20##年**市

地方税源税收形势调研报告

一、**市宏观经济总体情况

20##年我市实现国内生产总值109亿元，按可比价格计算同比增长了12.5%，GDP增量为12亿元；地税税收收入完成20110万元，税收增量为4035万元。据以上数据计算我市宏观税负为4.01%，地税税收弹性系数为1.85。

**市20##年-20##年GDP、税收与宏观税负表

   表：1-1                                               单位：万元

从上表宏观数据可知，我市地税税收收入总量增长高于GDP总量的增长。按照经济理论，税收增长比例应与经济增长比例同步，税收弹性系数的合理区间是0.8-1.2。即税收弹性系数为1的时候，是比较完美和协调的增长形势。但从数值上看，20##年我市地税税收收入的增长远远的高于经济发展的速度。宏观税负从20##-20##年四年时间基本上保持一个相对稳定的水平，也就是4%左右浮动，通过比较，这个水平算是较低的。参阅宏观经济理论：在通常的情况下，工业企业规模与宏观税负之间表现为正相关关系，工业企业规模大，集约化程度高，则宏观税负水平也较高，反之则低。这从侧面表明**市工业企业规模较小，集约化程度不高。

另外，从上表也可以看出，国税税收收入的增长幅度与经济总量的增长速度并不匹配。从收入结构上可以初步判断，以增值税为主体税收的工业企业、商品流通企业税收贡献乏力，同时也直接影响地税附征税种的收入。

…… …… 余下全文

佳县地方税务局税源分析报告

从我局近几年来税收收入的总体情况来看，税收收入连年增加呈现出良好态势但我们应该清楚的认识到我县税收发展空间不大，税源基础薄弱、税基窄、产业结构不平衡，纳税环境差，现有企业几乎没有什么纳税增长潜力。下面就我县现有税源进行如下分析：

一、我县地方税源现状及构成特点

首先，从产业结构看第三产业占我县税收收入的主导地位，占到了我县税收收入总比重的97%。其中交通道路运输业和建筑业对地方收入贡献最大，是我县税收收入的主要部分。其次从各经济类型提供的税收来看，内资企业中的股份企业，私营企业，集体企业，国有企业是我县县级收入的主要承担者，其提供的税收比重占到了98%，个体工商户占到2%左右，我县无三资企业。由此可以得出结论，我县地方税收增长潜力主要来自内资企业和第三产业。

二、从纳税骨干企业来分析我县税源状况

20xx年1-3季度我县纳税排行榜前十名的企业共纳税7604259.77元，其中道路交通运输业企业纳税占到了60%。从经济类型来看全部来自内资企业，其中有限责任公司占7户、国有企业2户、集体企业1户。纳税额超过百万的企业共3户，其中道路交通运输业企业2户，金融企业一户。由此可见我县地方税收骨干企业无论数量上还是规模上同我市其他县区相比 - 1 -

都明显不足，产业结构也不平衡。直接影响我县地方税收收入的增长。（附：佳县地方税务局20xx年1-3季度纳税排行前十名企业纳税情况表）

三、按照税种结构来分析我县税源状况

从税收报表上可以看出，营业税、个人所得税、城市维护建设税是为我县的主体税种，占整个地方税收的比重为97%。现将三个税种具体分析如下：

1、营业税

我县营业税只要来自交通运输业、建筑业及社会服务业。从该税种的增长潜力来看，我县道路交通运输业企业以趋于饱和，许多地方以开发建设完成，社会服务业正处于待开发状态。所以要从该税种中增加地方财政收入的困难较大。

