太化股份、ST生化、当代东方、*ST锐电、顾地科技、大元股份、*ST武锅B、荣丰控股）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，13家上市公司（水井坊、众和股份、德豪润达、*ST国创、五洲交通、新中基、皖江物流、东方银星、*ST成城、凯美特气、宏磊股份、多伦股份、山水文化）被出具了保留意见审计报告，7家上市公司（*ST博元、中科云网、*ST新都、*ST中富、内蒙发展、舜天船舶、*ST国恒）被出具了无法表示意见审计报告。

截至5月4日，40家事务所共为2667家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表2），其中，沪市主板1025家，深市主板480家，中小企业板740家，创业板422家。从审计报告意见类型看，2569家上市公司被出具了标准审计报告，71家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，18家上

市公司被出具了保留意见审计报告，9家上市公司被出具了无法表示意见审计报告。

4月28日—5月4日，36家事务所共为211家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表3），其中，沪市主板136家，深市主板66家，中小企业板9家。从审计报告意见类型看，172家上市公司被出具了标准审计报告，22家上市公司（金谷源、中央商场、厦华电子、仰帆控股、深大通、康达尔、明星电缆、天津松江、亚太实业、ST明科、西部资源、ST川化、ST宜纸、北大医药、山鹰纸业、方正证券、*ST二重、金城股份、莲花味精、当代东方、大连控股、大元股份）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，3家上市公司（内蒙发展、*ST国恒、*ST成城）被出具了无法表示意见审计报告，14家上市公司（水井坊、*ST博元、烯碳新材、*ST国创、*ST新都、安泰集团、皖江物流、ST生化、*ST锐电、柳钢股份、多伦股份、山水文化、上海新梅、荣丰控股）被出具了否定意见审计报告。

…… …… 余下全文

企业年报审计需提供的资料

（包括纳入企业合并范围的子公司）

一、 基础类资料

1、 企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证照的原件及复印件 2、 企业基本情况简介（应包括历史沿革、治理结构与组织结构、所处行业、业务性质 和主要业务板块等）；

3、 管理层和财务人员（名单、职责）；董事会成员清单；

4、 重要合同、协议等文件原件及复印件（包括税收减免批准证明、银行借款合同、担保协议等）

5、 有关土地、建筑物、厂房和设备等资产文件的原件及复印件（如资产评估报告、土地使用证、房产证等）；

6、 公司章程、验资报告原件及复印件

7、 最近年度的审计报告、各主管部门检查报告、税务部门汇算清缴报告

二、 内部控制管理类资料

1、 财务管理制度、内部控制制度文件

2、 年重要股东会、董事会、监事会会议记录

三、 企业财务核算会计资料

1、 年度会计报表（包括各项主表、财务报表附注、财务情况分析说明）原件 2、 所有银行账户的银行对账单、余额调节表原件及复印件；

3、 各项股票、债券及基金账户对账单原件及复印件；

4、 应收及预付、应付及预收账款的客户名称的全称及详细通讯地址；

5、 存货盘点表、固定资产盘点表（要包含的主要内容：名称、规格型号、账面数量、账面金额、实际盘存数量、目前市价、目前状态、存放地点等内容）；

6、 各项长期投资协议、合同、章程，被投资单位营业执照复印件；

7、 投资原始单据或被投资单位验资报告，被投资单位近三年的审计报告等。（需要复印） 8、 固定资产折旧计算明细表；

9、 无形资产的使用权（所有权）证书；无形资产的购买合同、#5@p或中介机构的评估报告或相关部门的鉴定报告；

10、 无形资产注册登记成本资料长短期借款合同复印件；

11、 对外担保、抵押、涉诉等或有事项的相关资料等资产购置、转让合同，债务重组协议，重要的购销合同等；

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年报审计应提供资料清单

一、法律性文件及公司基本资料

1、公司及分支机构的营业执照副本

2、公司章程

3、公司简介、公司组织机构图

4、相关年的年度审计报告

5、最后一次验资报告

6、公司及分支机构的税务登记证

7、公司法人代码证书

8、公司各项资产权属证明，如车辆行驶证、房产证、土地征等。

9、公司治理层、管理层、财务人员清单及简介

10、企业资质、资格证件的复印件

二、有关内部控制制度方面的资料

1、相关年度公司重大事项的会议纪要及相关文件

2、财务管理制度

3、财产管理制度

4、仓库管理制度

5、销售管理制度

6、预算管理制度

7、合同、#5@p管理制度

8、生产管理制度

9、施工管理制度

10、采购管理制度

11、投资、融资管理制度

12、资金使用、费用审批管理制度

13、印鉴使用管理制度

14、票据领用制度

15、对外担保管理制度

16、计算机信息系统管理制度

17、其他与内部控制相关的管理制度

三、报表审计所需提供资料清单

1、报表资料：

（1）本年度合并及母公司会计报表（资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表、资产减值准备及资产损失情况表、报表附注、财务情况说明书，其他报表附表等）

