《会计制度设计》

调研单位：九江维科针织有限公司调 研 人：胡云翠（组长班 级：会计指导老师：段春明时 间：

课程调研报告 28） 王廷莉（26） 曹萍（29） 付玉霞（37） 杨志云(25) A0914 20xx年5月 1

目录

一、单位背景介绍

二、调研目的（调研大纲）

三、组织机构图

四、会计制度与财务制度

五、问题与分析

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一、单位背景介绍

九江维科针织有限公司是浙江宁波维科精华集团下属的全资企业之一，是在原宁波第二针织厂经过资产重组后建立的企业。宁波维科精华敦煌针织有限公司是一家紧密型的资产一体化的外向型企业。已有40年针织织造、坯布染色、筒纱染色、服装生产的历史。九江维科针织有限公司重组后新投入资金5000万元进行技术改造。具备年生产4000吨针面料染整，年产3500吨筒纱染色及配套的纱线烧毛、丝光工艺，年产针织服装500万件，产品全部外销，主要出口澳大利亚、日本、美国、东欧、香港、台湾等国家和地区，尤其是针织服装、T恤衫、绒裤等三大类深受国内外客户的信赖。 企业技术力量雄厚，生产设备先进，电脑测色、配色等工艺，测试手段科学。染色设备采用香港立信由电脑集控。主要设备有：香港立信染机、意大利脱水机、英国高频烘干机、英国、德国进口圆机、日本重机缝纫设备，均达到国际先进水平。

企业适应性广，除生产各种规格的全棉、涤棉、涤粘、棉毛、棉麻、全毛等针织面料染整和色织面料所需各类筒纱染色外，还开发生产风格独特的全棉烧毛、丝光等技术含量较高的产品，已具备高档T恤衫的生产能力. 讲究质量、注重服务是企业创业之始，创造名牌才是经营者毕生追求。“展望未来，把握现在，务实进取”是他们的经营理念；“真诚合作，互惠互利，共同发展”是他们广交客户的坚定信念。

九江维科针织项目总投资2亿元，占地面积100亩，主要生产高档纯棉产品、针织面料及服装，预计投产后可实现年产值约4亿元，创汇2000万美元，利税1000万元，可安排2000余人就业。

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会计制度设计调查报告

——某公司货币资金控制制度设计

摘要：我们知道货币资金是企业生存、发展的必备资源，是企业生产经营活

动的基本前提，是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此优化企业货币资金控制制度是保证企业货币安全完整的重要手段。尤其是在当前全球金融危机的大背景下，保证企业资产的安全显得尤为重要，先进的企业货币资金控制制度是企业安全度过金融危机的重要砝码。

关键词：公司简介 存在的问题 改良方案 个人见解

一、前言

这次会计制度设计我调查的是秦皇岛奥泰食品，因为我获取的资料来源于

该企业的出纳人员，正好符合我对企业货币资金调查的条件，因此我们将对公司的货币资金控制制度做了一个调查，用我们所学的知识及网上搜集的一些资料对其进行分析，发现公司的问题所在，分析问题，并提出我的改良方案。希望通过这次的会计制度设计，能够更好的了解这门课程，为我以后走上工作岗位打下坚实的基础。

二、公司简介

秦皇岛奥泰食品有限公司位于河北省昌黎县，20xx年6月正式注册成立，

注册资金3000万元人民币。公司占地面积1.7万平方米，是一家集农产品深加工、冷冻保鲜；水产品深加工、冷冻冷藏及进出口贸易为一体的专业化食品公司。公司有生产车间3700平方米，冷藏库3200平方米，年加工生产能力6000吨。主营产品为速冻甜玉米粒、青豆、草莓、花生、糯玉米穗等。我司于20xx年被河北省人民政府认定为“农业产业化经营省级重点龙头企业”。

公司愿与国内外商家建立长久、稳定的贸易关系，“以产品质量赢取明天的市场，以诚信服务获取客户的回报”是奥泰公司的经营理念。

三、公司货币资金存在的问题

通过对企业内部人员的调查，我发现企业货币资金管理方面存在一些问题，随

后我通过总结，把问题具体归类如下：

（一） 现金管理方面存在的问题

1. 出纳可以随时支取现金，开借支单，支取现金没有一定的程序和监督管

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会计制度内部控制调查报告

——湘潭电化科技股份有限公司

学校：湖南科技大学

学院：商学院

班级：10级会计五班 指导老师：徐文汇老师 组员：袁珊珊

刘书潇

左政

吴佳唯

王晓晴

目录

一、调查背景

二、调查概况

三、公司简介

四、公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则

五、公司内部会计控制存在的问题

六、公司内部会计控制制度的改进建议

七、经验总结

一、 调查背景

内部控制是现代企业，事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。它是至一个组织为了提高经营效率和充分地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部正式实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。其目的：一室促使企业达成获利目标，并把意外损失减到最小程度；二是促使单位管理层有能力适应快速改变的竞争环境，满足顾客需求，调整适应需求的优先顺序，并为未来发展留出空间；三室以利于提高效率，减少资产损失的风险，保证财务报告的可靠性和法令遵循。