…… …… 余下全文

初级（★）、中级（★★）、高级（★★★）

l  单选题

1.   ★税收分析工作制度规定，由（A）部门负责税收收入综合情况分析。

A.计统          B.税政     C.法规      D.征管

2.   ★税收分析的基本要求是以（  B  ）为分析起点和基本依据。

A、客观事实     B、税收数据    C、时效性    D、理论基础

3.   ★计统工作中的“重点”是指（  A　）

    A、以加强税收分析为重点       B、以加强税源监控为重点

    C、以加强计划分析为重点       D、以加强报表数据质量为重点

4.   ★★税收分析的核心要求是解析（C），并在此基础上说明税收征管的情况。

A、征纳双方关系 　B、税负增减变化   C、税收经济关系   D、应纳税额变化情况

5.   ★★税收分析必须以（  A  ）的关系为基本理论基础。

A、税收与经济      B、税收与法制    C、税收与政府   D、税收与征管

…… …… 余下全文

20**年全市地方税收形势分析预测报告

市政府领导︰

为了科学研判20**年我市经济税收形势，从3月11号开始，由政府办牵头，财政、国税、地税等相关人员组成的专班，采取到重点部门摸底与到部分乡镇同重点企业代表座谈的形式，历时一个星期的时间，对20**年全市经济税收形势进行了深入调研，获取了一定的企业经营和行业发展及我市部分重点投资规模的相关资料。在此基础上，通过对重点行业、重点税源、重点税种的综合分析，对全市20**年税收形势形成了初步预测。现将具体情况报告如下：

一、20**年地税收入结构现状分析

20**年，全市共完成各项工商税收*****万元，其中：国税完成****万元，地税完成****万元所得税。20**年税收计划****万元，增幅30.6%，其中：国税计划*****万元，增幅23.4%，占全部税收计划的40%，；地税计划*****万元，增幅35.6%，占全部税收计划的60%。

（一）税种结构分析

在20**年的地方税收收入中，营业税入库****万元，企业所得税入库**万元，个人所得税入库**万元，资源税入库***万元，城市维护建设税入库***万元，房产税入库****万元，印花税入库***万元，城镇土地使用税入库***万元，土地增值税入库***万元，车船税入库***万元，耕地占用税入库****万元，契税入库***万元。入库数居前三位的税种依次为营业税、耕地占用税和契税，三税合计占地税收入的比重达66%。其余依次是个人所得税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税和城镇土地使用税。

营业税完成***万元，比同期***万元增长61.9%，增收****万元，占地税收入的比重为42%，是地方税收中增量最多的税种。耕地占用税完成****万元，比同期****万元增长97.9%,增收****万元，占地税收入的比重为16%，比上年提高4个百分点，是近年来异军突起，对地方税收总量起着重要作用的税种。契税完成****万元，比同期4424万元增长30%，增收****万元，占地税收入的比重为8%。三个税种的重要作用进一步体现。

…… …… 余下全文

沾化县地税局20xx年

税收征管状况分析报告

接市局税收征管状况分析报告及有关报表后，我们进行了认真学习，针对我县出现的问题，逐条逐项进行分析、研究，进行横向、纵向的对比，对问题进行梳理，查找问题原因，及时进行整改，并提出部分工作建议。现将情况汇报如下：

一、 户籍管理

存在的问题：1、20xx年下半年税务登记户数为3184户，比上半年减少299户，出现负增长。2、临时征收户数较多，且存在部分办理税务登记的纳税人又办理了临时征收户。 问题原因及整改情况：1、20xx年下半年进行税银横向联网时，征收分局为保证联网成功率，将垃圾数据进行了清理，所以使税务登记户数出现负增长。20xx年我们已严格按照市局对登记增长率考核的指标给各基层征收单位下达了任务，并对09年下半年集中注销的业户进行检查，对于有关业户该复业登记的复业登记，该转非正常业户的转非正常，杜绝虚假注销现象。截止今年6月份，我县净增加登记户数402户，复业登记56户，登记增长率为13%，力争年底达到15%。

2、由于沾化县正进行县城新区及北部沿海工矿区的开发，吸引了大量的零散纳税人，致使临时户登记较多。而有时由

于突击税收任务，征期后向部分纳税人协调的税款通过正常户入库要缴纳滞纳金，于是征收单位将该正常户进行临时登记，通过该临时户开票将税款入库。针对这一问题，我局要求计划财务科与征管科对各征收分局税收任务进行科学调度，提高其预测准确性，保证其征期入库率。要求各分局对有关税源做到早分析、早落实，对本月征期内难以正常入库的税款不得变通强入，可转在下月征期内入库。并对其进行严格的单项考核。

