审计署审计档案保管期限表

一、永久保管的审计事项主要包括：

1．上级领导（机构）交办并有批示的审计事项；

2．上级领导对审计结果有批示的审计事项；

3．国家重点项目、重大投资工程审计事项；

4．取得重大审计成果的审计事项；

5．发现和揭露大案要案线索的审计事项；

6．代表国务院向全国人大报告问题中涉及到的审计事项；

7．对省、部级本级或大型企事业单位的审计事项；

8．第一次涉及的审计领域的审计事项；

9．重大突发事件及其跟踪审计的审计事项；

10．省部级（含副省部级）及其以上领导干部的经济责任审

计事项；

11．对国际组织、外国政府及其机构较大数额的援助、贷款

审计事项；

12．具有较强社会影响力的审计事项。

二、定期保管的审计事项主要包括：

（一）保管30年

1．本级政府下属单位未发现重大违规问题的审计事项；

2．根据举报线索发现一般性问题的审计事项；

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3．上级领导交办但对审计结果无批示的审计事项；

4．局级及局级以下领导干部的经济责任审计事项；

5．对国际组织、外国政府及其机构一般数额的援助、贷款审计事项；

6．具有较大社会影响力的审计事项。

（二）保管10年

1．对下级单位的一般审计事项；

2．根据举报材料核查无实质性问题的审计事项；

3．具有一般社会影响力的审计事项。

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社会实践报告 寒假期间经同学介绍，我有幸在县审计局档案室进行了为期两周的审计档案整理工作。县审计局自20xx年前期随政府一起搬迁到新政务中心后，大批审计档案随之迁移并需要重新归档整理，而且伴随着电子政务的逐步推行，需要对上世纪七八十年代手工填录的档案进行电子化归档，而来年的二三月份，又正是审计局业务的小高峰期，无法抽调太多人力在新档案市设置起来前完成归档工作，所以对工作人员的需求十分急切，使得我有机会参与到这后续的一系列扫尾工作。 实习单位特点

审计局作为事业单位，与市场经济下独立的会计师事务所存在着许多差别。大姚县审计局作为地方性审计局，属于行政单位，国家公务员编制，主要负责地方政府各部门和所有企事业单位的审计监督工作。

实习项目简介

审计档案是指审计机关在进行审计监督或审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。它是国家档案的重要组成部分。构成审计档案的审计文件材料，主要是指审计机关在审计过程中收集、制作与使用的电子和实物等形态的记录材料。审计档案管理(Audit files management)包含审计部门建立审计档案并进行收集、整理、立卷、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的管理活动。

审计档案管理的内容 1．立项性文件材料：审计通知书；审计工作方案；审计项目委托协议书(授权或委托审计通知书)；单位自查通知书；单位自查报告；被审单位基本情况；上级机关对本项目审计的指示和意见。

2．证明文件性材料：被审计单位情况表；审计承诺函；审计证据(审计取证，旁证材料)；审计工作底稿；依法做出审计结论的法规目录或摘录；上级机关对本项目问题处理的政策界限。

3．结论性文件材料：如审计报告，审计报告征求意见函，被审单位对审计报告的书面意见，有关审计项目的请示、报告、批复、批示等文件件材料，审定审计报告的会议纪要，审计意见书，审计决定，被审单位执行审计意见或审计决定情况报告等。

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会计师事务所

档案管理制度

为进一步完善和规范我所审计档案、会计

档案管理，根据中华人民共和国《档案法》、《注册会计师法》、《会计法》和国家档案局《关于审计档案管理工作的规定》，特制定本制度。

一、审计档案管理

一、审计档案：审计档案是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织在进行审计活动中形成的、具有保存价值的、各种形式的历史记录。社会审计组织在进行审计活动中形成的审计档案是国家档案的重要组成部分，必须妥善保管。

