20##年**市

地方税源税收形势调研报告

一、**市宏观经济总体情况

20##年我市实现国内生产总值109亿元，按可比价格计算同比增长了12.5%，GDP增量为12亿元；地税税收收入完成20110万元，税收增量为4035万元。据以上数据计算我市宏观税负为4.01%，地税税收弹性系数为1.85。

**市20##年-20##年GDP、税收与宏观税负表

   表：1-1                                               单位：万元

从上表宏观数据可知，我市地税税收收入总量增长高于GDP总量的增长。按照经济理论，税收增长比例应与经济增长比例同步，税收弹性系数的合理区间是0.8-1.2。即税收弹性系数为1的时候，是比较完美和协调的增长形势。但从数值上看，20##年我市地税税收收入的增长远远的高于经济发展的速度。宏观税负从20##-20##年四年时间基本上保持一个相对稳定的水平，也就是4%左右浮动，通过比较，这个水平算是较低的。参阅宏观经济理论：在通常的情况下，工业企业规模与宏观税负之间表现为正相关关系，工业企业规模大，集约化程度高，则宏观税负水平也较高，反之则低。这从侧面表明**市工业企业规模较小，集约化程度不高。

另外，从上表也可以看出，国税税收收入的增长幅度与经济总量的增长速度并不匹配。从收入结构上可以初步判断，以增值税为主体税收的工业企业、商品流通企业税收贡献乏力，同时也直接影响地税附征税种的收入。

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浅谈如何搞好税源管理

刘淑红

新的税收征管模式确立后，要求税务部门做到税前监控、税中征收、税后稽查。经过几年的运行，实践证明，税源管理尤为重要。只有抓住税源，税源才能稳定，税收收入才会增长。这几年，经济体制改革步伐快、力度大，原有的许多国有企业转制为股份制企业、私营企业或破产拍卖，转为个体工商户，税源结构发生了很大变化，税源监控、培植、预测也相应地发生了变化，给税收征管带来了很大困难。

一、当前税源管理工作中存在的问题

（一）企业转制过程中税务部门介入不够，导致税款流失。目前，体制改革，企业转制，使原国有企业的税收比重越来越小，股份制私营企业、个体工商户的税收比重越来越大，给税收征管带来很多困难。在对破产倒闭管户实行清算过程中，大多数纳税人能够依法接受清算并清缴欠税后办理注销登记，但也有少数纳税人在被税务机关列为非正常户后找不到法人或其他代表人，既不申报，也不申请办理注销手续，导致部分税款流失。对于改组的企业，则由于税务部门介入不够或完全不能介入，原企业所欠税款无人承担，成为死欠，而税务部门在这方面却又显得无能为力。还有某些企业不能按规定及时办理税款结清和#5@p缴销手续，导致更大的税收流失。

1

（二）税务机关人力、物力、财力资源运用不合理，导致税收征管职能弱化。由于内部分工管理不够统一和规范，使得本应协调一致的工作时有脱节。主要是某些基层征收单位，虽成立了专门的税源管理科，配备了专职人员，但是就户籍管理来说，税政管理科也有专门人员负责，这样就造成了人员浪费，且责任不明确。

（三）税务机关内部某些工作人员对税源管理工作认识不足，导致税源管理流于形式。尤其是对重点税源的掌握与管理，通常分析比较肤浅被动，说明不了深层问题，没有给予重点税源足够的支持，导致税源流失。再者，从重点税源企业的特点来看，由于企业规模大，分支机构多，核算头绪多，纳税环节多，如果监管不力，极易发生偷税与逃税行为。事实上，前些年对重点税源的监控，只是表面上了解企业的生产经营、税款实现和缴纳情况，实行的是粗放型控管，横管不到边，纵管不到底，没有实现真正意义的控管，重点企业税收流失严重。对于某些地区来说，其支柱税源也没有被给予足够的重视。

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沾化县地税局20xx年

税收征管状况分析报告

接市局税收征管状况分析报告及有关报表后，我们进行了认真学习，针对我县出现的问题，逐条逐项进行分析、研究，进行横向、纵向的对比，对问题进行梳理，查找问题原因，及时进行整改，并提出部分工作建议。现将情况汇报如下：

一、 户籍管理

存在的问题：1、20xx年下半年税务登记户数为3184户，比上半年减少299户，出现负增长。2、临时征收户数较多，且存在部分办理税务登记的纳税人又办理了临时征收户。 问题原因及整改情况：1、20xx年下半年进行税银横向联网时，征收分局为保证联网成功率，将垃圾数据进行了清理，所以使税务登记户数出现负增长。20xx年我们已严格按照市局对登记增长率考核的指标给各基层征收单位下达了任务，并对09年下半年集中注销的业户进行检查，对于有关业户该复业登记的复业登记，该转非正常业户的转非正常，杜绝虚假注销现象。截止今年6月份，我县净增加登记户数402户，复业登记56户，登记增长率为13%，力争年底达到15%。

