内部审计制度

1. 目的

为了规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产物资的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，充分发挥内部审计、审核、监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规，结合本集团的具体情况，制定本制度。

2. 范围

适用于集团及下属各分、子公司内部审计的全过程。

3. 职责

3.1 财务管理中心财务审计部负责制定内部审计的程序和方法，按照标准进行内部审计工作，并将监管状况和审计结果向公司管理层汇报；

3.2 各公司财务部负责配合财务内部审计工作，并对审计中发现的问题进行整改；

3.3 各财务管理中心区域经理（财务管理部主管）负责内部审计的协调工作，并对审计中的分歧问题有权申诉；

3.4内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。

4. 程序

4.1 内部审计的对象

4.1.1 集团公司所属各职能部门和员工。

4.1.2 集团公司所属子公司分公司。

4.1.3 董事长、财务总监及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。

4.2 内部审计内容

4.2.1 审核凭证、帐表，查阅有关文件和资料。

4.2.2 财务收支、业务合同及其有关的经济往来活动的真实性、合法性。

4.2.3年度财务预算、预算外费用的执行情况进行审查、评价。

4.2.4 资产、负债、损益情况的真实性、合规性、效益性。

4.2.5 公司资产的使用、管理情况。

4.2.6根据实际情况对相关负责人的离职审计。

4.2.7 集团公司及领导交办的其他认定事项。

4.3 内部审计依据

4.3.1 国家法律、法规、政策。

4.3.2 集团公司的规章制度，董事会决议。

4.3.3 根据实际情况制定的各种管理措施。

4.3.4 其他有关标准。

4.4内部审计的种类和方式

4.4.1 公司内部审计包括：

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U0YY年度报告 

目    录 

第一部分   公司概况.。。。。。。 

一、 公司简介。

 二、经营计划。  

三、组织架构、分支机构设臵及人员情况。 

四、合作的金融机构 

第二部分 公司治理和内部控制 

一、公司股东、基本情况及报告期内变动情况。 

二、U0YY年度内召开始股东会及重要决议。  

三、董事会的构成及其工作情况。 

四、监事会的构成及其工作情况。  

五、高级管理层的构成及其基本情况。 

六、内部控制情况  

第三部分  风险管理  

一、风险管理概况 

二、信用风险管理 

三、流动性风险管理 

四、市场风险管理 

五、操作风险管理 

六、其他风险管理 

第四部分 担保业务总体情况   

一、担保业务总体情况表： 

二、集中度情况表： 

三、其他情况说明： 

四、监管部分检查及整改情况 

第六部分  资本金构成及资金运用  

第七部分  财务报告 

 第一部分  公司概况 

一、 公司简介 

（一）、公司基本信息  

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担保公司对被担保企业审计方法的探讨

担保公司在企贷业务中规避风险，保证资金安全回收，是担保企业可持续发展重要前提。审计的目的就是在清楚的了解企业和实际控制人的有效资产状况、经营业绩、偿债能力、发展潜力的基础上，评价反担保措施，评估贷款风险，确保贷款安全收回。

如何做好担保公司的审计工作，真实准确的反映企业全貌，避免重大事项的遗漏，结合担保公司审计特点，在这里与大家探讨一下，不当之处，多多指正。

二、审计原则

1、独立性原则，审计人员应不受外界的干扰，独立的发表审计意见。审计部接受领导的层次越高，独立性越强。

2、重要性原则，这项原则应贯彻审计过程的始终。这样既能保证抓住重点，又能节省时间。重要性既包括金额重大的项目，也包括性质特殊项目。

3、客观公正性原则，审计人员应不偏不倚、客观公正的发表审计意见。避免个人好恶影响报告的准确反映。

三、审计方法

（一）从宏观角度分析被担保企业的偿债能力。

现有经济形势下，考察一个业务首先要考虑行业风险，行业风险比较高的要慎之又慎，稳健为上。第二是从技术先进性、设备先进行、管理水平等方面考察企业在行业中的地位，看企业销售网络辐射面有多广，以全国优秀企业参照在行业中的地位对于主业不突出、产品盈利能力不强、负债率过高、贷款用途不清晰、涉及房地产、民间借贷的企业，一律杜绝担保。