其他工作建议：1、无证照户管理。由于工商局现在已取消征收工商管理费，对经营业户的证照登记管理已成为其一工作重点，积极性很高，所以我们及时将有关应办而未办营业执照的纳税人信息传递给工商局，他们再将#b@2情况反馈给我们，以便我们对有关业户及时进行正常管理。总之，要与工商部门建立有效联系机制。2、非正常户管理。每月与国税的登记信息交换时应包含非正常户认定信息。规范对非正常户认定信息的审核，是否可考虑对其最终认定审批权限的适当上收，以避免目前认定的随意性。

…… …… 余下全文

灵璧县地方税务局

20xx年度绩效管理自评报告

单位主要负责人： 一、绩效管理工作概述

全省地税系统全面启动绩效管理工作以来，我局高度重视，认真按照市局的统一部署，逐步推进绩效管理工作有序开展。成立了绩效管理工作领导小组，确立了专职绩效联络员，制定了工作方案和管理办法及考核指标体系，并对系统绩效管理工作进行了2次专项检查，推进了该项工作的开展。

二、绩效计划执行情况分析

（一）本系统主要工作绩效评估

1、改革发展类主要指标

（1）强化组织收入。20xx年共组织入库各项税费收入 62636万元，同比增收9361万元，增长17.6%。其中：地方税收入41597万元，同比增收7217万元，增长21%，占年度计划任务的105.21%。基金费等其它收入21039万元,同比增收2144万元，增长11.3%。地方税收入增幅据全省前列，受到县委县政府的通报表彰。

（2）认真落实税改政策。正确落实各项税（费）政策，我县认定的小微企业153户，实际享受税收优惠80户，减 1

免金额19余万元；强力推行房产税、土地使用税明细申报；按时完成城建税“两税”比对；强化土地增值税管理工作，年内清算入库税款1547万元。

（3）积极推进依法治税。按照县级地方税务局职能和权限，清理出税务行政审批项目：承接国务院，省政府下放项目4项，保留项目4项，取消项目4项，并在县政府网站、县局内网以及县局税务e站等多种方式进行公布；按时上报重大税收违法案件信息，落实税收“黑名单”制度。

（4）大力开展“便民春风行动”。全面公开税收执法权力，规范执法行为，实行首问责任制，扩大“同城通办”范围，推行免填单服务，不断提高办税效率，减轻了纳税人的负担，让纳税人办税更方便、快捷、满意。

（5）严厉打击#5@p违法犯罪活动。20xx年共检查企业241户，查处违法企业67户，查处非法#5@p1606份，涉及金额3065.82万元，查补税款179.32万元，加收滞纳金及罚款2.65万元。同时，推广网络#5@p应用127户。

…… …… 余下全文

XX县地税局通过强化税收分析加强税收征管

为及时准确地发现征管漏洞，有的放矢地加强税源管理，保质保量地完成目标任务，我们积极采取多项措施加强税收分析工作。一是建立月度税收分析制度，按月进行税收分析报告和通报，按季召开专题会议分析，对行业或重点税源企业收入发生异常波动或出现重大问题的，及时开展了税源变化专题分析。二是完善税收分析层级管理制度，明确各单位开展税收分析工作的职责和重点，规范税收分析规程，通过加强指导和监督，建立起了税收分析工作长效机制。三是夯实税收分析基础工作，充分运用信息化手段，逐步将减免税因素、经济运行情况、企业生产经营情况、税款申报和入库情况等纳入了税收经济分析数据的范畴。四是确保税收分析信息来源渠道，与公安、工商、国税、银行、发改、统计等相关部门建立定期数据传送机制，搭建业务数据交换平台，及时获取纳税人生产经营、资金运转等信息数据，确保了及时、完整、准确地取得纳税人的相关经济指标数据。五是拓宽税收分析思路，完善税收分析方法，健全了“税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查”相结合的“四位一体”的税源管理模式及工作制度，实现了税收分析由税收进度、增减情况等简单对比分析，向宏观税负、增长弹性等反映征管质量情况分析的转变。六是加强税收风险管理，依托信息化应用支撑平台，积极探索了综合分析纳税人不同规模、行业（产品）、税种等风险发生规律，逐步建立风险预警指标、行业（产品）评估模型和税法遵从风险特征库，增强税收风险分析、识别和应对能力。

…… …… 余下全文