2、由于沾化县正进行县城新区及北部沿海工矿区的开发，吸引了大量的零散纳税人，致使临时户登记较多。而有时由

于突击税收任务，征期后向部分纳税人协调的税款通过正常户入库要缴纳滞纳金，于是征收单位将该正常户进行临时登记，通过该临时户开票将税款入库。针对这一问题，我局要求计划财务科与征管科对各征收分局税收任务进行科学调度，提高其预测准确性，保证其征期入库率。要求各分局对有关税源做到早分析、早落实，对本月征期内难以正常入库的税款不得变通强入，可转在下月征期内入库。并对其进行严格的单项考核。

其他工作建议：1、无证照户管理。由于工商局现在已取消征收工商管理费，对经营业户的证照登记管理已成为其一工作重点，积极性很高，所以我们及时将有关应办而未办营业执照的纳税人信息传递给工商局，他们再将#b@2情况反馈给我们，以便我们对有关业户及时进行正常管理。总之，要与工商部门建立有效联系机制。2、非正常户管理。每月与国税的登记信息交换时应包含非正常户认定信息。规范对非正常户认定信息的审核，是否可考虑对其最终认定审批权限的适当上收，以避免目前认定的随意性。

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天津市地方税务局

关于税源专业化管理与完善税收管理员制度的

调研报告

国家税务总局征管和科技发展司：

按照总局《关于开展税源专业化管理与完善税收管理员 制度调研的通知》（征科便函?2009?116号）的要求，结合天津地税的实际情况，我局对税源专业化管理与税收管理员制度的工作情况进行了调研，现将调研情况报告如下：

一、税源专业化管理的定位和思路

（一）对税源专业化管理概念的理解

税源即指税收的来源，是贯穿于税收征管全过程的管理行为。税源管理的概念，是税务机关在纳税申报和税款征收的基础上，通过掌握和分析税源信息，把握税源的形成、规模及分布，为促使税源依法形成税收、提高纳税人的税法遵从度，依法采取行政管理和执法措施，以及在此过程中开展的相关工作总称。

随着在全系统推行科学化、专业化、精细化以及征纳双方法律地位平等的现代税收管理理念，税源专业化管理成为当前工作的重点。通过加强信息化建设，推动税源专业化管理。信息管税，是税收征管工作思路的重大变革，是全面提高税收征管水平的必由之路，信息化与专业化是密不可分的。

信息，是贯穿税收征管全过程的关键因素，是税收征管工作的重要生产力。充分利用现代信息技术手段，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。

加强税收信息化的基础工作，实现信息管税，是促进税源专业化管理、全面提高税收征管水平的必由之路。进一步扩大地税部门直接掌控的宏观和微观经济活动信息总量，提高数据利用的能力和效果，及时发现和解决税收征管中的问题，提高税收征管质量，真正实现税源管理的专业化水平。

（二）如何对纳税人进行属地基础上的专业化分类管理 现将我局运用信息化工具推行专业化分类管理的基本情况报告如下：

1.我局于20xx年3月16日启动了税收管理工作平台项目的开发，20xx年12月18日完成第一阶段开发并在全市推行。通过该项目的开发与应用完善了税收管理信息系统各项功能，推动税收信息化建设由技术支撑向业务管理控制转变，规范了业务流程管理，促进了地税系统业务整合，流程再造，管理创新。目前，税收管理工作平台包含了税源管理、预警监控、流程审批、纳税评估等内容，并按照税源专业化管理的理念不断进行调整和完善。其中，分类预警系统的设计以达到管理的及时性、专业化为目标，以“效率”为原则，在处理方式上主要是通知并辅助于调查核实手段。传统方式下，对纳税人的管理通常采用平均分配的模式，这样既不能做到

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〔此文在《湖北地税》20xx年第5期刊用〕

用好税源分析这把“金钥匙”

杨 荣 辉

保持税收收入可持续增长的关键是增强组织收入工作的预见性，而做好税收工作预见性的核心是强化税源分析，它始终贯穿于税收管理活动的全过程，通过运用数理统计学原理，充分掌握税收与经济规律，纵观税源发展变化，预测掌握税收收入目标，揭示税收与经济以及税收自身内在关系的一种分析方法。特别是在当前受全球金融危机影响的特殊时期，科学地运用好税源分析这把“金钥匙”，对于加强税收管理具有强大的推动作用。

一、把握宏观大局，关注“风向标”

稳定左右经济，经济决定税收，国内国外的政治经济形势与税源有着密不可分的联系。纵观税收形势，必须审视大局，从政治、经济、政策的角度去分析掌控税源。

第一，关注国际国内政治环境对税源的影响。国际环境直接影响到涉外税收增加的因素，包括外国企业在我国进行各种形式的投资，来华工作的外籍人员的流量情况等。国际政治经济形势的变化，对国内税收和涉外税收均有不同程度的影响，如世界石油价格的大起大落，与不同国家外交友好程度，双边

