财务管理全面预算实验报告
一、实验目的 全面预算的作用:1.公司战略执行的有效工具——提出目标和方向. 2.规范业务流程。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动,其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标,同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。 3.控制。预算是事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。 4.为绩效管理的依据。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。 5.合理配置资源。计划是人在推事,无计划是事在推人。
铜过本实验,使我们能够掌握企业全面预算的编制程序和方法,领会全面预算编制方法在预算编制过程中的运用,实现由感性认识到理性认识的升华.,并在此规程中,培养我们独立完成业务预算、财务预算、编制预计会计报表(简表)的能力,使之达到企业财务人员的基本要求,为今后走上工作岗位做准备。
二、实验原理
(一)销售预算:
1、销售商品、提供劳务收到的现金=本期含税营业收入×本期收现率+前期含税营业收入×本期收现率
2、期末应收账款余额=期初应收账款余额+本期含税营业收入-本期全部营业现金流入
(二)生产预算:
预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量
(三)直接材料预算:
1、某种直接材料预计需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量
2、某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量
3、购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率
4、期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出
(四)单位生产成本预算
这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的,通常应反映各产品单位生产成本,有时还要反映年初年末存货水平。
…… …… 余下全文