公司现有内部控制制度基本能够适应公司管理的要求,能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证,能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。从企业的角度看，更需要合理控制内部，提高效率。我们所调查的公司在全国范围内都是有影响力的，结合本公司的一些现存的制度和业务需要我们进行了如下的分析。

二、 调查概况

时间：20xx年十月至20xx年十一月

方式：通过网络资源进行公司的调查、分析

内容：对公司的会计内部制度出现的问题进行分析，寻求可行

的解决办法。

三、 公司简介

公司简介：

湘潭电化科技股份有限公司是湘潭电化集团有限公司作为主发起人，联合其它四家优势企业于20xx年9月30日共同发起设立的股份制企业，注册资本13913万元,公司于20xx年4月3日在深圳交易所上市。公司经营范围是研究、开发、 生产和销售电解二氧化锰、电解金属锰、电池材料和其他能源新材料。湘潭电化是中国电解二氧化锰的摇篮，也是国内最大规模生产绿色高能环保电池所需材料——无汞碱锰电池专用电解二氧化锰的生产企业，年生产能力6万吨，是国内年产量的35%，占世界总产量的12.98%。产品远销美国、日本、欧盟等20多个国家和地区，是南孚、双鹿、美国永备、金霸王等世界名牌电池材料的指定供应商。

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JIU JIANG UNIVERSITY

九江学院会计制度与财务制度

调研报告

调研人:A101A班  

时间:2013年12月

目录

一、调研单位背景介绍

二、会计制度

三、财务制度

四、问题与分析

一、九江学院简介

九江学院是经国家教育部批准设立的国有公办全日制本科普通高等院校，位于长江中下游的历史文化名郡江西省九江市，邻近庐山山麓，长江之滨、鄱阳湖之畔，校园美丽如诗，生态环境优越。名城、名山、名江、名湖，造就了九江学院的灵气，尤其是具有千年历史、享有“天下书院之首”美誉的白鹿洞书院，更为九江学院赋予深厚的文化气息和办学氛围。20##年九江师范高等专科学校、九江医学高等专科学校、九江财经高等专科学校、九江教育学院合并升格为九江学院，自20##年以来，九江学院取得了飞速的发展，目前拥有主校区、浔东校区、庐峰校区、南湖校区、八里湖校区五个校区，并确立了“竟知向学，厚德笃行”的校训。
    九江学院作为九江市唯一的本科院校，九江学院拥有21个二级学院。设有管理学、经济学、法学、教育学、文学、历史学、理学、工学、农学、医学、艺术学十一大学科门类。
学校的计算机网络覆盖全校，实现了教学科研、图书文献检索和办公管理的网络化；图书馆设1个主馆和3个分馆，共藏纸质图书280万余册、电子图书200万册。截至20##年6月，图书馆馆藏有纸质图书 290余万册，电子图书 180余万种；常年订购电子文献资源数据库42个，基本形成了覆盖经济学、法学、教育学、文学、历史学、理学、工学、农学、医学、管理学等多学科的文献资源保障体系。
    九江学院作为一个行政事业单位，拥有强大的师资力量和教学团队。目前学校现有专任教师1818人，其中有副高以上职称的731人，博士、硕士学位的1372人；研究生导师57人。为使师生们拥有一个惬意的学习和工作的环境，九江学院一直致力于加强和完善教学条件并且不断加强基础设施建设。教学楼、实验楼、图书馆、信息技术楼、田径运动场和室内体育馆、游泳池、影剧院、学生活动中心等等分布于各个校区。同时学校也拥有众多图书馆，包括总馆、浔东分馆、逸夫分馆，庐峰分馆，馆舍面积共4.71多万平方米。
    目前学校设有本、专科专业173个。有35个国家级、省级“质量工程”项目，6个省重点学科、25个校级重点学科、162个实验室（中心）。其中，2个省级重点实验室，3个市厅级重点实验室，5个省级教学示范实验室、2个省高校人文社科重点研究基地，29个中央与地方共建基础实验室、中央财政专项资金项目和高校特色优势学科实验室。现有教学科研仪器设备总值2.2亿余元。