二、审计档案保管的重要性：

审计档案保管的重要性很多，仅就审计责任而言，是排出或确认审计责任的重要依据。注册会计师出具审计报告次年或若干年后，因其它外部事项难免有人曲解而提出异议，这就需要由原审计档案记载的审计事实来排出或确认会计师事务所和注册会计师的审计责任。因此，会计师事务所和相关人员必须对审计档案妥善保管。

三、审计档案立卷归档原则：

按本所《业务接承和工作委派制度》第九条“项目负责人对审计质量和审计档案总体负责”之规定，实行“谁审计谁立卷、边审计边收集整理，审结卷成”归档的责任制原则，整理装订后交由档案室相关兼职人员负责保管。

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四、立卷归档内容：

凡在审计鉴证活动中取得的审计证据和形成的文件、电报、信函、笔录、凭证的原件复制件、照片、音像、磁带等均应收集齐全，立卷归档。

审计档案可分为永久性档案和当期档案。每个项目审计过程中，项目负责人或由其指派的审计组成员，应根据企业或《小企业审计工作底稿》索引目录，按职能分类、以审计标识按单元排列进行分类整理立卷，项目审结档案移交。

五、审计档案保管要求

一是要标明件宗编号，审计项目名称、册别，便于查阅，即在大量的审计档案中能很快地取出需要查阅的档案，二是要安全，注意防火、防盗、防潮、防尘，防光、防鼠、防虫、防高温，即使几年后取出来也能看得清。

六、审计档案保管期限

(1)当期档案自审计报告签发之日起至少保存10年；

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时间、数字汇总

会计档案的保管期限

1

时间、数字汇总

会计档案的保管期限

2

时间、数字汇总

会计从业资格证书管理

1. 会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资格证书的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发会计从业资格证书。

2. 持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向颁发会计从业资格证书的会计从业资格管理机构办理注册登记。

3. 持证人员离开会计工作岗位超过六个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

4. 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。

5. 持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续，并自办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续。

6. 会计人员应当接受继续教育，每年接受培训（面授）的时间累积不得少于24小时。

会计专业职务与会计专业技术资格

1. 会计员的基本任职条件中，大学专科或中等专业学校毕业，在财务会计工作岗位上见习一年期满。

2. 助理会计师的基本任职条件中，取得硕士学位，或取得第二学士学位或研究生班结业证书，具备履行助理会计师职责的能力；大学本科毕业，在财务会计工作岗位上见习一年期满；大学专科毕业并担任会计员职务两年以上；或中等专业学校毕业并担任会计员职务四年以上。

3. 会计师的基本任职条件中，取得博士学位，并具有履行会计师职责的能力；取得硕士学位并担任助理会计师职务两年左右；取得第二学士学位或研究生班结业证书，并担任助理会计师职务两至三年；大学本科或大学专科毕业并担任助理会计师职务四年以上。

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****审计档案管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范全区银行审计档案管理，保证审计档案质量，发挥审计档案作用，根据《中华人民共和国档案法》、国家审计署《审计机关审计档案工作准则》、《机关材料归档范围和文书档案保管期限规定》（国家档案局第8号令）、银监会《银行业金融机构内部审计指引》和全省相关规定，结合我区银行审计工作实际，制定本办法。

第二条 审计档案是指银行在审计活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的专项文件材料，是记录和反映银行审计专业活动的原始凭证，是银行档案的重要组成部分。

第三条 银行审计档案实行省农村信用联社统一指导，各旗县级法人机构分级管理。

第四条 银行审计部门应指定专（兼）职人员负责本部门审计档案的收集、管理、移交等工作。

第二章 审计档案的形式、收集范围、保管期限与密级

第五条 审计档案在形式上可分为纸质档案和电子档案。纸质档案是以纸为介质保存的审计档案，电子档案指以磁盘（带）、光盘、缩微胶片等电子信息载体为介质保存的审计档案。

第六条 审计档案的收集范围包括：结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料和其他备查文件材料等四个部分。

