企业所得税汇算清缴审核报告

**********有限公司：

我们接受委托，对贵单位编报的20xx年度企业所得税纳税申报表进行鉴证审核。贵单位的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、国家税务总局第14号令《注册税务师管理暂行办法》等法律法规的要求出具真实合法的审核报告。我们的审核是按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、国家税务总局第14号令《注册税务师管理暂行办法》以及《注册税务师执业准则（试行）》等有关规定进行的。在审核过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。

一、企业基本情况

成立时间、注册资本、营业执照地址、经营范围、主营业务、法人代表

二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况

（一）会计报表的概况

编报的本年度资产负债表的资产总额 元，负债总额 元，所有者权益总额 元。编报的本年度利润表的利润总额为 元。

（二）企业所得税纳税申报表的概况

编报的本年度企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得额为 元，纳税调整增加额为 元，纳税调整减少额为 元，应纳税所得额为 元。

三、企业所得税汇算审核结果

（一）、纳税调整增加额的审核（按申报表中有关项目列示）

核定贵单位本年度调增纳税所得 元，其中：

1. 工资薪金的纳税调整

贵单位本年度实行计税工资办法，本年职工平均人数 人，全年在成本中实际列支工资薪金 元，按税法规定全年可税前扣除工资薪金 元(月人均计税工资 )，本年度实发工资 元,未超标，无调整。

2. 职工福利费、工会经费、教育经费的纳税调整

贵单位未计提工会经费、教育经费,本年度在管理费用中列支福利费 元，占计税工资的 %，不作纳税调整。

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ABC公司

二零一叁年度

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

目 录

一、鉴证报告书

二、附件：

1、企业基本情况表

2、企业所得税汇算清缴鉴证事项说明

3、企业所得税年度纳税鉴证表及其附表

4、上海********税务师事务所营业执照复印件

5、上海********税务师事务所执业证复印件

6、注册税务师执业资格证书复印件

上海********税务师事务所有限公司 Beijing Hwuason Times Tax Agent Company Ltd .

上海********税务师事务所有限公司

企业所得税汇算清缴鉴证报告

****税鉴字[2013]第A 号

ABC公司：

我们接受ABC公司委托，对20xx年度企业所得税汇算清缴情况进行了鉴证。我们鉴证时主要依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范性文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》和《<企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）>指南》，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。

被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进行鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。

被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。

（一）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程及主要实施情况

1．注册税务师合理充分信任的内控制度有效性、合法性的评述。

我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行内部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的内部控制制度。

2．企业所得税汇算清缴有关的各项内部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。

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企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

           报告文号：

         备案号：

XXXX ：

我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《注册税务师执业准则（试行）》（国税发〔1999〕第193号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：

