香溢融通控股集团股份有限公司财务报告管理制度

目 录

第一章 总 则 ................................................ 2

第二章 财务报告的编制准备 .................................... 3

第三章 财务报告的编制 ........................................ 5

第四章 财务报告分析评价 ...................................... 5

第五章 财务报告报送与披露 .................................... 6

第六章 附 则 ................................................ 7

第一章 总 则

第一条 为了规范香溢融通控股集团股份有限公司(以下简称 “公司”)财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据《中华人民 共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规和《企业内部控制 基本规范》，结合公司的实际情况，制订本制度。

第二条 本制度所称的的财务报告，是指公司对外提供的反映 公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量 等会计信息的文件。

财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信 息和资料。财务报表由报表和其附注组成，报表至少应包括资产负债 表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，附注是对在会计报 表中列示项目所作的进一步说明,以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。

第三条 公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责，公司 全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性、完整性承担责 任。

第四条 公司总会计师负责确定年度财务报告的编制方法、会 计调整政策、时间要求等年度财务报告编制方案；负责组织、领导财 务报告的编制，审核财务报告的编制结果；负责在年度审计前、后向 董事会预算与审计委员会沟通和汇报年度财务报告审计结果；负责组 织、领导财务分析和利用工作，并向董事会、股东大会作财务分析报 告。

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公司财务报告管理制度

第一条 为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。

第二条 本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。

第三条 各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：

（一） 液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下：

1、月度报送的内容。

① 资产负债表

② 利润表及责任会计利润表

③ 应收、其他应收及预付账款考核表

④ 主营业务收支明细表

⑤ 营业费用月报表

⑥ 管理费用月报表

⑦ 财务费用月报表

⑧ 财务运营分析

2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表：

① 存货季报表

② 营业外收支季报表

（二） 包头及区外各公司按月报送的报表如下：

① 资产负债表

② 利润表及责任会计利润表

③ 应收、其他应收、预收及预付账款考核表

④ 主营业务收支明细表

⑤ 存货月报表

⑥ 营业费用月报表

⑦ 管理费用月报表

⑧ 财务费用月报表

⑨ 财务运营分析

以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。

公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。

第四条：财务运营分析说明应包括以下内容

1、 生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；

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财务会计报告管理制度

目 录

第一章

第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

总则 ·····················································································································1 财务会计报告内容 ····························································································1 财务会计报告报送时间 ····················································································2 财务会计报告的报送要求 ···············································································2 财务会计报告的考核办法 ···············································································3 附则 ·····················································································································3

第一章 总则

第一条 为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团财务管

理中心分析基层企业的财务数据，根据的实际情况，特制定本规定。

第二条 集团财务会计报告管理由集团财务管理中心负责。集团财务管理中心对日常财

务会计报告管理进行监控并负责对本制度进行解释。

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财务会计报告与财务分析管理制度

为规范本公司及控股子公司的财务报告制度与财务分析管理，根据国务院《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》、和XX公司会计政策及制度，现对本公司及控股子公司企业财务会计报告制度与财务分析管理做如下规定。

一、财务会计报告

1．财务会计报告是公司向有关方面提供财务状况和经营成果的总括性书面文件，是衡量和评价公司财务状况和经营成果的重要依据。

2．财务会计报告由财务报表、财务报表附注和财务情况说明书三部分组成。

二、财务报告的种类

1．集团及企业财务会计报告，按编制时间划分为月报、季报、年报。按报送的种类划分为分支机构财务会计报告、企业个别财务会计报告、母公司合并财务会计报告。按照报送对象划分为对内财务管理报告和对外财务会计报告。

2．企业对外财务会计报告是指公司向外提供的，供投资人、债权人、政府主管机关等使用的财务报告。对内财务报告是满足公司内部管理需要。 ①、对外报告包括：

财务情况说明书（月报、年报）

资产负债表（月报、年报）

利润表（月报、年报）

现金流量表（季报、年报）

利润分配表（季报、年报）

②、对内合并报表及管理报表包括：

货币资金明细表

关联往来明细表

关联交易明细表

投资收益明细表

资产减值明细表

长期股权投资变动明细表

短期、长期借款明细表

应收帐款明细表

营业费用明细表

管理费用明细表

财务费用明细表

存货汇总表

销售分析表

固定资产及折旧计提表

应交税金明细表

三、财务报告的编制要求

1、 内容完整：上报集团及企业的会计报表必须按照统一规定的报表种类、格式和内容编制。对规定填列的各项指标，不论是表内项目或是补充资料，都必须填列齐全。

2、 数字真实：指会计报表的各项数字必须真实准确，如实反映经营情况，不允许用估计数字代替实际数字，更不允许篡改数字。

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国家电网公司财务报告管理办法 （单选）1、财务报告按照所属期间，分为财务快报和财务决算报告