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会计制度内部控制调查报告

——华天电力有限公司

 学校：湖南科技大学

                              学院：商学院

                                                               班级：08级会计001

                                                               指导老师：徐文汇老师

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关于会计制度设计的调查报告

通过对以上调研结果的分析，我们发现货币资金规范在我国的执行情况并不理想。这种局面的出现固然与企业管理水平和管理者素质等因素有关，但货币资金规范本身存在的一些问题也应引起我们的重视。
 
　　1.规范的管理导向不够明确。现有的货币资金规范中没有突出企业管理效率提高的作用，这造成了企业管理者对货币资金规范的误解。在调查中，我们发现不少被调查者并不了解货币资金规范对于管理产生的积极作用。现有的内部会计控制规范中没有突出管理的职能，自然难以引起管理者的真正重视。特别是在我国企业管理者素质还不太高的现实情况下，如果不能在规范中明确内部会计控制的管理作用，仅仅依靠企业管理者自身的认知能力很难真正将货币资金规范转化为企业内部管理制度的组成部分。
 
　　2.规范的内容不够全面。现有的货币资金规范主要针对不同业务环节和具体操作人员而制定，而忽略了对企业管理人员行为的约束和控制。现在的企业领导人仍未走出家族式的圈子，不相信完善的制度，而过分相信个人的作用。管理者将个人凌驾于企业制度之上：既希望能够享受到制度带来的收益，又不希望受到制度的约束。这种家长式的作风直接对内部会计控制规范的实施产生了消极作用。
 
　　3.制度的制定和执行相分离。由于内部会计控制是由上级财政部门来推动实施的，因此在企业看来，内部会计控制制度的建立仍然是为了应付上级检查的需要，而并非是出于提高自身管理水平的需要。而在日常的检查过程中，主管部门受制于时间约束，只能把精力集中在内部会计控制制度的健全性上，对于制度的有效性则无法加以考察。
 
　　针对以上问题，为了更好地发挥内部会计控制在企业管理中的作用，建议从以下几个方面加以完善：
 
　　1.突出内部会计控制的管理作用。内部会计控制虽然强调对资产安全性等问题的关注，使用的方法也多以会计手段为主，但其根本目的是为了提高企业的管理水平，改善企业的经营效率。货币资金规范是通过会计控制手段来实现对货币资金管理，从而降低企业资金管理成本，提高资金利用效率。缺少对管理作用的强调，规范很难引起管理者的重视。因此，货币资金规范的有效实施必须以明确的管理导向为前提，在内部会计控制规范中明确其管理作用，并据此来组织具体内容的安排。只有这样，货币资金规范才能真正得到企业管理者的认同，将内部控制建设从被动接受转变为主动推进。
 
　　2.对公司领导者的约束。货币资金规范中，没有强调对企业领导者进行约束，从而造成领导者凌驾于规范之上。只有将管理人员纳入到控制规范中来，才能在加强对其约束的基础上，让其更好地发挥作用。
 
　　3.将企业转变为内部会计控制的主导力量。企业是内部会计控制的组织实施单位，也是最直接的受益者，企业只有提高对内部会计控制的认识才能保证规范的有效实施。为了确保规范实施的有效性，除了自上而下的推广、宣传，还应探索更行之有效的方式，如将企业内控制度建设作为企业负责人的考核指标等，以更充分发挥企业的作用，调动企业的积极性，从而提高内部会计控制规范实施的效果。

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九江鑫星玻纤材料有限公司会计财务制度

调研报告

调研人：XXX

        XXX

        XXX

班级：                   

调研时间：20##年11月

一、调研单位背景介绍

1、公司简介

玻纤材料有限公司是1998年6月独资注册成立的一家民营企 业,法人代表周庐。企业总资产2400余万元,年生产各种玻纤产品5000余吨,产值超过6000万元。企业员工800余人。企业专业生产玻纤纱、布和玻璃钢板制品。通过科技攻关,先后开发并生产出市场需求的45号以下无碱细纱和电子细布及80支以上高支无碱系列产品。产品在国内外畅销,并具有80%的出口外销实力。

2、规模了解

江鑫星玻纤材料有限公司立于1998年6月，现有职工1000余人，^[1]中高级技术人员58人，20##年7月成立了九江鑫星玻纤材料有限公司科技协会，立足于企业内部产品开发和创新，生产工艺革新等，有较雄厚技术力量，企业主要产品有无碱环保型玻璃纤维纱，布、环氧绝缘板、超高分子聚乙烯生产等四大类，近二百余种产品，其中无碱环保型，硅烷纱，布和超高分子聚乙烯填补省内空白，主要用于电子，化工，电工绝缘等行业。

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