提示：

（税务师事务所应根据审核企业所得税汇算清缴纳税申报确认的结果选择下列其中一种审核意见，发表鉴证结论）

（无保留意见采用）：

我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：

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20xx年《汇算清缴》《审计报告》需提供的资料

一．公司的证照资料：（复印件，每页都要加盖公章）

1. 营业执照副本；

2. 公司章程；

3. 国税税务登记证副本；

4. 地税税务登记证副本；

5. 组织机构代码证； 6. 租赁合同；

7．如果产生过股权转让的，提供股权转让书；

8．如果产生过变更的提供工商局出具的变更通知书。

9. 如果有享受小微企业税收优惠的提供纳税鉴定文件，减免批复。

二．给事务所提供的约定书和承诺书等资料 加盖公章：

1. **业务约定书；

2. 企业管理层声明书； 3. 现金盘点表；

4. 社保缴款明细表（电子版）；

5. 固定资产折旧明细表（电子版）；

6. 有固定资产的企业填写固定资产盘点表（电子版）；

（有房产的提供房产证复印件，有车的提供行驶证复印件，每一页加盖公章）；

7. 有存货的填写存货盘点表（电子版）。

三．会计资料： 1. 所属年度的总账（电子帐套）；

2. 所属年度全年记账凭证原件；

3. 所属年度1-12月的国税增值税和地税综合税的纳税申报表（加盖公章）；

4. 所属年度1-4季度； 5. 所属年度会计报表（包括资产负债表、现金流量表、利润表。加盖公章）；

6. 所有开户银行的所属年份12月末的对账单（复印件，加盖公章。如有未达账目的，要编制余额调节表。）

7. 有银行贷款的，提供截止会计报表日的“长短期借款合同” “抵押担保资料” “长短期投资协议”，被投资单位的会计报表及营业执照（复印件，加盖公章）；

8. 上一年度有做审计报告和汇算清缴报告的提供复印件（每一页都加盖公章）；

9. 最近一期的验资报告（复印件，加盖公章）。

10. 企业股东（关联方）信息：身份证复印件、营业执照复印件

如果当年发生关联交易，请提供关联交易购销明细。

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企业所得税汇算清缴申报自查报告表

                                      年度

纳税人编码：

纳税人名称：

                                                                单位：元

备注：1.“汇算清缴申报金额”按汇算清缴申报表主表相应行次金额填列； 2.“自查情况”栏，应分收入、成本费用、资产损失、税收优惠和其他五个方面详细说明自查过程中发现的问题；  3.如需填报内容较多，可另附纸张。

企业所得税汇算清缴报告

一、企业所得税汇算清缴报告编制原理

（一）企业所得税汇算清缴的含义

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有限公司

（2011年度）

企业所得税汇算清缴鉴证报告

随霖瑞税鉴字（2011）第2011-0001号

一、鉴证报告书

二、鉴证报告书附件：

1、企业基本情况表

2、企业所得税汇算清缴审核事项说明

3、企业所得税年度纳税申报表及其附表

企业汇算清缴鉴证报告

随霖瑞税鉴字[2011]第2011-0001号

有限公司：

我们接受 有限公司委托，对被鉴证单位2011年度企业所得税汇算清缴情况进行了鉴证。我们鉴证时主要依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范性文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》和《＜企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）＞指南》，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。

被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进行鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。

被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程及主要实施情况

1．注册税务师合理充分信任的内控制度有效性、合法性的评述。

我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行内部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的内部控制制度。

2．企业所得税汇算清缴有关的各项内部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。

（1）相关性。我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等内部证据和外部证据，按准则规定的程序进行鉴证，所取得的证据资料能够支持企业所得税汇算清缴鉴证结论。

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企业所得税汇算清缴纳税申报

鉴证报告

锡东林税鉴[2012]000号 有限公司：

我们接受委托，对贵公司编制的20xx年度企业所得税汇算清缴纳税申报表进行审核。贵公司的责任是及时提供企业所得税年度纳税申报表及与该项审核相关的证据资料，并保证其真实性、完整性。我们的责任是对企业所得税年度汇算清缴纳税申报所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。我们的审核依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关的法律、法规、规范性文件。在审核过程中，我们恪守独立、客观、公正的原则，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务审核程序》的要求，实施了必要的审核程序。

贵公司 20xx年度利润总额元。（贵公司20xx年度的会计报表经××会计师事务所审计，并出具了×××[报告文号]的审计报告，审计后的会计报表反映贵公司20xx年度利润总额元）。

经审核，我们认为：贵公司20xx年度纳税调整增加额元, 纳税调整减少额元, 纳税调整后所得元, 弥补以前年度亏损元, 应纳税所得额元, 应纳所得税额元, 减免所得税额元, 抵免所得税额元,实际应纳所得税额元, 本年累计实际已预缴的所得税额元 ，本年应补(退)的所得税额元。

本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报时使用，不作其它用途。非法律、法规规定，鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。

附件：

1、鉴证报告说明；

2、20xx年度企业所得税纳税申报表（已审）；

3、20xx年度会计报表；

4、纳税调整情况汇总表；

5、税务师事务所执业资格证书复印件。

无锡东林税务师事务所 (盖章) 中国注册税务师：(盖章)

地址：无锡市解放北路16号813室 报告日期：20xx年月日

鉴证报告说明

一、企业基本情况

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