贷款企业为得到贷款，可能极力表现好的方面，掩盖不利因素，在财务报表的列示上，企业虚增资产，虚减负债，虚记收入、虚增利润的行为将会增加贷款风险，消除对这些项目的疑虑，是审计财务数据的重点。

（二）由财务报表分析被担保企业的偿债能力。

1、总体分析财务报表

企业财务报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表三张主表，通过分析报表，对企业状况先作初步的风险评估。做到心中有数，有的放矢。

（1）拿到一套报表首先注意一下报表之间的勾稽关系，资产负债表的年末 1

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ABC有限公司

U0YY年度报告

目    录

第一部分   公司概况.。。。。。。

一、 公司简介。

二、经营计划。

三、组织架构、分支机构设置及人员情况。

四、合作的金融机构

第二部分 公司治理和内部控制

一、公司股东、基本情况及报告期内变动情况。

二、U0YY年度内召开始股东会及重要决议。

三、董事会的构成及其工作情况。

四、监事会的构成及其工作情况。

五、高级管理层的构成及其基本情况。

六、内部控制情况

第三部分  风险管理

一、风险管理概况

二、信用风险管理

三、流动性风险管理

四、市场风险管理

五、操作风险管理

六、其他风险管理

第四部分 担保业务总体情况 

一、担保业务总体情况表：

二、集中度情况表：

三、其他情况说明：

四、监管部分检查及整改情况

第六部分  资本金构成及资金运用

第七部分  财务报告

第一部分  公司概况

一、  公司简介

（一）、公司基本信息

（二）、U0YY年度公司基本财务和业务信息

单位：万元

二、经营计划

U0YU年在金融环境变好的情况下，公司预计将增加担保业务U000万元。公司准备增加乡镇网点Y-U个。公司预计增资U000万元，充实公司资本。

三、组织架构、分支机构设置及人员情况

 （一）、组织结构图

 

（二）、分支机构设置（无）

（三）、人员情况

四、合作的金融机构

江苏宿迁HHHHH农村商业银行（以下简称HHHHH银行）是宿迁市区唯一一家独立的地方性法人金融机构，也是市区服务网点较多、分布范围较广、服务功能完备的金融机构。

江苏GGGGGG村镇银行位于江苏TYYY区，是由UUU银行、其他非金融机构企业法人和自然人共同出资设立的地方性银行业金融机构，注册资金K000万元，实行自主经营、自担风险、自负盈亏，以服务三农和广大地方中小企业及区域经济为经营方向。

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AAA 信用担保公司

2011

年度报告

第一部分 公司概况

一、公司概况

二、组织机构

三、人员情况

四、合作的金融机构

第二部分 公司治理和内部控制

一、公司股东、基本情况及报告期内变动情况。

（1）现阶段股权状况

（2）股东基本情况

（3）股东变动情况

二、董事会的构成及其工作情况。

三、监事会的构成及其工作情况。

公司不设监事会，设监事一人，现任监事A

20xx年监事要工作情况：

1、公司财务情况的监督与检查。

2、对执行董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，并对相关担保业务进行了检查。

四、内部控制情况

公司成立以来，一直致力于内部控制制度的制定和完善，建立了一套完整、合法、有效的内部控制制度，主要包括：担保业务方面的风险管理制度、公司日常管理方面的综合管理制度、财务管理制度，目前已基本形成规范的管理体系。

我公司开展的担保业务主要提供经营性的一年期流动贷款，服务于广大中小企业及个体经营者。完整担保业务由客户提出申请、公司受理、客户提供资料、公司初审、实地调查、风险评估、落实反担保措施、审批收费、出保放贷、保后监督、还贷除保等一系列流程组成。