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贸易磨摩，中美双方战略与经济对话等重大议题，都将直接影响税源变化。国内政治环境主要包括党和国家重大政治决策和社会上的政治形势。政治环境对税源的影响是通过对潜在税源的影响而体现出来的，这种影响一般难以量化，这是由于政治和经济互为作用的结果。党和国家的每一项经济政策对社会经济的发展都起着直接的指导作用，从而对税源变化产生重大影响。一是对所有制结构有影响。改革开放三十多年来，国内经济成份的多元化，从而带来经济形式税收比重的变化和所得税比重的逐步上升。这些所有制结构内部构成比例及其发展变化等，对税源都有直接的影响。二是对产业结构调整有影响。当前，我国经济正处于历史转型时期，产业之间结构优化，产业内部结构升级。世界各国的经济发展历史表明，每一次经济上的重大飞跃都是伴随着产业结构的调整实现的。产业结构的转变使劳动与资本进行重新分配，从生产效率较低的产业转向生产效率较高的产业，给经济发展以新的动力。同时，通过市场力量调节产业结构也比较缓慢，产业结构的调整需要政府的参与，而税收则是政府引导产业结构调整以促进经济增长方式转变的重要经济杠杆。

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××地方税务局XXX年税收分析

XXX年，在××党组的正确领导下，按照××党组XXX年总体工作要求，紧紧围绕“1558”工作思路和信息管税这一××品牌，结合我单位工作实际，坚定信心，继续坚持依法治税，认真落实税收政策，坚持改革创新，在管理和服务上下功夫，着力加强队伍建设，积极转变工作作风，克服重重困难，大力组织收入，经过全单位干部职工艰苦不懈的努力与拼搏，按时保质的完成了份税费收入任务，为完成全年的收入任务打下了坚实的基础。

一、XXX年税费收入总体情况

从总体上看，XXX年我单位共组织征收各项地方税费收入 万元，同比增长101.31%，增收 万元。其中：营业税7407.15万元，同比增长195.40%，增收4899.68万元，贡献率为60.08％，拉动地税收入增长60.87个百分点；企业所得税1210.42万元，同比增长265.61%，增收879.35万元，贡献率为10.78％，拉动地税收入增长10.92个百分点；个人所得税521.68万元，同比增长34.42%,增收133.59万元，贡献率为1.64％，拉动地税收入增长1.66个百分点；城市维护建设税820.49万元，同比增长81.34 %,增收368.04万元，贡献率为4.51％，拉动地税收入增长4.57个百分点;土地增值税795.74万元，同比增长294.45%,增收594.01万

元，贡献率为7.28％，拉动地税收入增长7.38个百分点; 契税2150.40万元，同比增长192.29%,增收1414.69万元，贡献率为17.35％，拉动地税收入增长17.58个百分点。

二、税费收入特点

（一）XXX年各月份之间税费收入极不平衡。与XXXA年相比较，XXX年各月征收税费收入均较同期大幅增长，但各月份的税费收入增长率波动较大，分别同比增长144.94％、52.08％、109.13％、288.62％、191.27％、13.38％、99.1％、66.22％（见图1）。各月征收税费收入情况中，征收最少的月份为二月份，仅征收税费收入1022.62万元，最多的月份为三月份，征收税费收入3030.11万元，两月之间收入相差2007.49万元，主要原因为：二月份正值年关，是地方税收征收小月，仅有正常月份申报税款，没有非即期税费收入征收。

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税收分析统计题库（重点税源部分）

试题难度：初级（★）、中级（★★）、高级（★★★）

考核知识点：重点税源监控制度及方法

题库来源：

出题参考依据：《重点税源监控管理及其数据应用分析》、《微观税收分析指标体系及方法》、《TRAS使用手册》、重点税源监控工作相关文件

l  判断

★

1.   由于各地的重点税源无论是在构成上，还是在管理要求上都不尽相同，因此，重点税源的报告制度往往也不统一。各地应当在满足上级机关要求的前提下，因地制宜，根据本地的经济、税收结构及特点，制定自己的重点税源报告制度。（对）

2.   重点税源是指那些提供的税收收入占所在地区税收总收入有举足轻重影响的辖区、行业、企业或产品  （对）。

3.   重点税源应建立一套报告制度，使收集、掌握的档案规范、系统、连续、可比。（对）

4.   目前计统部门进行重点税源监控与管理的工作平台是TRS系统。（错）

5.   随着信息化建设的不断推进，有条件的地区应尽快实现由重点税源监控向整体税源监控的转变。（对）

6.   基层税源管理部门和税收管理员要对企业填报的重点税源监控表认真审核，严格把关，从源头上防止和杜绝数据错误。（对）

7.   县以上各级税务机关要对基层上传数据层层审核，发现问题可以自行改正。（错）

8.   县以上各级税务机关要对基层上传数据层层审核，发现问题及时反馈基层和企业进行改正。（对）

9.         税源监控的目的是在规范税收行为的基础上，为税收征管和税收政策制订提供信息服务和决策支持。（对）

10.     20##年独立纳税重点税源企业报表共包括1张基本表、2张月报表和3张季报表，分别是《基本信息表》、《税收月报表》、《工业产品月报表》、《财务季报表》、《房地产企业季报表》和《调查问卷季报表》。（对）

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