海量管理资源免费下载：管理资源吧（） 致：公司总经理

呈：公司财务总监

由：内审部 签发：

时：20xx年11月04日 编号：XXX内审字[2006]第 号 ————————————————————————————————————

XXX有限责任公司

物资管理审计报告

公司内审组根据经核准的20xx年年度审计计划，于20xx年10月20日-11月4日对公司物资管理循环实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、存货管理及财务核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度及原始资料，与相关建设、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：

一、公司物资管理简况

公司目前物资管理方面的主要制度有：XXX[2005]51号XXX有限公司工程物资管理制度、XXX[2006]31号XXX有限公司招标管理规定。其中51号文件比较系统的对工程物资采购、入库、领用、财务核算等相关管理环节作了详细规定，并制订了详细的工作流程。31号文件对重要物资采购的招标活动做了规定，控制了公司重要采购的公正、公平和有效。公司日常物资管理工作遵循51号文件执行，重要物资采购按31号文件走招标流程。物资管理所涉及到的主要是公司工程用材料及设备，省公司网络建设部及运行维护部及各分公司建维部是物资的主要使用部门。仓库归省公司财务部管理，主要负

海量管理资源免费下载：管理资源吧（） 责日常物资的出入库管理工作。

一、物资采购

公司的工程物资管理规定对物资采购的工作流程进行了规定。日常物资采购工作主要由建设部或运维部根据实际需要负责进行。并由使用部门制订采购订单，联系供应商进行采购。我们认为，在公司现存的物资管理流程中：

1、公司51号文件仅对物资管理各主要工作流程进行了规定，我们认为，做为省公司的物资采购部门，有必要制订采购环节的管理制度。对物资采购过程中的采购申请、询价、价格审批、供应商选择等具体工作进行规范。完善物资管理的基础工资，控制公司采购成本。

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广东电网XXXX供电局

经营管理专项审计报告

（征求意见稿）

XXX审字[2011]第XXX号

广东电网公司：

我们接受贵公司委托，对广东电网XXXX供电局（以下简称“XXXX局”）20##年度经营管理情况进行专项审计。依据《20##年广东电网公司县级子公司经营管理审计方案》、《中国注册会计师审计准则》以及其他相关法律法规的规定，对XXXX局XX年度经营管理领域的内部控制制度建立与执行情况、财务管理情况、电力营销管理情况、工程管理（含大修技改）情况、人事管理情况、物资管理情况、关联方交易情况等进行审计。提供真实、完整的与经营管理相关的资料是XXXX局管理层的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对经营管理情况发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。在审计过程中，我们结合XXXX局实际情况，实施包括查阅内控制度，抽查会计凭证，穿行测试等我们认为必要的审计程序。现将审计情况及结果报告如下：

一、企业基本情况

1、企业的背景及概况，包括：企业的成立时间、省公司接管时间，企业性质、出资人性质，企业现有资本结构以及企业下属供电所、独立法人子公司、独立核算分公司的数量。

2、工商注册情况，包括：注册日，营业执照注册号，注册地（住所），法定代表人，注册资金，经营范围。

3、财务管理和会计核算模式：（主要描述财务组织结构、财务职责及岗位设置情况、企业执行《xx会计准则》，与供电所的财务管理体制和会计核算方法等）

二、经营管理审计情况

（一）内部控制设计情况

【本部分建议从4个方面进行说明：1、总体评价，2、制度建设和流程设计情况（重点评述财务管理、资金管理、电力营销、工程管理、人事管理、物资管理等方面的制度建设和流程设计情况，评价风险控制库的完整性，风险控制措施设计的有效性和适用性），3、存在的问题及建议（需说明被审计单位哪个业务领域、哪个环节的风险控制有遗漏，由此将引发什么风险，是否是重大遗漏风险事项等，并提出可操作性建议。）】

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A公司

20xx年度行政物资采购管理

专项审计报告

根据公司年度审计计划安排，监察审计部于20xx年6月11日至6月21日对公司20xx年度上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益，现将本次审计情况报告如下：

第一部分：审计依据、范围及程序方法

一、审计依据：

1、《A公司审计工作规定》；

2、《A公司20xx年度审计工作计划》；

3、《A公司行政物资采购管理办法》；

4、《A公司办公设备及办公用品管理办法》；

5、《A公司固定资产管理制度(修订）》。

二、审计范围：20xx年度发生的公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理，属以前年度签署的合同在本年度执行的，一并追溯查阅到以前年度。

三、审查程序和方法：主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料：

（1）查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档。

（2）查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记

录、采购合同等资料。

（3）查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐。

（4）查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据。

（5）现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐。

（6）实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管

方面遇到的实际问题和诉求。

第二部分 审计了解到的情况与发现的问题

经过本次行政物资采购管理内审，我们了解到公司行政物资的采购主要分成4块，一块为办公用品（日用文具类）及后勤消耗性物资，此类物资由综合管理部总务人员负责采购；一块为办公设备及电脑耗材类，此类物资由信息中心负责采购；一块为办公设备（会议设备类）及办公家具，此类物资由综合管理部后勤管理人员负责采购；另一块为劳保物资，由物资供应部采购员负责采购。