风险管理中重点要了解客户的基本资料、所处经营环境情况、财务风险分析等，落实反担保措施。内部管理加强调查的独立性，评审的全面性。

公司每年聘请外部会计师事务所进行审计，并通过各种财政补助事项的临时性审计等措施提高公司的管理水平。

第三部分 担保业务总体情况

一、XXXX信用担保有限责任公司担保业务总体情况：

（1）、我公司从成立至20xx年12月31日的业务情况：累计担保A笔，累计担保额A万元。

20xx年年初在保担保A笔，在保担保额A万元；

20xx年末新增担保A笔，新增担保额A万元；

20xx年末解除担保A笔，解除担保额A万元；

20xx年末在保担保A笔，在保担保额A万元。

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融资担保公司担保流程及调查报告

一   担保的对象和条件

1 担保的对象

经工商行政管理部门批准登记注册，独立核算、自负盈亏，具有法人资格的中小企业。

    2 担保的条件

除满足担保对象所限定的范围以外，尚具备下列条件：

一、具有符合法定要求的注册资本金、必须的营运资金；合法经营，商业信用良好；经营管理机构健全有效，制度系统规范；经营具有一定规模，经济效益较好，有连续的盈利能力；资产负债比例适度合理，具有融资负债的偿债能力，并能按照规定提供有效可靠的反担保措施。

二、符合国家的产业政策和环境保护标准，具有自主知识产权和良好市场前景或具有较强出口创汇能力的高新技术产品、项目。

三、有充分还款能力和还款意愿。

四、借款用途必须是合作银行和公司认可的。

二   担保的申请

凡符合本办法第二章规定条款的企业法人均可向公司或由所在地监管部门推荐提出书面担保申请。

申请担保企业在提出书面申请的同时，应提交下列文件资料，并保证其真实性：

一、法人营业执照（年检）及法人代码证（年检），两税登记证（国、地）；

二、法定代表人证明；

三、法定代表人授权书；

四、法定代表人及委托代理人身份证；

五、注册资本验资报告；

六、贷款卡；

七、公司章程；

八、担保申请书和反担保的董事会决议；

九、当期财务报表及近二年的财务报表和经会计师事务所出具的审计报告报表主要包括：资产负债表、损益表、现金流量表、主要存货、长期投资、固定资产、银行借款明细表、应收帐款帐龄分析表等；与借款用途有关的资料：购销合同、合作协议；银行对账单，近期完税凭证。

十、  公司经营情况简介；

十一、联合反担保小组承诺书；

十二、其他需要的有关材料。

十三、注意事项：

（一）提供的材料除复印件外，同时应提供原件备验；

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第二部分 公司类担保业务的考察重点和撰写要点。

实际上，我们分析企业的整体情况归结到数值上，都要以数字说话，比如，我们要分析企业的规模，那就是与企业的总资产，销售收入等财务指标相联系。因此，在对企业的考察过程中对企业其他方面的考察与第一部分的财务分析是不可分的。只不过，我们在学习的时候分开学习分析。

考察前的准备：明确去看什么？达到什么目的？带回撰写报告的资料

（首先，接到一个担保业务，假如是银行推荐的，那么我们要了解银行在做这笔贷款时，为什么需要我们做担保，企业的哪里不符合银行的规定！银行推荐的业务不一定是好的（风险小）业务我们要在考察前，明确几点：企业需要我们担保的品种、金额？企业经营的产品是什么？企业的经营状况怎么样，在本地区的市场占有率多少，以及法人的背景，简历。大致了解以后，下一步就是企业考察，去以前要准备一些资料和知识面的了解，比如：企业经营产品的市场情况，产品目前的价格，产品市场的销售情况，成本情况，以及产品的流程、质量指标、销售方向等。做到有计划的，有准备的考察，提高考察的效率。）

应该杜绝的问题：1，认为自己外行，对企业经营情况不敢去问；

2，不知道怎么去了解，无从问起；3，碍于面子，不愿意讨论企业存在的问题；4，考察时忘记了，5，仅仅去收集资料，不过问企业经营，不负责任。6，企业代理，资料数据服从需要。

实际上，与企业座谈的过程，就是我们学习的过程，一些企业的知识， 就是长期与企业打交道，耳睹目染，积淀而成的。

（20##年修改版）

公司类担保调查报告

借款人 ：   XXXX有限公司          [A1] 

担保授信种类：   国际贸易结算             [A2] 

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