A、月度，季度

B、季度，年度

C、月度，年度

D、半年度，年度

答案：C

（多选）2、财务报告管理的基本原则

A、坚持业财协同，实现闭环管控。

B、严格政策执行，强化财务监督

C、坚持管理制度，实行精细化

D、落实问题整改，促进管理提升

答案：ABD

(多选)3、各级单位编制财务报告应当遵循全面性、完整性原则，并符合下列哪些规定

A、财务报告应当以经营期间内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制

B、不得存有未反映在财务报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”

C、应当按规定将所属的各级全资、控股子企业，事业单位和基建项目全部纳入财务报告编制范围，以全面反映本单位的财务状况

D、各级单位应当按照公司统一规定，全面应用“一键式”报表功能编制会计报表和有关文档

答案：ABC

（多选）4、各级单位编制的财务报告应当遵循真实性、准确性原则，并符合下列哪些规定

A、财务报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符

B、编制财务报告应当根据真实的交易事项、会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量

C、应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本（费用），造成公司经营成果不实，影响财务报告的真实性

D、不得采取利用会计政策、会计估计变更等方式，掩饰真实经营状况，影响公司财务报告的真实性

答案：ABCD

(单选)5、各级单位编制财务报告应当遵循，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致

A、编制管理

B、可比性原则

C、真实性

D、编制情况

答案：B

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财务信息报告编制及考评

管理办法

各单位:

为做好集团财务信息报告的编报工作，提高信息质量，自20##年5月份开始，已对各子公司的财务信息报告编报工作进行考核评比，现将有关事项通知如下：

一、目的

财务信息报告是企业财务收支、经营成果的综合反映，建立财务信息报告编制及考评办法，能有效指导各子公司及时准确提供财务信息，满足集团经营决策需要。同时通过引入考核评比手段，定期反馈各子公司财务信息报告情况及待改进的问题，达到提高编报质量，保证数据真实、可靠、上报及时、完整，从而提升整个集团财务管理水平。

二、考核对象

财务报告编制及考核评比的对象为集团各子公司。

三、考核内容

1.财务快报；

2.财务会计报表；

3.财务分析报告及分析表格；

4.其他统计报表包括税金统计表、银行资金管理报表等。

四、财务信息报告设置

A类：财务报告类

是为满足外部报表使用者的需求以及财政、国资委等部门要求而编制的相关表格，包括如下内容：

B类：财务分析类

是为满足集团内部经营管理的需要而编制的相关报告及表格，包括如下内容：

五、考核评比办法

考核以各项基本分值为基础，分项考核计分，不符合要求的酌情扣分，分值扣至0为止，完成较好的适当加分。按照计分标准逐月打分，记录在工作底稿中，年度结束后综合打分。

各类财务信息报告考评分值为：报送的时效性35分，格式的规范性20分，内容的准确性及完整性45分。具体要求如下：

（一）报送的时效性

各子公司应按照财务信息报告体系上规定的时间报送，如遇节假日，按财务会计部通知执行。

以上时间均以收到电子邮件或纸质文档时间为准。

（二）格式的规范性

1.各类报表应严格按照集团统一报告格式进行上报，不允许用其他自定义表单替代；

2.基础性信息需填写完整，包括报送单位署名、日期、报送人等信息。

3.纸质版财务信息报告需各单位财务负责人签字并加盖公章。

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财务报告编报管理办法实施细则

第一章  总则

第一条  为了规范财务报告编报管理工作，保证财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则及各项具体准则》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规及集团公司的相关规定，并结合公司实际情况，制定本细则。          第二条  本细则所称财务报告，是指编报单位对内、对外提供的反映本单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

第三条　财务部为公司财务报告的归口管理部门，主要职责：

（一）制定、修订财务报告编报管理制度及文件；

（二）负责财务报告的编制、审核、报送；

（三）负责财务报告的审计沟通、协调，出具审计报告；

（四）负责对下属子公司的财务报告进行指导、监督和检查。

第二章   财务报告的构成

第四条  财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告，具体由会计报表、报表附注和情况说明书等组成。

第五条  财务报告的具体组成如下表所示，主要由封面、主表（会计报表）及其附表组成。

注：①打“√”的为必须填报项目，除提供单户会计报表外还应提供合并会计报表。

②上表“其他”项为根据集团公司财务部要求填报的其他报表。

第六条  财务报告组成中的各报表，按集团公司财务部统一发布的格式要求进行编制。

第三章   财务报告的编制

第七条  财务报告的编制按20##年颁布的《企业会计准则》及其相关规定和…发布的《会计制度》执行。

第八条　根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。

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