（2）报表合并或汇总过程的底稿、本年度及上一年度报表合并抵销分录

（3）现金流量表编制的工作底稿

2、本年度账簿、凭证资料

3、各科目明细余额表（年初数、本年借方累计数、本年贷方累计数、年末数）（如年报表格能达到此要求可不要余额表）

4、报表日集团公司内部的往来款项核对纪录，金额记录不一致的注明原因，根据相关原因做相应的调整。

5、货币资金

（1）现金盘点表

（2）银行及各非金融机构对账单；

（3）所有银行存款账户的询证函；

6、短期投资

（1）以公司名义直接进行股票投资的，应取得其交易所在证券营业部的资金对账单、资产流水账及截至20xx年12月31日止的股票余额证明；

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20xx年度年报审计综合培训

一、年报审计全面介绍 ........................................................................................................... 1

（一）审计范围 ............................................................................................................... 1

（二）审计内容 ............................................................................................................... 2

（三）审计依据 ............................................................................................................... 2

（四）需要出具的报告 ................................................................................................... 4

（五）重点审计事项 ....................................................................................................... 4

二、年报审计的具体要求 ............................................................................................... 6

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附表1：上市公司20##年度财务报表审计报告简要情况明细表

表1-1                  沪市主板

表1-2                  深市主板

表1-３                  中小企业板

表1-４                 创业板

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审计资料清单

1、 现金盘点表

2、 审计期间的银行对账单及及审计截止日的余额调节表

3、 长、短期投资的相关证明材料

4、 审计截止日应收票据的复印件

5、 往来科目企业询证函

6、 审计截止日存货盘点表、及20XX年X月X日存货盘点表

7、 审计截止日待摊费用核算内容及摊销年限、原值

8、 审计截止日的固定资产盘点表（包含固定资产入账日期、固定资产原值、审计截止日的

累计折旧、净值、净残值、摊销方法、盘存地址）车辆行驶证、土地证、房产证、新增固定资产#5@p复印件

9、 审计截止日工程物资、在建工程的文件、

10、 审计截止日固定资产清理的核算内容及相关文件

11、 无形资产的相关产权及核算内容、商标证书、专利证书、专有技术使用许可协议

等

12、 长期待摊费用的核算内容、摊销年限、原值

13、 审计期间长短期借款合同复印件、担保合同

14、 审计期间的纳税申报表

15、 审计截止日预提费用核算内容及相关文件

16、 审计截止日预计负债确认的相关依据

17、 审计截止日专项应付款的相关证明材料及依据、文件

18、 审计期间的验资报告、审计截止日的验资报告

19、 审计截止日资本公积的核算内容及相关证明材料

20、 收入确认的合同复印2份

21、 购买合同复印3份

22、 房屋租赁合同

23、 相关诉讼材料、对外担保事项清单、

24、 主要股东、关联方及关联方交易

25、 审计期间财务报表、总账、明细账、记账凭证

26、 重要批文、文件

27、 纳税鉴定文件

28、 重要长期经济合同、协议

29、 特殊行业的生产、计量、技术等许可证

30、 公司成立合同、协议、章程（含子公司）

31、 主要内部控制管理制度、董事会、股东大会会议重大决议、纪要或摘要 32、 上年度的审计报告

33、 营业执照、组织机构代码证 国地税务登记证（含子公司）

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公司年报审计应提供的资料清单

1、 企业营业执照、税务登记证、组织机构代码证复印件

2、 企业章程、最近一期的验资报告复印件

3、 会计制度和财务管理制度

4、 减免税批复（如有提供、没有则无需提供）

5、 20xx年12月的资产负债表、损益表、现金流量表；如20xx年度已经审计，提供20xx年度的审计报告

6、 20xx年12月的国税申报表、地税申报表；房产税、土地使用税申报表；20xx年的所得税汇算清缴申报资料

7、 20xx年的会计帐薄（银行日记帐、现金日记帐、科目明细帐、总帐、固定资产台帐）、会计凭证；以及20xx年1月的会计凭证

8、 20xx年12月所有银行账户的银行对帐单、银行存款余额调节表

9、 20xx年12月末的往来款项（应收应付、其他应收应付、预收预付）余额明细表、往来款项账龄分析

10、 20xx年12月末的存货余额明细表、存货盘点表

11、20xx年12月末的固定资产明细清单

12、重要资产权属证明文件（如：车辆行驶证、房产证、土地使用权证、专利证等） 如有提供

13、长期投资中被投资单位的营业执照、企业章程、最近一期验资报告、20xx年12月的会计报表或审计报告

14、无形资产及待摊费用（长期待摊费用）摊销明细（我所提供样本）

15、财务说明书及财务报表附注 （如有提供、没有的无需提供）

16、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议

17、本会计年度董事会及股东大会决议、会议纪要等重要文件

18、财务、库存、销售等管理制度 如有提供

19、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况

20、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告

21、公司治理层、管理层、财务人员清单及简介

说明：以上清单并非所有需提供资料，还需由现场审计人员根据具体情况，确定提供其它资料，请予大力配合！

联系人：张伟锋 联系电话：0574-87667524

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