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XX公司物资管理审计办法

第一章 总 则

第一条 为规范XX公司（以下简称“公司”）物资管理审计工作，提高审计工作质量，有效控制风险，依据《XX公司审计工作办法》、《XX公司物资管理办法》等相关制度，制订本办法。

第二条 本办法所称物资是指用于公司生产、建设、经营的设备和材料，以及大宗办公用品、消耗性物资等。

第三条 审计部门应依据有关法规和制度，对物资管理活动的真实性、合法性和效益性进行审计，对内部控制及风险管理进行检查和评价，提出改进措施和建议，促进物资管理水平和风险防范能力的提高。

第四条 本办法适用于公司总部、各分部以及公司所属各级全资、控股企业（以下简称“各单位”）。

第二章 审计组织

第五条 物资管理审计按照“统一管理、分级负责”的原则，由公司总部（含各分部）及各单位审计部门负责组织实施。

第六条 总部审计部负责按照国家有关法律、法规和公司的相关制度，制定公司物资管理审计制度,并指导监督各单位开展物资管理审计工作。

各单位审计部门负责对本单位物资管理工作进行审计监督，并对相关业务部门职责履行情况进行评价。

第七条 物资管理审计可采取授权审计、联合审计和委托审计等方式实施。

第八条 审计部门开展物资管理审计时，相关单位须及时完整提供审计所需资料和信息系统查询权限。

第三章 审计内容

第九条 物资管理审计对象主要包括物资管理部门、物流服务中心、物资需求单位，以及其他相关单位和部门。

第十条 物资管理审计范围涵盖物资管理全过程，主要包括计划、采购、监造、配送、仓储、结算和废旧物资等管理环节。

第十一条 物资管理内部控制审计的主要内容包括：物资管理制度的建立及执行；物资管理考核评价体系建立及执行；信息系统运行情况等。

第十二条 物资计划审计的主要内容包括：需求计划编制及审批；采购策略选择；采购计划编制及审批等。

第十三条 物资采购审计的主要内容包括：采购方式选定；采购价格确定；采购合同签订及执行；供应商关系管理等。

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物资管理审计暂行办法

第一章 总则

第一条 审计目标

物资管理审计目标包括：

1．是否建立了完善的物资采购与付款管理内部控制制度及措施，是否符合本公司经营管理工作的实际需要。

2．所制定的各项管理制度与措施在实际工作中是否得到有效落实，有无重大控制缺陷及较大经济效益损失发生。

3．内部控制是否符合成本效益原则。

第二条 审计的内容

物资采购与付款管理内部控制的审计内容主要包括：

1．采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象，对不相容职务是否真正做到了分离控制，对各个岗位的职责规定是否明确。

2．采购与付款授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为，如果存在这些行为，是否及时进行了纠正和处理。

3．应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、及时性和合法性，审查有关人员有无利用这些账户从事不法活动的行为。

4．有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

第二章 了解内部控制情况

第三条 物资采购与付款管理内部控制的一般程序与关键部位。

1．物资采购与付款控制的一般流程与控制点。

控制点：

（1）需求计划及汇总。即符合职责分离原则，由业务部门提出物资需求计划，向采购部门申报，由采购部门汇总，形成初步采购计划。

（2）平衡库存。目的是保证企业物资采购的综合利用，避免物资积压或重复采购，造成资金浪费。具体措施：采购部门提出采购计划，送仓储部门会签，仓储部门查阅库存记录后，提出调剂意见并在采购计划上会签，明确责任。

（3）审批。目的是保证经济业务在授权下进行，并保证采购计划的合理性、准确性。具体措施：主管部门或负责人审查采购计划内容并签章。

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货币资金管理的内部审计报告

（征求意见稿）

公司财务部：

根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了xx年1-6月份期间货币资金管理的审计。

一、审计概况

审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。

审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

二、审计评论

经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几

个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

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采购部内部管理控制制度审计报告

企业审计 20##-06-07 18:41:53 阅读579 评论0 字号：大中小

（备注：仓库账面数据截止于20##年10月23日星期四 9：00）

采购审计计划书

一、采购审计的目的：

1、规范采购与付款行为

2、防范采购与付款过程中的差错和舞弊；

3、预防和控制采购风险。

二、采购审计内容

1.对采购的全过程进行全方位监督。全过程的审计是指从计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。审计重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的审计监督，以防止舞弊行为。全方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督贯穿于采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制，不仅可以降低公司的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。

2.对采购计划进行审计。审查公司采购部门物料需求；物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。

3.对合同进行审计监督。要对采购经办部门是否履行职责进行审计。审查采购部门和人员是否对供应商进行调查，包括供货方的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况。每年是否对供应商进行一次复审评定，所有供应商都必须满足ISO9000标准要求，考评主要指标是对每年所执行的合同情况，如供货质量、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审，是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应商的正确决策，使合同建立在可行的基础上。采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。

…… …… 余下全文