第一部分：结论性文件材料

（一）审计报告或综合审计报告（含签发稿）；

（二）审计意见书及被审计对象对审计意见书的反馈意见书面材料；

（三）审计通报、经济处罚、纪律处分建议等处理决定及相关证明材料、审计处理决定通知书的送达回证（或送达确认凭证）、被审计对象及有关责任人执行审计处理决定的反馈意见等书面的有关材料；

（四）审计建议书及审计建议执行情况等材料；

（五）审计报告的征求意见稿及被审计对象对审计报告征求意见稿的反馈意见书面材料；

（六）被审计单位对审计意见、审计处理决定的执行情况等资料；

（七）后续审计结果情况。

第二部分：证明性材料

（一）审计调阅资料清单；

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企业文件归档基本范围与保管期限参考表

表 1 经营管理类

序 号 基 本 范 围 保管期限 1 经营决策

1.1 企业发展规划、经营战略决策、企业改革等文件

转换经营机制、各项配套制度改革实施方案、请示与批复、

1.2

总结、报告等

1.3 董事会、监事会、股东会构成及变更方面的文件

1.4 厂务公开文件

1.5 厂长（经理）责任制、任期目标等

1.6 股东大会文件

1.6.1 重要的

1.6.2 一般的

董事会、股东会会议记录、纪要、工作报告、声明、决定、

1.7 决议、通知、名单、议程、报告、讨论通过的文件、公告、

总结等

1.8 监事会会议记录、纪要、工作报告、声明决定、决议等

1.9 股票、股市方面的材料

1.10 红利分配材料 永久 永久 永久 30年 30年 永久 10年 永久 永久 30年 永久

2 2.1 2.2 2.3 3 3.1 3.2 3.3 3.4 4 4.1

生产经营计划

生产经营计划、总结、报告及计划调整等材料 计划任务书或作业计划

生产技术、经济指标完成情况分析 统计工作

统计工作制度、规定、办法、通知 生产、技术、经济统计报表 企业综合性统计报表及分析材料 工业普查报表 财务管理

财务管理制度，规定、办法、通知

30年 30年 30年 30年 永久 30年 永久 30年

表 1 经营管理类（续表） 序 号 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6

财务管理计划、总结

固定资产的新增、报废、调拨材料 生产财务和成本核算 税务方面的材料

资产管理、价格管理、会计管理的材料

基 本 范 围

保管期限 10年 30年 永久 永久 永久

5 资产管理

5.1 房产、土地方面的文件

5.1.1 房地产的权属证明材料

5.1.2 房地产的租赁、使用方面的合同、协议等文件

5.2 对外投资项目

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《 审计学》期末复习资料

一、填空题1、1886年，美国创立了 第一个 公证会计师协会

2、审计总目标是最高层次的目标，它针对整个的审计而言的

3、审计准则按审计组织体系可分为三类：政府审计准则，内部审计准则和准则

4、审计计划包括总体审计计划和

5、变量抽样法是以样本差错额测定而采用的一种方法

6、审计工作底稿按其保管期限一般可分为两类：永久性档案和

7、审计工作底稿一般采用复核制度

8、一般而言，可信赖程度越高，风险水平越 9、内部控制制度的描述主要有文字表述法， ，流程图法

10、内部审计机构的审计报告对外不起作用

二、单项选择题

11、宋太宗淳化三年（公元992年），设置了专门的（ D ），“审计”一词在我国历史上首次出现

A、审计处 B、审计科 C、审计署 D、审计院

12、（ C ）规范化对开展审计工作，充分发挥审计职能有着重要的意义

A、审计方法 B、审计法制 C、审计程序 D、审计步骤

13、上级审计机关对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ A ）

A、复审 B、后续审计 C、再度审计 D、连续审计

14、从某企业130个应收账款明细账中抽取40个账户作为预备样本进行审计，要求抽样误差为10元，可靠程度为95%，审查结果表明，平均差错额为15元，标准差为30元，则确定的抽样单位数n为（ B ）

A、30 B、35 C、40 D、45

15、如果对上述企业抽查的预备样本特征接近总体特征，则该企业应收账款明细账平均误差额在（ C ）之间

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